1樓：綠水青山
一、根據《國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅 申報表有關問題的通知》國稅函〔2008〕635號檔案規定：
「一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」。填報說明第五條第3項相應修改為：「第4行『實際利潤額』：
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。」
二、「據實預繳」的納稅人第2行－第9行：填報「本期金額」列，資料為所屬月（季）度第一日至最後一日；填報「累計金額」列，資料為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度（或月份）最後一日的累計數。納稅人當期應補（退）所得稅額為「累計金額」列第9行「應補（退）所得稅額」的資料。
因此，本期發生額應該是填一季度的發生額。但，「第4行『實際利潤額』：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損後的餘額。一季度「累計金額」就是「本期金額」相等。
2樓：匿名使用者
稅務機關的申報軟體就有的，何必上網找呢。
你可以到這個**看看
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類）如何填寫？
3樓：龍泉
第二季度所得稅申報表本期數按第二季數填，累計數按1-6月虧損額填，不用繳稅（季度稅是按累計數計繳的）。
4樓：匿名使用者
不需要繳稅，如果你是網上報稅，當你填寫二季度申報表時，輸入收入和成本後計算後得出本期利潤20000元，累計欄會自動計算到二季度末的利潤及繳納的稅金，是負數的當然不會出現稅金了！
5樓：匿名使用者
不用交，2季度金額照實際情況填寫，本年累計也按實際情況虧損填寫，表裡會自動帶出，本年預交所得稅為0。
6樓：匿名使用者
行次 項 目 本期金額 累計金額
12 營業收入 *1 #1
3 營業成本 *2 #2
4 實際利潤額 20000 -280000
5 稅率（25%） 25% 25%
6 應納所得稅額 5000 0
7 減免所得稅額
8 實際已預繳所得稅額 -- --
9 應補（退）所得稅額 -- 0
*1，*2分別填報4-6月利潤表中的「主營業務收入」+其他業務收入合計數與「主營業務成本」+「其他業務成本」合計數；#1，#2分別填報1-6月利潤表中的「主營業務收入」+其他業務收入累計數與「主營業務成本」+「其他業務成本」累計數。是否繳稅看第9行「應補（退）所得稅額」欄，因此，貴公司不需要交納企業所得稅。
企業所得稅季度納稅申報表a類b類區別
7樓：我失去勇氣了嗎
你公司經過 填a類.
a類適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。
b類為按照核定徵收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式）繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人
8樓：匿名使用者
a類適用於實行查賬徵收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。所謂查賬徵收，就是適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
b類為按照核定徵收管理辦法（包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式）繳納企業所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業所得稅時使用，包括依法被稅務機關指定的扣繳義務人。核定徵收就是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。企業適用於查賬徵收還是核定徵收，關鍵是看企業的利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
其中：核定應稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經費支出換算分別填寫。
企業所得稅季度納稅申報表a類怎樣填列
9樓：匿名使用者
一、適用範圍
本表適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民納稅人在月（季）度預繳企業所得稅時使用。跨地區經營彙總納稅企業的分支機構年度彙算清繳申報適用本表。
二、表頭專案
1.「稅款所屬期間」：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最後一日。
年度中間開業的納稅人，「稅款所屬期間」為當月(季)開始經營之日至所屬月（季）度的最後一日。次月(季)度起按正常情況填報。
2.「納稅人識別號」：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。
3.「納稅人名稱」：填報稅務機關核發的稅務登記證記載的納稅人全稱。
三、各列次的填報
1.第一部分，按照實際利潤額預繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的資料；第2行至第17行的「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
2.第二部分，按照上一納稅年度應納稅所得額平均額計算預繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的資料；第19行至第24行的「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
3.第三部分，按照稅務機關確定的其他方法預繳的納稅人，填報第26行。
其中：「本期金額」列，填報所屬月（季）度第一日至最後一日的數額；「累計金額」列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最後一日的累計數額。
四、各行次的填報
1.第1行至第26行，納稅人根據其預繳申報方式分別填報。
實行「按照實際利潤額預繳」的納稅人填報第2行至第17行。實行「按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳」的納稅人填報第19行至第24行。實行「按照稅務機關確定的其他方法預繳」的納稅人填報第26行。
2.第27行至第33行，由跨地區經營彙總納稅企業（以下簡稱彙總納稅企業）填報。其中：
彙總納稅企業總機構在填報第1行至第26行基礎上，填報第28行至第31行。彙總納稅企業二級分支機構只填報本表第30行、第32行、第33行。
五、具體專案填報說明
（一）按實際利潤額預繳
1.第2行「營業收入」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入。本行主要列示納稅人營業收入數額,不參與計算。
2.第3行「營業成本」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本。本行主要列示納稅人營業成本數額,不參與計算。
