1樓：東奧名師
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案、集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過「應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)」科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下：
貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理
借：應付職工薪酬-職工福利費
貸：原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理損失
貸：庫存商品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理
借：待處理財產損溢-待處理流動資產損失
貸：在產品
應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅專案、免稅專案的賬務處理借：管理費用
貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)
2樓：百度文庫精選
內容來自使用者:快樂寶貝淳淳
關於進項稅額轉出的會計分錄怎麼做？
2008-05-06 16:54mimi0508 | 瀏覽86204次
是部分退貨的。發票我公司已經做了認證抵扣了。
進項稅額轉出主要是出現在發生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用於非應稅專案（在建工程）、免稅專案或集體福利與個人消費等。借：
庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉出）補充:退貨不屬於進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數"發票直接衝減進項稅額,也就是:
借：庫存商品(紅字) 應交增值稅--應交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)
進項稅額轉出會計分錄怎麼做？
2013-09-10 21:02匿名 | 瀏覽6423次
月初申報的時候這個月企業是有留抵稅額的，但是月底國稅局說我們企業留抵太多我必須補交稅款，國稅局才不得監控我們，專管員說叫我做一個進項額轉出金額為208，再補交208元的增值稅，請問這個會計分錄怎麼做？借方科目該是什麼？
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2013-09-12 20:36網友採納
熱心網友
光是轉出，很好辦：借：相關成本費用208貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出208。這個表示你放棄了你的抵稅權利。不可以轉回的哈
進項稅額轉出的會計分錄提問者採納 2、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定： (4)在產品、產成品發生非正常損失，可按以下辦法計算結轉進項稅額
3樓：匿名使用者
增值稅進項轉出情況分為二種：
一、正常情況：可以抵扣專案，借記主營業務成本，貸記：應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出。如本例子。
二、特殊情況：不能抵扣不該抵扣，如交際禮品、食堂個人和集體消費的職工食堂用品，應將價稅計入採購成本。
三、另請區分稅法規定的八種視同銷售行為，這八種視同銷售行為不同於進項轉出哦。
4樓：匿名使用者
借：管理費用等
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
5樓：一點通會計網校
增值稅進項稅轉出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉入相關成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
之前是：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
2、固定資產：
借：在建工程（或固定資產）
貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出
6樓：匿名使用者
轉出的計入福利費中。首先補提福利費：借：
管理費用（銷售費用、生產成本等）-福利費貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利然後進項轉出：借：
應付職工薪酬-非貨幣性福利貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）金額就是轉出的進項稅額。
請教各位財會高手一個問題，一般納稅人的應交稅費-應交增值稅都設哪些明細科目？
7樓：周素芹賴庚
「應交bai
稅金-應交增值稅」可以根據需du要設定如下zhi科目：
1、應交dao稅金-應交內增值稅-進項稅額容2、應交稅金-應交增值稅-已交稅金
3、應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
4、應交稅金-應交增值稅-出口退稅
5、應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
6、應交稅金-應交增值稅-出口銷售抵減內銷稅7、應交稅金-應交增值稅-應退稅金
8、應交稅金-應交增值稅-未交增值稅金
9、應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調整
1235是必須的，89根據你財務上的處理來決定是否設定，其他的，對煤炭批發企業來說沒有必要。
請教高手，我單位是一般納稅人且全免增值稅，請問提不提進項和銷項，免稅的收入怎麼做
8樓：匿名使用者
免稅收入：借復
應收賬款或銀行存款制
貸 主營業務收入
既然是免徵增值稅，那麼銷項稅額不用提。而進項稅額需要做進項稅額轉出。
借 主營業務成本
貸 應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
9樓：龍泉
全免增值稅，不提進項也不提銷項。增值稅是價外稅，免稅等於沒有增值稅了，所以免稅的收入不用考慮增值稅。
10樓：匿名使用者
全部免徵增值稅，那麼銷項稅額不用提。也不得開具增值稅專用發票，而取得的增值稅專用發票經認證後，進項稅額需要轉出，全部計入成本
請教各位財會高手一個問題，一般納稅人的應交稅費-應交增值稅都設哪些明細科目？
11樓：綠水青山
「應交增值稅」科目是最複雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：
「應交增值稅」分為「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅費」等設定專欄進行明細核算。
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。
為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設定下列明細科目：
（一）「應交增值稅」明細科目
在現行稅制下，「應交增值稅」明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反映進項稅額。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。「應交增值稅」明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。
因此，在賬戶設定上採用了多欄式賬戶的方式，在「應交稅費－－應交增值稅」賬戶中的借方和貸方各設了若干個**科目加以反映。
1．「進項稅額」，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2．「已交稅費」，核算企業當月繳納本月增值稅額。
3．「減免稅款」，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4．「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額。
借記本科目。貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅彙總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
5．「轉出未交增值稅」，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費－－未交增值稅」科目。
6．「銷項稅額」，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先徵後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先徵稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定徵稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記「應收補貼款」科目。
按徵退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記「出口產品銷售成本」科目；實行「免、抵、退」稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計徵銷項稅額，對經稽核確認不予退稅的貨物，應按規定徵稅率計徵銷項稅額。
7．「出口退稅」，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記「應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅」科目、「應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）」科目。
貸記本科目。
8．「進項稅額轉出」，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「產品銷售成本」科目的同時，貸記本科目。
企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按徵退稅率之差計算出的「不得抵扣稅額」，借記「產品銷售成本」科目，貸記本科目，當月「不得抵扣稅額」累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中「不得抵扣稅額」合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工**免稅證明》和《生產企業進料加工**免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。生產企業發生國外運費、保險、佣金費用支付時，按出口貨物徵退稅率之差分攤計算，並衝減「不得抵扣稅額」。
用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。
9．「轉出多交增值稅」，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現借方餘額時，根據餘額借記「應交稅費－－未交增值稅」科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算「免、抵、退」稅公式計算的「結轉下期繼續抵扣的進項稅額」。
上述**明細科目，前5項在借方登記、後4項在貸方登記。即「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」四個**科目在「應交增值稅」明細賬的貸方。
另外，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過「應交稅費－－應交增值稅」明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在「應交稅費－－應交增值稅」科目的借、貸方設定若干**科目。小規模納稅人「應交稅費－－應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
增值稅進項稅額轉出（用於職工福利）與增值稅視同銷售行為（用於
哎喲帶你看娛樂 兩者區別在於 處理方式不同 包含情況不同 計算方式不同。1 處理方式不同 購入的貨物用於企業內部。比如企業將購進的貨物用於非應稅專案 用於免稅專案 用於集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用於企業內部，應按歷史成本計價 當納稅人銷售的貨物或者提 稅勞務的 明顯偏低且無正當理由的，...
應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出,這個科目期末有餘額嗎
假面 進項稅額轉出 期末無餘額。既然是進項稅轉出，說明應該少抵扣1000，這個1000應該繳納。你第一支分錄正確，接下來做分錄如下 1，借 應交稅金 應繳增值稅 進項稅額轉出 1000 貸 應交稅金 應繳增值稅 轉出未交增值稅款 1000 2，借 應交稅金 應繳增值稅 轉出未交增值稅款 1000 貸...
農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法
一 為加強農產品增值稅進項稅額抵扣管理，經 批准，對財政部和國家稅務總局納入試點範圍的增值稅一般納稅人 以下稱試點納稅人 購進農產品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。二 購進農產品抵扣增值稅進項稅額的試點納稅人均適用本辦法。農產品是指列入 農業產品徵稅範圍註釋 財稅字 1995 52號 的初級農業產...