1樓：墨汁諾
銷項稅計入「應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅」貸方
進項稅計入「應繳稅費-應繳增值稅-進項稅」借方
一、舉例：
1、某企業8月期初「應繳稅費-應繳增值稅「借方餘額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項180000元，當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=10000元
會計分錄：
借：應繳稅費- 應繳增值稅-轉出未交增值稅 10000
貸：應繳稅費- 未交增值稅 10000
繳納時：
借：應繳稅費- 未交增值稅 10000
貸：銀行存款 10000
2、某企業8月期初「應繳稅費-應繳增值稅「借方餘額50000元。本月進項稅額120000元，本月銷項160000元，
當月應繳增值稅=180000-（50000+120000）=-10000元，出現這種結果表示當月可抵扣稅金大於當月銷項稅額，期末還有留抵10000，不用交稅，也不用做會計處理。
二、月結的話每月已結，年末無需結轉。
年結的話，看12月份增值稅是應交還是留底，應交為將未交增值稅轉出後，再將銷項稅、進項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等互轉，結果是轉平，除應交增值稅，未交增值稅有貸方餘額，第二年繳納。
留底的話，將銷項稅、轉出未交增值稅、進項稅額轉出等轉至進項稅，應交增值稅，應交稅金，進項稅額有借方餘額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數。
擴充套件資料；
營改增一般納稅人
（一）應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。
應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。
（二）混業經營小規模納稅人，應根據申報的從事貨物生產或者提**稅勞務銷售額和提供的應稅服務銷售額分別計算年應稅銷售額。
無論哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人或申請不認定一般納稅人。
（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。
會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算。
（四）符合一般納稅人條件的納稅人應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體認定辦法由國家稅務總局制定（總局公告2023年第38號已作出規定）。
除國家稅務總局另有規定外，一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。
2樓：匿名使用者
如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 未交增值稅
4、如果，月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目餘額是負數（餘額在借方）則：
借：應繳稅費 -- 未交增值稅
貸：應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、繳稅後：
借：應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅
貸：銀行存款
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