1樓：假面
「進項稅額轉出「期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下：
1，借：應交稅金-應繳增值稅-進項稅額轉出 1000
貸：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
2，借：應交稅金-應繳增值稅-轉出未交增值稅款 1000
貸：應交稅金-未交增值稅 1000
3，借：應交稅金-未交增值稅 1000
貸：銀行存款（現金） 1000
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
應交資源稅
小企業銷售物資按規定應交納的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
2.自產自用的物資應交納的資源稅，借記「生產成本」科目，貸記本科目(應交資源稅)。
3.小企業收購未稅礦產品，按實際支付的收購款和代扣代交的資源稅，借記「材料」等科目，按實際支付的收購款，貸記「銀行存款」科目，按代扣代交的資源稅，貸記本科目(應交資源稅)。
4.外購液體鹽加工固體鹽，在購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，按外購價款減去允許抵扣資源稅後的金額，借記「材料」等科目，按應支付的全部價款，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目;加工成固體鹽後。
在銷售時，按計算出的銷售固體鹽應交的資源稅，借記「主營業務稅金及附加」科目，貸記本科目(應交資源稅);將銷售固體鹽應交納資源稅扣抵液體鹽已納資源稅後的差額上交時，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
5.交納的資源稅，借記本科目(應交資源稅)，貸記「銀行存款」科目。
2樓：
1. 不能抵扣,轉入成本
借:主營業務成本 1000
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 10002. 應交稅費不允許有貸方餘額,則轉入未交增值稅,應交納的費用借:
應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) 1000貸:應交稅費-未交增值稅 1000
3. 交納
借:應交稅費--未交增值稅 1000
貸:銀行存款 1000
3樓：匿名使用者
理解有錯誤
應交稅費-應繳增值稅-進項轉出 是有貸方餘額的，就跟銷項稅金一樣，月末是根據銷項稅金+進項轉出-進項稅金計算出本期應繳增值稅。
這個是**科目，不需要作分錄，最後只要計算出應繳稅金借：應交稅金-應繳增值稅 ***
貸：銀行存款 ***應交稅金-應繳增值稅這個科目就沒有餘額了。
期末應交稅費-應交增值稅明細科目怎麼結轉？
4樓：卡門kamen之歌
按照《增值稅會計處理規定》規定
月度終了，企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自「應交增值稅」明細科目轉入「未交增值稅」明細科目。
對於當月應交未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目；對於當月多交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
企業平時發生採購或銷售業務，產生的增值稅相關金額，應計入應交增值稅明細賬各專欄，比如「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」、「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）」等。
財會[2016]22號《增值稅會計處理規定》對會計科目及專欄設定的要求
1、增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」等二級明細科目。
2、同時，應在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄，核算企業增值稅業務。
5樓：
你是不是沒有用應交稅費的專用帳簿，銷項稅、進項稅、進項稅轉出在同一賬頁上，不應有進項餘額、銷項餘額和進項轉出餘額。
在結完賬後只有一個餘額。
應交稅費--應交增值稅，在月末時如果是借方餘額，表明有進項稅留抵，就不用結轉，月末結出借方餘額，下月備抵。
如果月末是貸方餘額，表明有增值稅要交，這時要做轉帳。
借：應交稅費----轉出未交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
下月交完稅，拿回稅單作
借：應交稅費-----未交增值稅
貸：銀行存款
6樓：劉滿
應交稅費--應交增值稅，在月末時如果是借方餘額，表明有進項稅留抵，就不用結轉，月末結出借方餘額，下月備抵。
如果月末是貸方餘額，表明有增值稅要交，這時要做轉帳。
借：應交稅費----轉出未交增值稅
貸：應交稅費----未交增值稅
下月交完稅，拿回稅單作
借：應交稅費-----未交增值稅
貸：銀行存款
應交稅費 應交增值稅（進項稅額），進貨也要交稅嗎
要繳納的增值稅等於銷項稅額減進項稅額的差額，所以進項稅額只能理解為待抵扣的稅額，而不是要繳納的稅額。進貨的時候要支付進項稅額給銷售方，同樣的銷貨的時候要從購買方收取銷項稅額。所以不要片面的理解增值稅。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75 為 財政收入，25 為地方收入。進口環節的增值稅由海關負...
應交稅費應交增值稅借方餘額問題
龍泉 應交稅費應交增值稅科目一般納稅人期末借方餘額可以轉出啊。問題補充 本質原因就是無需轉出，轉出就是多此一舉。 真愛丿寶貝 借方是不應交的，下次貸方可以沖掉，你要轉到 去呢 餘湧泉 應交增值稅科目期末借方餘額，除有業務按規定需轉出 如稅收優惠 出口退稅 進項轉出 等可轉出外，其借方餘額表示多繳的或...
增值稅進項稅額轉出（用於職工福利）與增值稅視同銷售行為（用於
哎喲帶你看娛樂 兩者區別在於 處理方式不同 包含情況不同 計算方式不同。1 處理方式不同 購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案 用於免稅專案 用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，應按歷史成本計價 當納稅人銷售的貨物或者提 稅勞務的 明顯偏低且無正當理由的，...