1樓：隨鬆蘭毓亥
進項稅大於銷項稅,處理方式分為四種情況;
第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
1000
貸：應交稅費——未交增值稅
1000
第二種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅——未交增值稅
1500
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）1500
第三種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額3000元，屬於尚未抵扣的增值稅進項稅額。
第四種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅——未交增值稅
1400
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）1400
2樓：僪芮麗潭冉
有兩種方法，
第一種就是把所有的進項全都認證了，進項大於銷項的部分稅局會自動的將多出的進項做為留抵稅處理。
第二種就是看當月你想交多少稅，然後，你就認證進項稅額，留一部分下個月再認證，不過留的時候要看清楚了，抵扣可是有時間限制的，可不要等下個月抵的時候，進項票已經過期了。（2023年12月31日之前開出的進項票最長認證時間是90天，2023年1月1日以後開出的進項票最長認證時間是180天）
3樓：矯格菲勤北
進項稅大於銷項稅，這個是不用做什麼會計處理的只是表示你這個月不用交納增值稅。你在增值稅申報表上，進項稅大於銷項稅的額會做為下個月的留抵稅額。這個留抵稅額跟下個月的進項稅加起來與下個月的銷項稅再做比較來定下個月是否交納增值稅。
進項稅大於銷項稅時怎麼做賬務處理
4樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
5樓：職場老師
回答進項稅和銷項稅都是增值稅類，銷項大於進項時交稅，反之留底，與企業所得稅無關，企業所得稅是盈利才交；
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額
親，您好，希望我的解答會幫助到您，如果您對我的回答比較滿意，希望給我一個贊謝謝，祝您生活愉快～
更多2條
6樓：成都匯成財稅
與銷項稅結轉流程相同，只是當月末應交稅費-應交增值稅科目餘額會在借方，產生留抵增值稅，賬務處理為：
根據當月情況，轉出增值稅：
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)
擴充套件資料
增值稅繳納額一般情況下=銷項稅額-進項稅額
除了常見的銷項稅，進項稅外，增值稅科目還存在「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。具體賬務處理如下：
1、實行「免、抵、退」的企業，按應收的出口退稅額，借記「其他應收款」科目，貸記應交增值稅——出口退稅。
2、企業本月交納本月的增值稅，借記本科目應交增值稅——已交稅金，貸記「銀行存款」科目。
3、企業本月月底有未交增值稅，借記應交增值稅——轉出未交增值稅，貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅，貸記銀行存款。
7樓：shjdnx小新
當月的進項稅額大於銷項稅額，留抵的進項稅額到下個月再抵扣。
進項稅額大於銷項稅額項稅留抵到下月,本期不需結轉.
8樓：匿名使用者
進項大於銷項有留抵稅額，不需要做任何賬務處理
9樓：即墨毅絲
進項大於銷項 不做賬務處理 年末需要轉
10樓：匿名使用者
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
11樓：匿名使用者
本月不用作處理，到了年底再一次結轉。
12樓：匿名使用者
按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業賬務人員應對企業每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當的時候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況。
當出現進項大於銷項的情況時，多餘部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行（實際抵扣額）上反映的數字等於銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多餘進項稅額留下期抵扣（申報表20行）。
進項稅大於銷項稅怎麼辦
13樓：楊子電影
銷項稅大於進項稅的會計處理：
1、結轉本月應交的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）
2、計提增值稅附加稅
借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例
貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸： 其他應交款——教育費附加
（銷項稅額-進項稅額）*規定比例
企業購入固定資產，其專用發票上註明的增值稅額計入固定資產的價值，其會計處理辦法按現行有關會計制度規定辦理。
企業購入貨物及接受應稅勞務直接用於非應稅專案，或直接用於免稅專案以及直接用於集體福利和個人消費的，其專用發票上註明的增值稅額，計入購入貨物及接受勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
實行簡易辦法計算繳納增值稅的小規模納稅企業(以下簡稱小規模納稅企業)購入貨物及接受應稅勞務支付的增值稅額，也應直接計入有關貨物及勞務的成本，其會計處理方法按照現行有關會計制度規定辦理。
14樓：王瑞潛律師
回答貸：銀行存款
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額
更多2條
15樓：張樂的財稅筆記
增值稅進項稅大於銷項稅時，增值稅附加需要交嗎？都是基本操作！
16樓：匿名使用者
這好象不太合乎邏輯，所以你公司只能根據自己的實際情況進行解讀了！如果進項一直大於銷項，那麼就證明你公司的進貨貨比較大，即使銷售不好，也應該是有庫存的，而你公司目前還沒有庫存，那真就沒解釋了
17樓：匿名使用者
這個就很難自圓其說了。庫存都沒有了，說明銷售很好，只要有利潤就有稅交的，怎麼能長期倒掛呢？如此肯定稅務機關要進行納稅評估，讓你們說明理由的。
如果上一年度前段時間交稅多而後段時間購進多，留抵大，至今沒有消化完，銷售又不好，庫存大，造成今年以來一直沒有交稅還能說通，現在庫存都完了，是無法解釋的。虧本的生意做一筆、兩筆還行，長期做也是講不通的。再者就看看應收賬款（貨款）大不大，如果大，沒有收回，銷售沒有做，稅務機關也是要確認收入，補徵增值稅的。
18樓：匿名使用者
正常情況下，假如沒有庫存這一因素的影響，銷項是大於進項的，因為一個企業的產品不可能不增值，銷價不可能小於進價； 進項一直大於銷項即留抵稅額多的原因，包括：1、材料採購與成品銷售不同步（比如季節性採購或銷售），導致進項多而銷項小；2、有大量的固定資產的採購行為，導致進項多而銷項小；3、部分銷售收入沒有入賬，導致入賬的銷項小；4、沒有采用獨立交易原則，使銷售**偏低（如關聯企業之間的業務往來）；5、也可能是你公司的銷售**定的確實偏低，但這種可能性非常小，因為沒有庫存的話，銷售價怎麼都會超過原料的採購價的。 你自己看下你公司的這種情況 ，是由於什麼原因造成的？
如果是第3種原因，那麼明顯的不合法；第4種原因，那麼稅務局就有權核定你公司的銷售額，重新計算銷售稅。
銷項稅大於進項稅，怎麼會計處理？
19樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
銷項大於進項怎麼辦，銷項稅大於進項稅，怎麼會計處理？
當出現進項大於銷項的情況時，多餘部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行 實際抵扣額 上反映的數字等於銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多餘進項稅額留下期抵扣 申報表20行 按照增值稅扣稅辦法規定，企業取得的增值稅專用的發票，須在發票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。...
銷項稅和進項稅的抵扣該怎麼理解
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...
一道計算銷項稅，進項稅，增值稅的題
1 銷項 46.8 1.17 0.17 6.82 進項 70 0.1 10 0.07 1 30 5.393 進項 34 20 0.07 10 0.17 33.74 銷項 300 0.17 51 5 銷項 14.04 1.17 0.17 2.04銷項合計 6.8 51 2.04 59.84萬元進項合計...