1樓：末你要
自2023年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
企業在2023年1月1日至2023年12月31日期間新購進的裝置、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
2樓：
首先，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品週期長，並且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售，收取預收款現象。因此，《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本後的餘額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入並且產生了實際利潤額，而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅，明顯少繳了企業所得稅，因此，季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。
其次，《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規定，「利潤總額」填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發企業預計利潤額，只是月(季)預繳所得稅的計稅依據「利潤總額」的其中的一部分，而不是其全部。
希望採納
房地產開發企業預售收入預繳所得稅具體怎麼計算
3樓：僅僅是追憶
預售收入10000元按當地計稅毛利率計算出預計毛利額，然後減去預繳的營業稅及附加、土增稅700元，當期期間費用500元后的金額乘以所得稅稅率25%為當季應預繳的所得稅。
4樓：匿名使用者
《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
計算公式： (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%
如果預計銷售1616.4萬元，暫不考慮本年利潤總額： 應交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。
5樓：匿名使用者
按照稅法規定,房地產開發企業採取預售方式銷售的,其當期取得的預售收入要先按規定的利潤率計算出預計營業利潤額,再併入當期應納稅所得額統一計算企業所得稅,待開發產品完工時再進行結算調整.預售收入的利潤率不得低於15％，由主管稅務機關根據本地實際情況確定。
如果你所在的城市預售利潤率為15的話，計算所得稅時應該是：
應納稅所得額＝500×15％＋（-100）＝-25你的企業仍虧損25萬元，本期不用交納所得稅。如果高於20％，你的企業就會出現盈利，要重新計算交納。
房地產開發企業預售方式計算出的預計利潤額如何進行企業所得稅預繳申報？
6樓：12366北京中心
根據《國家稅務總局關於釋出中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第26號）附件1.中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2023年版）填報說明規定：三、（三）4.
第4行「特定業務計算的應納稅所得額」：從事房地產開發等特定業務的納稅人，填報按照稅收規定計算的特定業務的應納稅所得額。房地產開發企業銷售未完工開發產品取得的預售收入，按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。
企業開發產品完工後，其未完工預售環節按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額在彙算清繳時調整，月（季）度預繳納稅申報時不調整。本行填報金額不得小於本年上期申報金額。
房地產企業所得稅預交政策
7樓：上海相譽網路科技股份****
首先，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，企業所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。房地產開發企業因其開發產品週期長，並且存在對未完工產品——房屋預先進行銷售，收取預收款現象。因此，《國家稅務總局關於印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發[2009]31號)規定，企業銷售未完工開發產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。
毛利額顧名思義應當是營業收入減去營業成本後的餘額，即還沒有減去期間費用和稅金及附加，因此，房地產企業預繳所得稅時還必須考慮當期實際利潤問題。如果季度內有完工產品收入和其他收入並且產生了實際利潤額，而僅按照預計毛利額預繳企業所得稅，明顯少繳了企業所得稅，因此，季度預繳企業所得稅的應納稅所得額應包含季度利潤額。
其次，《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函[2008]44號)規定，「利潤總額」填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤額等。也就是說房地產開發企業預計利潤額，只是月(季)預繳所得稅的計稅依據「利潤總額」的其中的一部分，而不是其全部。
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房地產營改增後企業所得稅預交計稅依據，是含稅還是不含稅？
8樓：龍泉
房地產營改增後企業所得稅預交計稅依據，是不含稅的。以後不管是什麼行業所指的銷售額都是不含增值稅的。
9樓：匿名使用者
不含稅，而且這個不含稅的金額跟土地增值稅同期預交時的演算法還不一樣。
營改增以後的房地產稅有所改變，房地產企業設計稅費有以下型別：
1、契稅：主要是在購買土地的環節，稅率3%.計稅基礎是購買土地的合同金額(可能回加上土地指標款等，具體不知)。
2、印花稅：計稅基礎和稅率有很多，一般來講只要籤合同都要按合同金額繳稅，各種賬簿憑證也要繳稅。
3、增值稅：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
4、城建稅、教育費附加、地方教育費附加：這個是附加稅，計稅基礎是增值稅額，城建費7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%(成都稅率，各地可能會有差異)
5、土地增值稅：分為預繳和清繳兩個環節。預繳的時候按照預收款金額繳納，稅率受專案位置、產品型別、地方**政策影響各地不同。
6、土地使用稅：按照土地使用面積繳納，你交房過後對應面積就不用繳納。一般來講按照多少錢一平米計算，具體稅率個地方規定不同。
7、房產稅：有兩種計稅防範。從價計徵：
按照房屋價值的一定比例為計稅基礎(這個比例各地不一樣)，稅率1.2%。從租計徵：
按照租金收入的12%計徵。一般一年交兩次。
8、企業所得稅：按照應納稅所得額的25%繳納。每個季度預繳，每年4月底之前清繳。同時，預收賬款要作為收入繳納企業所得稅，各地毛利率規定不同。
另外：企業所得稅、土地增值稅的計稅基礎不含增值稅。
10樓：拼命考滿分
房地產營改增後企業所得稅預交計稅依據，是不含增值稅的預售收入。
11樓：匿名使用者
房產營改增後所得稅計稅基礎是除去 土地成本 建造成本 增值稅及附加 土增稅之後作為計價基礎，具體的計算方法可以參考房產不同拿地模式計稅方法
12樓：程璐督曼冬
正常是不含稅收入，但是稅法沒有明確規定，建議諮詢自己主管稅務機關
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