1樓：釋懷的人
一般納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫：
進項稅額：是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。藍色登記企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，紅色登記退回所購貨物應沖銷的進項稅額
已交稅金：填企業當月上繳本月增值稅額。
減免稅款：按規定減免的增值稅款
轉出未交增值稅
填企業月終轉出應繳未繳的增值稅
銷項稅額：填企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。
出口退稅：記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。
進項稅額轉出：記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
2樓：嘴角di微笑
應交增值稅明細表「應交增值稅」各專案的內容及其填列方法如下：
1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「-」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
3、「出口退稅」專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
4、「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
5、「轉出多交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
6、「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
7、「已交稅金」專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
8、「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
9、「出口抵減內銷產品應納稅額」專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
10、「轉出未交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表「未交增值稅」各專案，應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的有關記錄填列。
3樓：我是白蘭花
應交增值稅明細賬的填寫：
一、一般納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
（一）在「借方」反映的明細賬
1、進項稅額
**科目「進項稅額」核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
對於企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍色登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2、已交稅金
**科目「已交稅金」核算企業當月上繳本月增值稅額。
3、減免稅款
**科目「減免稅款」反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4、出口抵減內銷產品應納稅額
**科目「出口抵減內銷產品應納稅額」反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」科目。
5、轉出未交增值稅
**科目「轉出未交增值稅」核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費——未交增值稅」科目。
（二）在「貸方」反映的明細賬
1、銷項稅額
**科目「銷項稅額」記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
2、出口退稅
**科目「出口退稅」記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。
3、進項稅額轉出
**科目「進項稅額轉出」記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定，對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「主營業務成本」科目的同時，貸記本科目。
4、轉出多交增值稅
**科目「轉出多交增值稅」用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費——應交增值稅」明細賬出現借方餘額時，根據當前預繳稅款與餘額比較，按照較小金額借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記本科目。
二、小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」的填寫
對於增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額也要通過「應交稅費——應交增值稅」明細科目核算。所不同的是，小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需要在「應交稅費——應交增值稅」科目的借、貸方設定若干專欄；
小規模納稅人「應交稅費——應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
4樓：匿名使用者
應交增值稅明細表內容及填列方法
應交增值稅明細表「應交增值稅」各專案的內容及其填列方法如下：
1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「-」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
3、「出口退稅」專案，反映企業出口貨物退回的增值稅款。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
4、「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
5、「轉出多交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出多交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
6、「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
7、「已交稅金」專案，反映企業已交納的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
8、「減免稅款」專案，反映企業按規定減免的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
9、「出口抵減內銷產品應納稅額」專案，反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
10、「轉出未交增值稅」專案，反映企業月度終了轉出未交的增值稅。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
應交增值稅明細表「未交增值稅」各專案，應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的有關記錄填列。
填列方法
（1）「年初未抵扣數」專案
反映企業年初尚未抵扣的增值稅。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目中由於貸方專欄的「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」之和小於借方專欄的「進項稅額」、「減免稅款」和「出口抵減內銷產品應納稅額」之和，差額為未抵扣數。如果有未抵扣數，表中以「–」號填列。
（2）「銷項稅額」專案
反映企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「銷項稅額」專欄的記錄填列。
（3）「出口退稅」專案
反映企業出口貨物退回的增值稅款。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口退稅」專欄的記錄填列。
（4）「進項稅額轉出」專案
反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正式損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
（5）「轉出多交增值稅」專案
反映企業月度終了轉出多交的增值稅。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出多交增值稅」專欄的記錄填列。
（6）「進項稅額」專案
反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
（7）「已交稅金」專案
反映企業已交納的增值額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「已交稅金」專欄的記錄填列。
（8）「減免稅款」專案
反映企業按規定減免的增值稅額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「減免稅款」專欄的記錄填列。
（9）「出口抵減內銷產品應納稅額」專案
反映企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「出口抵減內銷產品應納稅額」專欄的記錄填列。
（10）「轉出未交增值稅」專案
反映企業月度終了轉出未交的增值稅。
本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「轉出未交增值稅」專欄的記錄填列。
（11）「年初未交數」專案
反映企業年初未交增值稅。
本專案應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的年初貸方餘額填列。借方餘額表示多交，多交增值稅的以「–」號填列。
（12）「本期轉入數」專案
反映本期已交增值稅小於應交增值稅應轉入的應交未交數（或本期已交增值稅大於應交增值稅應轉入的多交數）。
本專案應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的貸方記錄填列；如為借方記錄的為多交增值稅，以「–」號填列。或根據 「轉出未交增值稅」 專案直接填列，如為「轉出多交增值稅」 則以「–」號表示。
（13）「本期已交數」專案
反映本期交納上期未交的增值稅數。
應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的借方記錄填列。
（14）「期末未交數」專案
反映期末應交未交數（或多交數）。
本專案應根據「應交稅金——未交增值稅」明細科目的期末餘額填列。多交的增值稅以「–」號填列。
三、業務處理
增值稅的繳納有預繳和正常繳納，預繳通過「已交稅金」，正常繳納通過「未交增值稅」，下面舉例說明：
1、本月預交增值稅100元，賬務處理：
借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 100
貸：銀行存款 100
2、本月實際銷項稅額為1000元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅150元；因已預交100元，下月初尚需交50元，賬務處理：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅） 50
貸：應交稅金——未交增值稅 50
3、月初交納時，賬務處理：
借：應交稅金——未交增值稅 50
貸：銀行存款 50
4、如果本月銷項稅額為920元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅70元；因已預交100元，多交30元應轉出，賬務處理：
借：應交稅金——未交增值稅 30
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅） 30
（注：多交的30元可抵下月應上交數）
5、如本月實際銷項稅額為830元，進項稅額為850元，則本月應交增值稅為-20元，即下月可留抵進項稅額20元；因已預交100元，多交100元應轉出，賬務處理：
借：應交稅金——未交增值稅 100
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅） 100
（注：期末未抵扣數（以「-」號填列）-20元可抵下月應上交數；轉出多交增值稅只能在本期已交稅金範圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有100萬元，而不是120萬元，借方與貸方的差額20萬元屬於尚未抵扣的增值稅。）
6、假如本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為110萬元，未發生已交稅金，則月末不需編制會計分錄，此時「應交稅費――應交增值稅」賬戶有借方餘額10萬元，屬於尚未抵扣的增值稅。
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