1樓：哀紹輝
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
結轉借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
申請退稅注意事項
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任；
2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，才能辦理應退餘額的退稅；
3、填寫《退（抵）稅申請表》要簡要概述申請退（抵）稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，並須另行提交資料，且需經稅務機關登記確認；另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請單位的，應提交相關說明和證明材料；
4、彙算清繳退稅不得申**算銀行利息；
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第七十八條第二項規定：「稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。」
5、申請退(抵)稅金額不能大於納稅人當期彙算清繳年度申報表中的應退稅額。
需要退稅申請資料
1、《退（抵）稅申請表》；
2、完稅憑證等已繳稅款證明、影印件；
3、所得稅年度納稅申報表原件、影印件；
4、其他說明材料。以上資料一式三份
5、三證合一營業執照副本原件（僅查驗）
2樓：狂奕琛呼衣
1、先收稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
2、再衝所得稅費用
借記：應繳稅費-應交所得稅
貸記：所得稅費用
3、多交的所得稅費用記入淨利潤
借記：所得稅費用
貸記：利潤分配-未分配利潤
關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應衝減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支援。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程式。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。
至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅型別較多，程式各異。受到稅收徵管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
3樓：於富貴鮮賦
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
貸：利潤分配－未分配利潤（收到的錢和應交稅費的差額，有可能在借方也有可能在貸方）
希望能幫助到您！
4樓：匿名使用者
去年計提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
今年退回時做如下分錄：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
5樓：匿名使用者
盈餘公積、利潤分配-未分配利潤 和 利潤總額、淨利潤不是一回事，題主和回答者概念有點混淆了
收到所得稅退稅款怎麼做分錄？
6樓：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
個稅返還即個稅手續費返還，是指企業代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續費。
《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。」《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定「對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。」
7樓：
《企業會計制度》弟107條有明確規定，即在實際收到時衝減收到當期的所得稅費用。借記：「銀行存款」科目，貸記：「所得稅」科目。
8樓：
這是一個專業的問題，需要請教專業人士來為你解答。
9樓：
借：銀行存款
貸：利潤分配-未分配利潤
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
10樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
11樓：貊宜儲夢蘭
1、於年末彙算前未預提所得稅費用的，直接按彙算應繳稅金借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
收到的退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交所得稅
2、對於已預提所得稅的，按彙算應繳稅額調整所得稅費用，補提或衝回多提稅金。
12樓：第五曼安
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
企業所得稅退稅怎麼入賬，企業所得稅彙算清繳退稅如何做賬
收到退稅時 1 借 銀行存款 貸 應交稅金 應交所得稅 2 借 應交稅金 應交所得稅 貸 以前年度損益調整 年底時再結轉以前年度損益調整 借 以前年度損益調整 貸 未分配利潤 關於辦理退稅手續應注意的事項 1 根據市局的要求,辦理退稅的納稅人除需報送涉稅管理系統要求的相關資料外,還需要報送 稅收電子...
所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫，所得稅彙算清繳時補虧分錄如何寫？
一 您的會計分錄已經作完整了。再沒必要進行另外的處理。二 企業應納稅所得額是在會計利潤的基礎出經過納稅調整後計算出來的，在財務報表中的的企業利潤 或資產負債表的 未分配利潤 與 所得稅費用 以後年度調整用 以前年度損益調整 沒有直接的資料關係。若有關係，也是 利潤總額 納稅調整增加額 納稅調整減少額...
所得稅彙算清繳，業務招待費問題
所得稅彙算關於招待費的處理一直是存在爭議的，稅法是隻允許列支60 當初的原因是無法區分招待費究竟是企業用還是企業領導個人用，所以直接一刀切，視同企業領導自己用了40 只允許企業列支60 這個其實是不講理，但是稅法就這麼規定，所以企業只能接受。剩餘的40 就是不可以稅前列支的，沒有以後年度扣除的說法。...