3.第4行「利潤總額」：填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額。本行資料與利潤表列示的利潤總額一致。
4.第5行「特定業務計算的應納稅所得額」：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。
房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
5.第6行「不徵稅收入和稅基減免應納稅所得額」：填報屬於稅法規定的不徵稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應納稅所得額等金額。
本行通過《不徵稅收入和稅基類減免應納稅所得額明細表》（附表1）填報。
6.第7行「固定資產加速折舊（扣除）調減額」：填報按照《財政部 國家稅務總局關於完善固定資產加速折舊稅收政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關規定，固定資產稅收上採取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調整情況。
本行通過《固定資產加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。
7.第8行「彌補以前年度虧損」：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
9.第10行「稅率（25%）」：填報企業所得稅法規定稅率25%。
11.第12行「減免所得稅額」：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
12.第13行「實際已預繳所得稅額」：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經預繳的企業所得稅額，「本期金額」列不填寫。
13.第14行「特定業務預繳（徵）所得稅額」：填報按照稅收規定的特定業務已經預繳（徵）的所得稅額。
建築企業總機構直接管理的跨地區設立的專案部，按規定向專案所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅填入此行。
15.第16行「減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額」：填報以前年度多繳的企業所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。
（二）按照上一年度應納稅所得額平均額預繳
1.第19行「上一納稅年度應納稅所得額」:填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。「本期金額」列不填。
（1）按月度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。
（2）按季度預繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。
3.第21行「稅率（25%）」：填報企業所得稅法規定的25%稅率。
5.第23行「減：減免所得稅額」：填報按照稅收規定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。
企業所得稅季度預繳納稅申報表（a類），如何填寫
10樓：姒中折荌荌
**補貼收入30000元一般是入營業外收入的，**補貼收入一般不得扣除。
符合下列條件的可以作為不徵稅收入，否則企業有利潤就要交企業所得稅。
附：財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知
財稅[2009]87號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（***令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經***批准，現就企業取得的專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題通知如下：
一、對企業在2023年1月1日至2023年12月31日期間從縣級以上各級人民**財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
（一）企業能夠提供資金撥付檔案，且檔案中規定該資金的專項用途；
（二）財政部門或其他撥付資金的**部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
（三）企業對該資金以及以該資金髮生的支出單獨進行核算。
二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不徵稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不徵稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的**部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金髮生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
請遵照執行。
《財政部
國家稅務總局關於財政性資金
行政事業性收費
**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）明確規定，企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。對企業取得的由***財政、稅務主管部門規定專項用途並經***批准的財政性資金，准予作為不徵稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、並按有關規定相應增加企業實收資本（股本）的直接投資。
如何填寫《企業所得稅季度納稅申報表B類》中的「收入總額」一
還要加上上個季度末的總和，如1季度就是1 3月份的總和，二季度就是1 6月份的總和，以此類推，不要減主營業務稅金 十六子 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 b類 一 本表為按照核定徵收管理辦法 包括核定應稅所得率和核定稅額徵收方式 繳納企業所得稅的納稅人在月 季 度申報繳納企業所得稅...
企業所得稅月季度納稅申報表a類的利潤總額
應納稅所得額和利潤總額 稅前利潤 是兩個不同的概念，應納稅所得額是稅收概念，利潤總額是會計概念，兩者不一定相等。企業所得稅是按企業的應納稅所得額計徵的，而不是按利潤總額計徵的。企業做賬只要對所得稅稅法上有規定抵扣標準的扣除專案控制在規定的標準之內 也就是題目中所得稅報表中 扣除專案 一欄中的全年累計...
企業所得稅季度申報表a類如何正確填寫
營業外收入照實填寫就行，因為沒有營業收入和營業成本，不影響填寫企業所得稅申報表 a類 季度報表。全部計入營業收入 營業收入 賬戶上的 主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 視同銷售收入 利潤總額 財務會計報表 損益表或利潤表 上的 利潤總額 或 應納稅調整的增加或減少 企業所得稅季度預繳納稅申報表...