1樓：匿名使用者
你好！下面給你詳解申報的規定以及需要注意的事項。
申報規定
符合條件的小微企業應在2023年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和彙算清繳，結清應退、應繳稅款。根據《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》（國家稅務總局公告2011第64號）、《關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）和財稅〔2011〕117號檔案的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元（含）的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。
上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，「實際利潤總額」與5%的乘積暫填入「減免所得稅額」內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小微企業進行2023年企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元（含）的，可直接將年度應納稅所得額（年度納稅申報表主表第25行次「應納稅所得額」）乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次「符合條件的小型微利企業」當中。
同樣，「年應納稅所得額高於6萬元（含）小於30萬元的小型微利企業」按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.
注意事項
1.符合條件的小型微利企業在預繳申報企業所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業條件的相關證明材料，不符合規定條件的，不得按照小型微利企業優惠政策預繳稅款。
2.納稅年度終了後，主管稅務機關應核實企業納稅年度是否符合上述小型微利企業規定條件。不符合規定條件、已經按照小型微利企業條件減免企業所得稅預繳的，在年度彙算清繳時要按照規定補繳企業所得稅。
3.《國家稅務總局關於非居民企業不享受小型微利企業所得稅優惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）明確，非居民企業不適用小型微利企業稅收優惠政策；《財政部、國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）規定，小型微利企業適用於具備建賬核算自身應納稅所得額條件的企業，按照《企業所得稅核定徵收辦法》（國稅發〔2008〕30號）繳納企業所得稅的企業，在不具備準確核算應納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業適用稅率。
4.上年度認定為小型微利企業的，其分支機構不就地預繳企業所得稅，即分支機構在本年度各期的預繳申報中，作零申報處理。
希望能夠幫到你！如有疑問，繼續追問，如果有用，請採納。
2樓：東南系
30萬以下年利潤可以少繳5%，6萬以下年利潤可以少繳15%所得稅......不過彙算清繳很多需要調整的，具體方法如果你不會可以問你的專管員。
小型微利企業所得稅彙算清繳申報時，需要填報收入成本費用明細表嗎?
3樓：老宋同志
需要填。
要填附表，如收入，成本費用，納稅所得調整表，折舊表，工薪及福利表，。
注意填報資料要與資產負債表，利潤表資料一致。這兩個表也要填報。
4樓：在東錢湖開摩艇的山藥
根據《國家稅務總局關於簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2023年第58號）第三條規定，小型微利企業免於填報《一般企業收入明細表》（a101010）、《金融企業收入明細表》（a101020）、《一般企業成本支出明細表》（a102010）、《金融企業支出明細表》（a102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）、《期間費用明細表》（a104000）。
上述表單相關資料應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）中直接填寫。
因此，符合小型微利企業條件的納稅人，無需在系統中選擇上述表單，可直接將相關資料填入《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）相應行次。
小型微利企業進行年度彙算清繳時怎麼填寫報表
5樓：
小型微利企業通常指自我僱傭（包括不付薪酬的家庭僱員）、個體經營的小企業。這類小型微利企業的創立和發展對於創造大量自我就業機會、扶助弱勢群體、促進經濟發展和保持社會穩定都具有積極作用。應努力營造比較寬鬆的政策環境，支援小型微利企業的創立和發展。
借鑑國際通行做法,按照便於徵管的原則,我國《企業所得稅法實施條例》規定了小型微利企業標準，要求從事國家非限制和禁止行業，並且符合：(一)工業企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;(二)其他企業,年度應納稅所得額不超過30萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.
那麼小型微利企業在進行預繳申報及年度彙算清繳時，如何填寫報表，需注意哪些問題?
