1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：管理技術愛好者
如果你每個月月末都做增值稅結轉就不會有這個問題了。月末將實際抵扣的進項和當月銷項對衝，並結轉當月已交數，結轉完後進項稅額的借方餘額就是進項的留抵數。
3樓：維
不需要吧，可以賬上進項餘額和銷項餘額就知道了
「進項稅留抵會計分錄」中「進項稅留抵」是什麼意思？
4樓：哀紹輝
進項稅留抵的意思是進項稅額大於銷項稅額項稅則留抵到下月，可以繼續抵扣。
增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅。期末彙總計算應交稅金時,當銷項稅大於進項稅時,就需交稅,而銷項稅小於進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款。
增值稅留抵稅額是企業經營過程中，由於各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額，在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。
現在由於政策的變化試行增值稅留抵退稅的範圍非常明確，即國家重點鼓勵的裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業內，將部分符合條件的企業以及電網企業納入留抵退稅試點範圍，對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額，一次性予以退還，以減輕這些企業資金壓力，支援企業擴大投資，實現技術裝備升級。
進項稅留抵分計分錄：
進項大於銷項,如果要交稅的話就少抵扣點;
多的留到下月抵扣(反正是180天的認證期限).
如果按實的話就全部認證抵扣,多的進項稅額留作下月繼續抵扣,也就是成為留底稅額,也就不用交稅.
如果進項大於銷項:
借:應交稅費-未交增值稅
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
下月交上月增值稅(如有):
借:應交稅費-未交增值稅(等)
貸:銀行存款
如果進項稅大於銷項稅怎麼處理，進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況 第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄 借 應交稅費 應交增值稅 出未交增值稅 1000 貸 應交稅費 未交增值稅 1000 第二...
銷項大於進項怎麼辦，銷項稅大於進項稅，怎麼會計處理？
當出現進項大於銷項的情況時，多餘部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行 實際抵扣額 上反映的數字等於銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多餘進項稅額留下期抵扣 申報表20行 按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。...
一道計算銷項稅，進項稅，增值稅的題
1 銷項 46.8 1.17 0.17 6.82 進項 70 0.1 10 0.07 1 30 5.393 進項 34 20 0.07 10 0.17 33.74 銷項 300 0.17 51 5 銷項 14.04 1.17 0.17 2.04銷項合計 6.8 51 2.04 59.84萬元進項合計...