1樓：卑安容鄭攸
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
2樓：張邁
錯的，減免稅款應該結轉到未交增值稅的借方啊！你都結轉到貸方了！
3樓：代云溪貢媚
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費-
應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅費-
未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
應交增值稅減免稅額怎麼做會計分錄
東奧名師 免稅會計分錄 如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入 營業外收入 科目核算 發生是做 借 應收賬款 銀行存款 貸 主營業務收入 貸 應交稅費 應交增值稅 計算各種地方附加 借 主營業務稅金及附加 貸 應繳稅費 城市維護建設稅 貸 應交稅費 教育費附加 貸 應交稅費 地方教育費附...
企業所得稅減免稅額和抵免稅額的政策
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
急計算此筆單退稅額和應交增值稅
1 進項稅額40000 1.17 0.17 5811.97 2 出口商品進項稅轉出 10000 1610 6.3232 17 13 2122.07 3 出口商品免抵退稅額 10000 1610 6.3232 13 6896.71 4 若本月沒有其他業務，且上月留抵稅額為零，那麼，本月不繳增值稅 出口...