1樓：次次次蛋黃米亞
納稅人在填報申報表前，首先填報基礎資訊表，為後續申報提供指引。基礎資訊表主要內容包括基本資訊、重組事項、企業主要股東及分紅情況等部分。有關專案填報說明如下：
1、「101彙總納稅企業」：
納稅人根據情況選擇。納稅人為《國家稅務總局關於印發的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）規定的跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營彙總納稅企業總機構，選擇「總機構（跨省）——適用《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》」；
納稅人為《國家稅務總局關於印發的公告》（國家稅務總局公告2012第57號）第二條規定的不適用該公告的總機構，選擇「總機構（跨省）——不適用《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》」；
納稅人為僅在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市（以下稱同一地區）內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營彙總納稅企業總機構，選擇「總機構（省內）」；
納稅人根據相關政策規定為須進行完整年度申報並按比例納稅的分支機構，選擇「分支機構（須進行完整年度申報並按比例納稅）」，並填寫就地繳納比例；
納稅人根據相關政策規定為須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的分支機構，選擇「分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）」；
小貼士：不是彙總納稅企業的納稅人選擇「否」。
2.「102所屬行業明細**」：
根據《國民經濟行業分類》標準填報納稅人的行業**。工業企業所屬行業**為06**至4690，不包括建築業。所屬行業**為7010的房地產開發經營企業，可以填報表a105010中第21行至第29行。
3.「103資產總額（萬元）」：
填報納稅人全年資產總額季度平均數，單位為萬元，保留小數點後2位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
4.「104從業人數」：
根據《財政部國家稅務總局關於執行所得稅政策若干問題的通知》（財稅[2009]69號）第七條規定，從業人數，是指與建立勞動關係的職工人數和接受的勞務派遣用工人數之和；從業人數和資產總額指標，按全年月平均值確定，具體計算公式如下：
月平均值＝（月初值＋月末值）÷2
全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
5.「105國家限制或禁止行業」：
納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇「是」，其他選擇「否」。
6.「106非營利組織」：
非營利組織選擇「是」，其餘企業選擇「否」。
7.「107存在境外關聯交易」：
納稅人存在境外關聯交易，選擇「是」，不存在選擇「否」。
8.「108上市公司」：
納稅人根據情況，在境內上市的選擇「境內」；在境外（含香港）上市的選擇「境外」；其他選擇「否」。
9.「109從事股權投資業務」：
從事股權投資業務的企業（包括集團公司總部、創業投資企業等），選擇「是」，其餘企業選擇「否」。
10．「110適用的會計準則或會計制度」：
納稅人根據採用的會計準則或會計制度選擇。
11.「201發生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項」：
企業根據情況，發生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項，選擇「是」，並填報表a105100；未發生選擇「否」。
12.「202發生非貨幣性資產投資遞延納稅事項」：
企業根據情況，發生非貨幣性資產投資遞延納稅事項，選擇「是」，並填報表a105100；未發生選擇「否」。
13.「203發生技術入股遞延納稅事項」：
企業發生技術入股遞延納稅事項，選擇「是」，並填報表a105100；未發生選擇「否」。
14.「204發生企業重組事項」：
企業發生重組事項，根據情況選擇稅務處理方式，並填報204-1至204-4及表a105100；未發生選擇「否」。
15.「204-1重組開始時間」：
填報企業本次重組交易開始時間。
16.「204-2重組完成時間」：
填報企業本次重組完成時間或預計完成時間。
17.「204-3重組交易型別」：
企業根據重組交易型別，選擇填報「法律形式改變」「債務重組」「股權收購」「資產收購」「合併」「分立」。
18.「204-4企業在重組業務中所屬當事方型別」：
企業選擇填報在重組業務中所屬當事方型別。「交易型別」選擇「債務重組」的，選擇填報「債務人」或「債權人」；「交易型別」選擇「股權收購」的，選擇填報「收購方」「轉讓方」或「被收購企業」；「交易型別」選擇「資產收購」的，選擇填報「收購方」或「轉讓方」；「交易型別」選擇「合併」的，選擇填報「合併企業」「被合併企業」或「被合併企業股東」；「交易型別」選擇「分立」的，選擇填報「分立企業」「被分立企業」或「被分立企業股東」。
19．「300企業主要股東及分紅情況」：
填報本企業投資比例前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業執照、稅務登記證、組織機構**證、身份證、護照等），證件號碼（統一社會信用**、納稅人識別號、組織機構**號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（註冊地址）。超過十位的其餘股東，有關資料合計後填在「其餘股東合計」行。
小貼士：企業主要股東為國外非居民企業的，證件種類和證件號碼可不填寫。
