1樓：東奧名師
免稅會計分錄：如果確認免交，先按正常的分錄做，然後把免交稅金轉入「營業外收入」科目核算;
發生是做：
借：應收賬款/銀行存款
貸：主營業務收入
貸： 應交稅費-應交增值稅
計算各種地方附加：
借：主營業務稅金及附加
貸：應繳稅費—城市維護建設稅
貸：應交稅費—教育費附加
貸：應交稅費-地方教育費附加
確認免交時做
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
各種地方附加確認減免：
借：應繳稅費—城市維護建設稅
借：應交稅費—教育費附加
借：應交稅費-地方教育費附加
貸：營業外收入
2樓：angela韓雪倩
增值稅是價外稅，在取得收款時，應將收款區分收入與應交增值稅分別入賬，這樣能正確核算業務收入；當應交增值稅免稅時，屬於一種國家補助性質的利得，按會計準則應該計入營業外收入。
會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入-減免稅額
擴充套件資料：
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
中國從2023年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。
減免所得稅額，是國家稅務總局對小型微利企業年應納稅所得額低於一定金額的予以一定比例的減免企業所得稅的優惠金額。
「應納所得稅額」第6行按照第4行利潤總額（或實際利潤額）*25%填報，將小型微利企業減免的稅額填在第7行「減免所得稅額」。按第4行利潤總額（或實際利潤）*5%填報。
說明：新表「利潤總額」改為「實際利潤額」
3樓：
關於你說的，應交到增值稅減免稅額，怎麼做會記分錄這個真不太清楚？這應該是會計的專業題。
應交增值稅減免稅額如何結轉
4樓：卑安容鄭攸
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
5樓：張邁
錯的，減免稅款應該結轉到未交增值稅的借方啊！你都結轉到貸方了！
6樓：代云溪貢媚
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費-
應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅費-
未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
應交增值稅減免稅額如何結轉
卑安容鄭攸 小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6 或4 的徵收率計算 免徵增值稅稅額。作會計分錄如下 借 主營業務收入 貸 應交稅金 應交增值稅 借 應交稅金 應交增值稅 貸 補貼收入 2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。1 企業部分產品 ...
請教高手，增值稅進項稅額轉出會計分錄怎麼做
東奧名師 企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物用於非應稅專案 集體福利或個人消費等，其抵扣的進項稅額應通過 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 科目轉入有關科目予以轉出。具體分錄如下 貨物用於集體福利和個人消費的賬務處理 借 應付職工薪酬 職工福利費 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額...
用預繳增值稅抵扣實交的增值稅怎麼做會計分錄啊
不必作具體的會計處理，因為應交稅金多欄賬中，借方已經包括已交增值稅 核算預繳增值稅內容 3月份預繳增值稅時 借 應交稅金 應交增值稅 已交增值稅 90560 貸 銀行存款 90560 5月份應交的增值稅為32279.29元，未超過已交稅金，在應交稅金多欄賬中借貸方餘額，在借方，反映為留抵，本月不交增...