所得稅年報如何調整福利費，企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦

1樓：匿名使用者

1，那有稅務局要求這樣調帳的，我是第一次看到，按稅法規定，福利費是按計稅工資的14%提取（去年的計稅工資是1600元），能提多少就提多少不存在有把年報表裡把利潤調成0的做法，這明顯是違反規定的，是禁不起檢查的。（不過從今年開始不是以計提數了，而是以實際支付數）

2，稅務調帳其實很簡單，一般是不會要求企業在會計核算中調帳的。你們的會計利潤是多少就是多少。報表上不是有一項所得稅調整後利潤嗎？你們調帳只要調這個數字就可以了。

3，另外，強烈鄙視你們那裡的稅務部門這種做法，這是害你們，如果以後遇到稅務大檢查，你們這樣做了，無疑就是標靶。

2樓：薰何生冷香

1、如果單位提取福利費了，職工福利費支出「賬載金額」按提取數填寫；「稅收金額」按工資薪金總額*14%計算的金額填寫。即：稅法規定的「企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

」2、如果單位沒提取福利費，職工福利費支出「賬載金額」按管理費用中福利費實際支出金額填寫；「稅收金額」按工資薪金總額*14%計算的金額填寫。即：稅法規定的「企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。」

3樓：翹辮子

實際上2023年1月1日起執行財務通則就不再計提福利費。借：應付福利費貸管理費用qq243004329

企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦

4樓：小雨手機使用者

企業所得稅彙算清繳時職工福利費超過標準，超過部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。

個人獨資企業、合夥企業（以上交個人所得稅）和外商投資企業在繳納企業（個人）所得稅時，企業實際發生的福利費是在其計稅工資的14%的標準內據實扣除。也就是說，如果福利費有節餘，則節餘部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條　企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。第四十一條　企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

5樓：匿名使用者

福利費是以年銷售收入的14%為限額扣除的，超過部分不得扣除，也不得結轉下年扣除。另外無需對會計賬目進行調整，也不得進行調整。如果你將不得扣除的福利費調整到其他科目，造成少繳稅款的，被發現了會以偷稅論處的。

6樓：

在企業彙算清繳時：對超支標準的福利費需做：納稅所得額調整增加，即：增加當期的應納稅所得額。

7樓：匿名使用者

需要納稅調整增加。

增加當期的應納稅所得額。

年度申報企業所得稅中的「納稅調整明細表」如何填寫？急急急

8樓：墨汁諾

第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。

第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；

第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。

本表為年度納稅申報表主表，企業應該根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度，

（企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、事業單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算填報納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關專案。

企業在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的，應當按照稅法規定計算。稅法規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按企業財務、會計規定計算。