企業所得稅彙算清繳表截止日期是自年度終了之日起五個月內。企業所得稅按納稅年度計算，自公曆1月1日期至12月31日止。（其中企業在一個納稅年度總監開業、或者終止經營活動，即該年度的實際經營週期不滿12個月，應當以實際經營週期為一個納稅年度）。
拓展資料：
彙算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。
為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終彙算清繳，多退少補的徵收辦法。分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。
彙算清繳工作
1、彙算。在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
2、申報。填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。
3、繳納。
中小企業所得稅彙算清繳籌劃思路是什麼樣的？
2樓：匿名使用者
中小企業所得稅彙算清繳主要關注減免所得稅款吧。
另外注意福利費、教育費等不要超稅務政策的標準。
可以利用的政策用足用準即可。
個人觀點，僅供參考。
3樓：稅籌寶
中小企業所得稅彙算清繳可以從三個角度進行考慮：
1、利用稅收優惠政策。常規公司企業所得稅稅率是25%，還有一些特定行業和高新企業，會有優惠稅率，10%或者15%，看看是不是能符合條件，利用優惠稅率。還有一些地區性的鼓勵政策，也是類似的思路，會有優惠稅率，或者地方性稅額返還。
另外今年1月9號，出臺了針對小微企業的稅收優惠政策。需要注意的是：利用稅收優惠政策進行籌劃需要提前籌劃才能取得效果，如果事到臨頭在考慮，只會太晚。
2、補做有正規票據的業務，抵減利潤。一般來說根據所得稅的計算 工是，應納稅所得越少，那麼稅額也就越少。首先，應該從符合稅前扣除條件出發，讓會計核算的費用，能夠進行稅前扣除，重點梳理有沒有白條入賬，票據是否合規。
只有儘可能地找到正式的發票，儘快報銷進到費用裡，減少應納稅所得額。另外根據真實業務，做好費用預提也很有必要。
在合法前提下，減少當期利潤，延遲納稅。固定資產折舊是非常有用的思路，但是折舊政策有一定的延續性，從稅的角度，最有利的方式是折舊越早計提完越好，另外還可以優化的是存貨成本，但這並不是所有行業都適用。需要了解的是：
應收賬款壞賬和資產報廢，在符合條件，並進行備案的情況下，這部分損失是可以稅前扣除的。
4樓：貓先生的貓太太
簡賦靈活用工平臺專門為企業提供財稅管理服務。包括為企業提供註冊地址、代**照、稅務登記申辦、稅務申報和繳納、**開票、年報年檢、登出等服務。
簡賦通過還原業務本質，對參與主體間的關係進行轉變，合理合法的幫助企業節稅。目前已累計為3000多家企業提供合法合規的個稅籌劃服務。
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如何做好企業所得稅彙算清繳工作
5樓：聖春桖
一、企業所得稅彙算清繳含義：
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
三、程式流程：
根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收徵收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅彙算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的彙算清繳應按以下程式進行：
1、納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；
2、年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。
3、預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
四、所需資料：
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構**證、外匯登記證（外企適用）影印件（蓋章）；
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）；
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告；
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）影印件（蓋章）；
5、元月份各稅電子回單（蓋章）；
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）影印件（蓋章）；
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；
8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）；
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）；
10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件。
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求小型微利企業在企業所得稅稅彙算清繳時的詳細申報發法
你好！下面給你詳解申報的規定以及需要注意的事項。申報規定 符合條件的小微企業應在2013年5月底之前，進行企業所得稅年度納稅申報和彙算清繳，結清應退 應繳稅款。根據 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 國家稅務總局公告2011第64號 關於小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告 國家...