1樓：淄博行雲流水
5801 所得稅費用
一、本科目核算小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。
小企業按照規定實行企業所得稅先徵後返的，實際收到返還的企業所得稅，在「營業外收入」科目核算，不在本科目核算。
二、所得稅費用的主要賬務處理。
年度終了，小企業按照企業所得稅法規定計算確定的當期應納稅稅額，借記本科目，貸記「應交稅費——應交企業所得稅」科目。
三、年度終了，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。
小企業根據企業所得稅法規定補交的所得稅，也通過本科目核算。這是小企業會計準則裡面的話
借：所得稅費用
代：應交稅費--所得稅
上交借：應繳稅費--所得稅
借：應繳稅費——增值稅（增值稅檢查調整）
借：營業外支出--滯納金
代：銀行存款
執行小企業會計準則不再使用應繳稅費---未交增值稅科目
2樓：小草初長
1.繳納的彙算清繳的所得稅
借：應交稅費——所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——所得稅
2.補繳的增值稅
借：應繳稅費——增值稅（增值稅檢查調整）
貸：應繳稅費——未交增值稅
借：應繳稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
小企業會計準則是否計提工會經費，小企業會計準則下職工教育經費和工會經費怎麼計提？
工會經費問題，對於未設立工會的企業而言，主要是看當地的規定，例如某些地方的工會經費由地方稅務局代徵，其強制性的程度就比較高 另外還有一些地方 如大連 鄭州 重慶等 規定未設立工會組織的企業需要按照同樣標準計繳 工會籌備金 這時也是需要計提的。其他情況下可以不計提，但需要取得律師關於不設立工會是否符合...
2023年小企業會計準則，2023年小企業會計準則
文庫精選 內容來自使用者 陳晨 前言 財政部在2011年10月18日釋出的財會 2011 17號檔案中指出 為規範中小企業會計確認 計量和報告行為，促進小企業的可持續發展，發揮小企業在國民經濟和社會發展中的重要作用，根據 中華人民共和國會計法 及其相關法律和法規，財務部制定了 小企業會計制度 自20...
會計準則與小企業會計制度的區別
兩者區別 1 規範的目標不同。會計準則規範的目標主要是解決會計要素如何進行確認和計量的問題，同時也規範會計主體應當披露哪些方面的資訊 而會計制度規範的目標主要是解決會計要素如何進行記錄和報告的問題。確認和計量是記錄和報告的前提條件，後者是在前者的基礎上進行的，沒有會計要素的確認和計量，記錄和報告就不...