1樓：醜從冬
自己有能力可以自己做，感覺欠缺可以考慮請中介機構做。
一、彙算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風險（偷稅）。
二、彙算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤。
三、清繳中應該把握的幾個方向：
1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。
2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。
3、費用方面：主要是計提專案是否符合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的專案）；列支渠道是否正確（特別是與福利費專案有關的）；按實扣除專案是否計算正確（特別是招待費、廣告費專案）；
4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船稅、印花稅、土地使用稅等等
企業所得稅彙算清繳五：研發費用加計扣除如何填表
2樓：雲帳房
國家稅務總局所得稅司近日釋出《關於2023年度企業研究開發費用稅前加計扣除企業所得稅納稅申報有關問題的通知》，將增加《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第97號）中的二項報表：一是《研發支出輔助賬彙總表》，在報送《年度財務會計報告》的同時隨附註一併報送主管稅務機關；二是《研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表》，在年度納稅申報時隨申報表一併報送。同時，對有關「a107014研發費用加計扣除優惠明細表」的填報以及《研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表》的校驗規則作出明確。
（一）「歸集表」的填報
按照97號公告要求，「歸集表」作為《企業所得稅年度納稅申報表》的附表，在《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》中增加「歸集表」的表單名稱和選擇填報情況。相關企業在填報「歸集表」的同時仍應填報《研發費用加計扣除優惠明細表》（a107014，以下簡稱「明細表」），「明細表」的填報以及「歸集表」的校驗規則如下：
1.「明細表」的「研發專案明細」可以不再填報；
2.「明細表」的「合計」行的第14列「計入本年研發費用加計扣除額」等於「歸集表」的序號9「九、當期費用化支出可加計扣除總額」；
3.「明細表」的 「合計」行的第18列「無形資產本年加計攤銷額」等於「歸集表」的序號10.1「其中：准予加計扣除的攤銷額」；
4.「明細表」的「合計」行的第19列「本年研發費用加計扣除額合計」等於「合計」行的第14列加上第18列。
（二）資料報送要求
根據《國家稅務總局關於企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》國家稅務總局公告2023年第97號檔案第六條，申報及備案管理。
1.企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助賬彙總表填報研發專案可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一併報送。
2.研發費用加計扣除實行備案管理，除「備案資料」和「主要留存備查資料」按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關於釋出〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第76號）的規定執行。
3.企業應當不遲於年度彙算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發專案檔案完成備案，並將下列資料留存備查：
（1）自主、委託、合作研究開發專案計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發專案立項的決議檔案；
（2）自主、委託、合作研究開發專門機構或專案組的編制情況和研發人員名單；
（3）經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發專案的合同；
（4）從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、裝置、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
（5）集中研發專案研發費決算表、集中研發專案費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
（6）「研發支出」輔助賬；
（7）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，應作為資料留存備查;
（8）省稅務機關規定的其他資料。
由此可以看出企業應當在不遲於年度彙算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發專案檔案完成備案，至於其他相關資料留存備查就可以了。
3樓：且目澀
1、首選按照研發費允許加計扣除的相關規定，計算允許稅前加計扣除的金額，再乘以50%或者75%（科技型中小企業取得入庫編號可享受75%）；
2、在所得稅彙算清繳時填寫納稅申報表（研發費用加計扣除優惠明細表）
免稅企業會計所得稅彙算清繳如何填報？
4樓：墨汁諾
1、填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據「主營業務收入」和「其他業務收入」的數額填報。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（a101010）填報；
2、金融企業納稅四季度是所得稅預繳申報表，收入、成本、利潤均按三個月的合計數填列（特殊行業除外如房地產），計稅金額填寫，納稅調整後的 【應納稅所得額】，即調整之後的利潤額。
《企業所得稅法》第二十六條規定， 免稅收入僅包括以下四項：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
而不徵稅收入範圍較廣，主要有企業取得的各類專項用途的財政性資金。
5樓：金果
1、納稅企業先按照會計核算結果填報相關收入、成本費用及利潤情況；
2、所得稅彙算清繳中稅法與會計的差異，要在會計利潤總額基礎上通過「納稅調整增加額」和「納稅調整減少額」欄次反映；
3、應納稅額計算」中的專案，主要是在計算年度應納稅款基礎上，減除稅收優惠政策中的減免稅額、抵免稅額和已經預繳的稅款(包括分支機構按規定預繳的稅款和子公司在所在地按規定預繳的稅款)，得出「本年應補(退)的所得稅額」。
擴充套件資料：
根據《企業所得稅彙算清繳管理辦法》：
第七條 納稅人（包括彙總、合併納稅企業及成員企業）辦理企業所得稅年度納稅申報時，應如實填寫和報送下列資料：?
（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表；
（二）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附註和財務情況說明書；
（事業單位為各類收支與結餘情況、資產與負債情況、人員與工資情況及財政部門規定的年度會計決算應上報的其他內容）
（三）備案事項的相關資料；
（四）主管稅務機關要求報送的其它資料。
納稅人採用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質納稅申報資料。
第八條 納稅人在辦理年度企業所得稅納稅申報時，如委託中介機構**納稅申報的，中介機構應當出具包括納稅調整的專案、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告。
第九條 納稅人應當根據稅收法律、法規和有關稅收規定正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整報送相關資料，並對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。
第十條 納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報的，可按照徵管法及其實施細則的規定，辦理延期納稅申報。
第十一條 納稅人在規定的年度納稅申報期內，發現納稅申報有誤的，可在年度納稅申報期內重新辦理納稅申報。
第十二條 納稅人在納稅年度內預繳的稅款少於全年應納稅額的，應在彙算清繳期限內結清應補繳的稅款；預繳的稅款超過全年應納稅額的，主管稅務機關應及時辦理退稅或者抵繳其下一年度應繳納的所得稅。
第十三條 納稅人補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按徵管法及其實施細則的有關規定辦理。
第十四條 納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關，辦理當期企業所得稅彙算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳。
第十五條 經批准實行彙總或合併申報繳納企業所得稅的總機構或集團母公司（以下簡稱匯繳企業），應在彙算清繳期限內。
向所在地主管稅務機關報送彙總各成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規定的有關資料及各個成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅彙算清繳。
匯繳企業應根據彙算清繳的期限要求，對各個成員企業規定向匯繳企業報送本辦法第七條所規定的有關資料的期限。成員企業向匯繳企業報送的上述資料，必須經成員企業的主管稅務機關稽核。
第十六條 納稅人未按規定期限進行彙算清繳和與稅務機關在納稅上發生爭議，按徵管法及其實施細則的有關規定辦理。
第十七條 各級稅務機關要結合當地實際，對每一納稅年度的彙算清繳工作進行統一安排和組織部署。稅務機關內部各職能部門應充分協調和配合，共同做好彙算清繳的管理工作。
第十八條 各級稅務機關要在彙算清繳開始之前和彙算清繳期間，為納稅人提供優質服務。應通過多種形式進行企業所得稅的政策宣傳，使納稅人瞭解企業所得稅的政策規定，特別是瞭解當年出臺的新政策和涉及納稅調整的政策；應通過各種途徑向納稅人說明彙算清繳的工作程式和要求。
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