1樓：一點通會計網校
如果企業所得稅按季預繳，前兩個月已經計提，那麼第三個月沖銷計提所得稅，本季度零申報。
根據《國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函〔2008〕635號）：《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：
“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
2樓：匿名使用者
既然你們的所得稅是按季度預繳的，10月和11月不計提反而比較好，之前已經計提了，那就只能在12月沖銷了，12月所得稅填零，第四季度報表所得稅填零，本年累計要看你1-12月總計計提並申報繳納的金額，因為第四季度是零了，所以本年累計應該是1-9月的合計。
3樓：花樣妍華
之前做錯了，其實用不著每月提，最多一個季度提一回就可以了。四季度是看全年的數，如果是盈利就要提，要減去以前提了的，利潤為負的話，所得稅一欄不填或填0。
4樓：匿名使用者
季度所得稅是按預繳的吧，分錄也是按季計提的，11月就不知道你為什麼還要計提，損益表中的數是本季數，本年累計是四個季度之和
企業所得稅計算方法
5樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
6樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
7樓：朵兒啊
根據《企業所得稅條例》規定：企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，月份或者季度終了後15日內預繳：年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補，應納企業所得稅計算公式為：
應納企業所得稅稅款=應納稅所得額×25%。
根據《實施細則》規定：企業預繳所得稅時應當按納稅期限的實際數預繳，按實際數預繳有困難的可以按上一年度的應納稅所得額的l/12或l/4，或者按稅務機關認可的其他方法預繳所得稅。據此，預繳企業所得稅的計算公式為：
月(季)預繳所得稅款=月(季)應納稅所得額×33% 或：月(季)預繳所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)×25%。
企業應納的企業所得稅，都應在月(季)預繳的基礎上，於年度終了後，在規定的期限內彙算清繳，多退少補。計算公式為：全年應納所得稅稅額=全年應納稅所得額×33%;彙算應補(退)所得稅稅額=全年應納所得稅稅額-各月(季)預繳所得稅稅額合計。
假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度假如利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推。
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交。
所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元。
擴充套件資料：
稅收優惠：
稅法規定的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。
一、直接減免：免徵
適用範圍：
⒈蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植；
⒉農作物新品種選育；
⒊中藥材種植；
⒋林木種植；
⒌牲畜、家禽飼養；
⒍林產品採集；
⒎灌溉、農產品加工、農機作業與維修；
⒏遠洋捕撈；
⒐公司﹢農戶經營。
減半徵收
適用範圍：
⒈花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；
⒉海水養殖、內陸養殖。
二、定期減免
2免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）
適用範圍：
⒈對經濟特區和上海浦東新區重點扶持的高新企業；
⒉境內新辦軟體企業（獲利）；
⒊小於0.8微米的積體電路企業。
3免3減半（自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起）
適用範圍：
⒈國家重點扶持的公共基礎設施專案；
⒉符合條件的環境保護、節能節水專案；
⒊節能服務公司實施合同能源管理專案。
三、低稅率
20%適用範圍：
小型微利企業：1、3130（即資產不超過3000；人數不超過100；所得額不超過30）
2、1830。
15%適用範圍：
⒈國家重點扶持的高新企業；
⒉投資80億、0.25μm的電路企業；
⒊西部開發鼓勵類產業企業。
10%適用範圍：
⒈非居民企業優惠；
⒉國家佈局內重點軟體企業。
8樓：匿名使用者
你每個月末（如果季度預繳的話就是季末）要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推
也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交
所以你的情況，第四季度應該預交的企業所得稅是10萬減去第三季度繳納的2萬5以後的75000元
9樓：匿名使用者
小微企業企業所得稅是按照應納所得額乘以稅率來計算的，但是國家對小微企業有扶植政策，符合要求的小微企業是按照應納所得稅額的25%來計算，然後乘以20%的稅率，超過100萬元但不超過300萬元的部分，按應納說的額的50%乘以20%的稅率來計算的。
根據《關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
10樓：墨汁諾
1、查賬徵收的：應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
按月（季）預繳時：應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率2、核定徵收的：應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
3、一般納稅人按查帳徵收計算所得稅是以（利潤總額*25%）=應交稅費（所得稅）
小型企業減免5%按20%交納，
核定徵收計算所得稅是以（利潤總額*稅務按企業型別定的稅率）=應交稅費（所得稅）
求企業所得稅季度納稅申報表A類，企業所得稅季度預繳納稅申報表（A類）如何填寫？
一 根據 國家稅務總局關於填報企業所得稅月 季 度預繳納稅 申報表有關問題的通知 國稅函 2008 635號檔案規定 一 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a類 第4行 利潤總額 修改為 實際利潤額 填報說明第五條第3項相應修改為 第4行 實際利潤額 填報按會計制度核算的利潤總額減除...
企業所得稅問題
利潤總額 2000 1000 1000 調整專案 1 業務招待費扣除限額 1890 0.5 9.45 100 60 60 業務招待費調增 100 9.45 90.55 2 職工福利費扣除限額 200 14 28職工福利費調增 50 28 22 3 職工教育經費扣除限額 200 2.5 5 不需調整 ...
企業所得稅抵扣問題，企業所得稅稅前扣除關於利息支出的規定問題
人逐夢 企業所得稅可以抵扣的專案如下 成本 費用 折舊 但有些費用是有限額的如 餐費 全年銷售 營業 收入淨額在1500萬元及其以下的，不超過銷售 營業 收入淨額的5 全年銷售 營業 收入淨額超過1500萬元的，不超過該部分的3 廣告費 納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售 營業 收入2 的...