1樓：拔雲不見日
增值稅一般納稅人應在「應交增值稅」明細賬內設定：「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等。其中：
1．「進項稅額」:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、准予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2．「銷項稅額抵減" :記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
3．「已交稅金」:記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；
4.「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」:分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額；
5．「減免稅款」:記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額；
6．「出口抵減內銷產品應納稅額」:記錄實行「免、抵、退」辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額；
7．「銷項稅額」:記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；
8．「出口退稅」:記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產按規定退回的增值稅額；
9．「進項稅額轉出」:記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。
2樓：莫念v勿忘
1.「進項稅額」
2.「已交稅金」
3.「減免稅款」
4.「出口抵減內銷產品應納稅額」
5.「轉出未交增值稅」
6.「銷項稅額」
7.「出口退稅」
8.「進項稅額轉出」
9.「轉出多交增值稅」
其中：1—5是設在借方的五個欄目，6—9是設在貸方的四個欄目。
拓展資料：
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
賬簿設定
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將當月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金 ——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交當月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
應交增值稅明細科目有哪些
3樓：範谷申夢菲
1．「進項稅額」，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2．「已交稅費」，核算企業當月繳納本月增值稅額。
3．「減免稅款」，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4．「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額。
借記本科目。貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅彙總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
5．「轉出未交增值稅」，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
6．「銷項稅額」，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先徵後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先徵稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定徵稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記「應收補貼款」科目。
按徵退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記「出口產品銷售成本」科目；實行「免、抵、退」稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計徵銷項稅額，對經稽核確認不予退稅的貨物，應按規定徵稅率計徵銷項稅額。
7．「出口退稅」，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記「應收賬款——應收出口退稅款——增值稅」科目、「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）」科目。
貸記本科目。
8．「進項稅額轉出」，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「產品銷售成本」科目的同時，貸記本科目。
企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按徵退稅率之差計算出的「不得抵扣稅額」，借記「產品銷售成本」科目，貸記本科目，當月「不得抵扣稅額」累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中「不得抵扣稅額」合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工**免稅證明》和《生產企業進料加工**免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。生產企業發生國外運費、保險、佣金費用支付時，按出口貨物徵退稅率之差分攤計算，並衝減「不得抵扣稅額」。
用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。
9．「轉出多交增值稅」，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現借方餘額時，根據餘額借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算「免、抵、退」稅公式計算的「結轉下期繼續抵扣的進項稅額」。
4樓：林依然
1. 一般納稅人在「應交稅費；應交增值稅」明細賬內，應分別設定「
進項稅額」，已交稅金」「轉出未交增值稅」，「減免稅款」；、
「銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
5樓：庚鴻暉開罡
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目瞭然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
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