企業所得稅年報的報表與彙算清繳是一回事嗎

1樓：

不是的。

企業報表中的所得稅是根據會計準則計算的，而彙算清繳的所得稅是按照稅法的規定以會計資料為基礎進行了調整之後得出來的資料，是企業實際繳納的所得稅。報表中的所得稅不一定就是實際繳納的所得稅，可能會不相同，大於或者小於都有可能。

年報是根據會計賬填寫的，與總賬科目一致。彙算清繳表是對年報的調整，依據企業所得稅法相關規定對收入、成本、費用進行調增或調減，計算應納稅所得額，再依據相應的稅率計算應納所得稅額。

擴充套件資料：

彙算清繳注意事項：

1、依法享受稅收優惠。為扶持和鼓勵企業發展，國家制定了一系列相應的稅收優惠政策。企業作為納稅人應該全面收集、瞭解這些政策，尤其關注本行業的稅收優惠政策，熟悉適合本企業的優惠政策的具體辦理程式，依法享受稅收優惠，為企業創造經濟利益。

2、及時盤點資產申報資產損失。根據稅法規定，企業發生的資產損失，除稅法規定可以直接申報扣除的以外，均要按照規定的時間向主管稅務機關提交相關資料，經稅務機關審批後才能稅前扣除。

3、企業可以自行辦理相關的申報審批手續，也可以委託中介機構辦理。需要注意的是，企業以前年度的資產損失，超過規定申請報批時間的，也可以補充辦理報批手續，經過稅務機關審批後，在損失所屬年度稅前扣除。

2樓：快樂酷寶在路上

基本上就是一回事。

一、彙算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。

二、彙算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤。

三、清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提專案是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的專案）；列支渠道是否正確（特別是與福利費專案有關的）；按實扣除專案是否計算正確（特別是招待費、廣告費專案）；

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

需要補交稅，那麼上年度年報報送的財務報表是去年12月份報表還是企業所得稅彙算清繳調整後的報表呢？急！

3樓：小火柴工作室

1、可以改以前的報表，也可以直接修改今年的年初數，去年報表不變。因為你的會計憑證（「以前年度損益調整」的一組分錄）是今年做的，把今年的憑證做到去年的資料中好像說不過去吧。資產負債表允許期末數與第二年的期初數有不一致的情況，如追溯調整就要修改年初數，而這個年初數一定與上年的年末不是一個數。

2、如果修改所得稅納稅申報表中未分配利潤的期末數，年度決算也要同步修改。

4樓：張公

如果你在彙算清繳結束前補繳了稅款並調整了賬戶，分錄還是這樣做好：借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅金，交納時；借：應交稅金貸：

銀行存款，年報報送到稅務局的你應該在補交稅款後將調整好後的報表再報送一份，自己也應該留一份以備查考。因為你去年的利潤應該是補交稅款後的利潤。

如果你在彙算清繳後查賬補交的，那麼你可以按上面你的分錄記賬，年度報告也不必調整。