1樓：龍的傳人
（1）企業購買國庫券到期時的利息收入計入投資收益。投資收益是指企業在一定的會計期間對外投資所取得的回報，包括對外投資所分得的股利、投資收益和收到的債券利息，以及投資到期收回的或到期前轉讓債權取得款項高於賬面價值的差額等。
借：銀行存款（應收利息）
貸：投資收益
此筆收入屬免稅收入，在計算企業所得稅時是可以剔除出應納稅所得額的，無須繳納企業所得稅。
（2）根據《財政部國家稅務總局關於安置殘疾人員就業企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅（2009）70號）檔案第一條的規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。所以支付給殘疾職工的工資15萬元，可以調增扣除15萬元。
（3）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。所以業務招待費100萬元，採用最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰方法扣除，准予扣除1800*0.
005=9萬元，需調減扣除100-9=91萬元。
（4）根據〘中華人民共和國企業所得稅法實施條例〙中華人民共和國***令第512號第四十條~第四十二條的規定 企業發生的職工福利費支出不超過工資薪金總額14%的部分准予扣除。 企業撥繳的工會經費不超過工資薪金總額2%的部分准予扣除。 除***財政、稅務主管部門另有規定外企業發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.
5%的部分准予扣除超過部分准予在以後納稅年度結轉扣除。所以職工福利費50萬元，職工教育經費2萬元，工會經費10萬元，需調減扣除50-200*14%+10-200*2%=22+6=28萬元。
（5）根據〘中華人民共和國企業所得稅法實施條例〙規定，稅收滯納金不得稅前扣除，訴訟費可以稅前扣除，所以稅收滯納金10萬元要調減扣除。
（6）根據《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發〔2008〕116號）第四條規定，企業從事《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2023年度）》規定專案的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費等費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除，所以三新費用（研發失敗）100萬元，調增扣除50萬元。
（7）《中華人民共和國企業所得稅法》第九條，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。會計利潤12%金額=（2000-1000）*12%=120萬元，所以捐贈支出100萬元，沒超出，可以扣除100萬元。
（8）根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定： 第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。所以廣告費支出320萬元，調減扣除320-1800*15%=50萬元。
以上扣除專案=1000+15-91-22-6-10+50-50=886萬元
（9）根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，企業利用自籌資金和銀行貸款（不包括利用財政撥款）購置專用裝置圍內的專用裝置並取得增值稅專用發票的，其專用裝置投資額，可以按專用裝置投資額的10％抵免當年企業所得稅應納稅額；企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以後年度結轉，但結轉期不得超過5個納稅年度。
以上計算應納所得稅額=（2000-100-886）*25%-（500*10%）=203.5萬元
2樓：紫詭影
（1）收入專案=1800
銷售收入：1800， 國債收入100 免稅
（2）扣除專案=1000+15-91-22-6-10+50-50=885
工資薪金扣除調增15 殘疾人的工資可以加計扣除100%
業務招待費扣除調減91，業務招待費按照發生額的60%和銷售收入的千分之五孰低扣除，可以扣9
職工福利費調減22， 職工福利費按照工資薪金的14%為限額，等於28
教育費不調整 教育經得按照工資的2.5%為限額，每超出限額，全部扣除
公會經費調減6，按照工資的2%為扣除限額，等於4
稅收滯納金調減10，,凡是屬於罰款的（商業性的除外）都不可以稅前扣除
研發費用扣除調增50，研發費用沒有形成無形資產的，加計扣除50%，形成無形資產加計扣除15%
捐贈支出不調整，捐贈支出的限額是會計利潤的12%，本題中，會計利潤=2000-1000，限額為120
廣告費扣除調減50，廣告費當年扣除限額是銷售收入的15%，未得到抵扣的部分以後年度結轉扣除
（3）抵免稅額=500*10%=50
環境保護，節能節水，安全生產的裝置支出可以按照投資額的10%抵免所得稅，不足抵免的在以後5個納稅年度繼續抵免
企業所的稅=（1800-885）*25%-50=178.75
企業所得稅稅法計算題，詳情如下（有步驟有必要文字）？ 200
3樓：枝珈藍容
eeeeee@eee~
4樓：吧唧一口軒軒
企業所得稅計算題，一道關於企業所得稅的計算題
霸燈 會計利潤 320 132.42 17.99 120 10 20 10 20 28 17.59 萬元 調增 1.業務招待費2.4 320 0.5 1.6 4 60 2.4,取其小1.6，4 1.6 2.4 2.廣告費8 菸草廣告不予扣除 3.工會經費2 5 150 2 4.福利費1.5 22.5...
稅法 企業所得稅怎樣計算計算題求解。。謝謝
殘疾人工資加計扣除100 調減 14萬 工會經費扣除限額120 2 2.4 全額扣除教育經費扣除限額120 2.5 3 全額扣除職工福利費扣除限額120 14 16.8 調增24 16.8 7.2 捐款扣除限額40 12 4.8 調增12 4.8 7.2業務招待扣除17 60 10.2 1300 5...
關於企業所得稅的計算，關於企業所得稅的計算題
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?1 銷售費用的廣告宣傳費為銷售 營業 收入的15 超過部分無限期向後結轉。銷售 營業 含視同銷售收入，不含國債利息收入和處置非流動資產收入，為10...