符合條件的小型微企業應在每年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和彙算清繳，結清應退、應繳稅款。根據《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表》(國家稅務總局公告2011第64號)、《關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)和《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2011〕117號)檔案的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：
1.預繳申報。納稅人如在每年首次預繳申報前完成上年年度申報及備案，且上一納稅年度年應納稅所得額低於6萬元(含)的小型微利企業，可在季度預繳時減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》第9行「實際利潤總額」與15%的乘積，暫填入第12行「減免所得稅額」內。上一年度應納稅所得額高於6萬元而不超過30萬元，「實際利潤總額」與5%的乘積暫填入「減免所得稅額」內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。
2.年度申報。小型微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬徵收企業，年應納稅所得額低於6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次「應納稅所得額」)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次「符合條件的小型微利企業」當中。
同樣，「年應納稅所得額高於6萬元(含)小於30萬元的小型微利企業」按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5「稅收優惠明細表」第34行「符合條件的小型微利企業」。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.由鑫瑞藍天為你解答，希望對你有幫助哦。
小型微利企業2023年度所得稅彙算清繳最少填幾個表？ 30
6樓：匿名使用者
1. 《一般企業收入明細表》（a101010）
2. 《金融企業收入明細表》（a101020）
3. 《一般企業成本支出明細表》（a102010）
4. 《金融企業支出明細表》（a102020）
5. 《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）
6. 《期間費用明細表》（a104000）
注意：相關資料在a100000中直接填寫即可！
國家稅務總局
關於簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告
國家稅務總局公告2023年第58號
為切實減輕小型微利企業納稅申報負擔，根據《國家稅務總局關於進一步深化稅務系統「放管服」改革 優化稅收環境的若干意見》（稅總髮〔2017〕101號）有關精神，現就實行查賬徵收企業所得稅的小型微利企業（以下簡稱「小型微利企業」）填報《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類，2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第54號釋出，國家稅務總局公告2023年第57號修訂）有關事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）為小型微利企業必填表單。
二、《企業所得稅年度納稅申報基礎資訊表》（a000000）中的「基本經營情況」為小型微利企業必填專案；「有關涉稅事項情況」為選填專案，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報；「主要股東及分紅情況」為小型微利企業免填專案。
三、小型微利企業免於填報《一般企業收入明細表》（a101010）、《金融企業收入明細表》（a101020）、《一般企業成本支出明細表》（a102010）、《金融企業支出明細表》（a102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）、《期間費用明細表》（a104000）。
上述表單相關資料應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）中直接填寫。
四、除本公告第一條、第二條、第三條規定的表單、專案外，小型微利企業可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發生表單中規定的事項，無需填報。
五、本公告所稱小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等規定的企業。上述政策規定發生調整的，按照最新政策規定執行。
六、本公告適用於小型微利企業2023年度及以後年度企業所得稅彙算清繳納稅申報。
特此公告。
國家稅務總局
2023年12月17日
7樓：dd財稅幫
小型微利企業需同時符合以下四個條件：1、從事國家非限制和禁止行業2、年[辦稅指引]小型微利企業如何辦理2023年度企業所得稅彙算清繳度應納稅所得額不超過300萬元3、從業人數不超過300人4、資產總額不超過5000萬元
8樓：努力的大橘子
最少填報7張表。首先要看自己企業實行什麼會計準則，因為這會影響報表的勾稽關係。其次如果是小企業會計準則，利潤表上資料會自動同步過來，根據就是每季度申報的報表。
最後要自查企業納稅調整事項，申報時候小企業會計準則只調表不調帳。
9樓：
小微企業彙算清繳只用填7張表
小型微利企業（俗稱小微企業，下文還是用正式名字小型微利企業）雖然說2023年起，小型微利企業的標準有了很大的變化，但現在要進行的是2023年度的彙算清繳，因此適用的還是舊政策，就是：
工業企業（非國家限制或禁止行業）
1、資產總額≤3000萬
2、從業人數≤100人
3、年應納稅所得額≤100萬
其他企業（非國家限制或禁止行業）
1、資產總額≤1000萬
2、從業人數≤80人
3、年應納稅所得額≤100萬
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