1樓：匿名使用者
會計報表與所得稅清算存在時間上差異性，企業所得稅彙算要在次年的5月底完成。相比與會計報表的出具時間要晚的很多。會計報表只要能真實反映年度財務狀況即可。
同時按會計制度規定，如你想調整報表，原則上可以進行調整。
2樓：欽自
1,先用06年的彌補03年 即：-153858.11+88797.15=-65060.96
2,再用07年的彌補03年
-65060.96+501268.23=436207.273,再彌補04年-211905.2+436207.27=224302.07
4,再彌補05年
-792017.3+224302.07=-567715.235,所以08年虧損共計-567715.23-679827.38=-1247542.61
就你的情況,明白的說來,就是各年來盈虧加在一起的合計數. 1247542.61即為08年底結轉的虧損數.
所得稅彙算清繳，少提與多提賬務處理及利潤表、資產負債表如何調整？
3樓：深情不負
會計處理程式如下：
① 將需要調整的損益數結轉至「以前年度損益調整」賬戶，應調增利潤（上年少
計收益、多計費用）時記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時記借方。
②作所得稅納稅調整。補交所得稅時，借記「以前年度損益調整」賬戶，貸記「應交稅金--應交所得稅」賬戶；衝減多交所得稅時作相反的分錄。
③將「以前年度損益調整」賬戶的餘額轉入「利潤分配--未分配利潤」賬戶。
④調整盈餘公積計提數。補提盈餘公積時，借記「利潤分配--未分配利潤」賬戶，貸記「盈餘公積」賬戶；衝減多提盈餘公積時作相反的分錄。
⑤調整會計報表相關專案的數字。包括：資產負債表日編制的會計報表相關專案的數字，以及當期編制的會計報表相關專案的年初數（這個期初數，必須根據調整的科目增減調證，凡是涉及的均需按科目調，其中：
調整的以前年度損益淨額，需在未分配利潤科目中調整：新未分配利潤金額=原來未分配利潤 + 以前年度益— 以前年度損）。如果提供比較會計報表，還應調整相關會計報表的上年數。
⑥本科目不調整到利潤表（利潤表只涉及本年資料），只調整負債表
⑦以前年度有錯漏不涉及損益，直接調整，無需通過本科目
⑧涉及以前貨幣資金專案，不允許直接調整，需放在其他應收/款中轉
需要特別說明的是：在會計實務中，一般只有在企業「自查」中發現的以前年度損益調整事項，才按上述程式處理。如果是在稅務稽查或審計檢查中發現的以前年度損益調整事項，或許就不能按此程式處理了。
因為稅務或審計人員為了防止稅源流失、保護國家利益不受侵害，通常會要求企業立即進行納稅調整，而非併入期末所得稅計算中進行。此時會計處理程式就應作相應調整
彙算清繳，補繳所得稅後，資產負債表與利潤表的勾稽關係不等，是否要作調整？
4樓：匿名使用者
使用「以前年度損益調整」科目，是要同步修改「未分配利潤」期初數的，這樣，兩個報表的鉤稽關係就沒問題了。
做完彙算清繳企業所得稅的分錄後，怎麼資產負債表和利潤表不平？
5樓：匿名使用者
不知你用的軟體是否和我們一樣，我也曾出現過這類問題，當初是手工調整了未分配利潤的年初數。
5月份彙算清繳所得稅補交所得稅後資產負債表和利潤表勾稽關係不平，一直就這樣，本月想給調整一下
6樓：勤勞的老螞蟻
這個可能是你處理時不當所致，彙算的稅是上年的，所以你應該記入利潤分潤科目，直接過渡，不要通過所得稅來做了。
7樓：匿名使用者
彙算清繳的企業所得稅，應通過「以前年度損益」科目進行歸集，然後轉入「利潤分配」科目。如果補交所得稅在資產負債表上，應調整資產負債表年初數「貨幣資金」項「利潤分配」項。
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