1樓：匿名使用者
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》國稅函〔2009〕98號檔案規定：
四、關於以前年度職工福利費餘額的處理�
根據《國家稅務總局關於做好2023年度企業所得稅彙算清繳工作的補充通知》（國稅函〔2008〕264號）的規定，企業2023年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費餘額，2023年及以後年度發生的職工福利費，應首先衝減上述的職工福利費餘額，不足部分按新稅法規定扣除；仍有餘額的，繼續留在以後年度使用。企業2023年以前節餘的職工福利費，已在稅前扣除，屬於職工權益，如果改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額。�
請據此檔案處理。
2樓：匿名使用者
可以衝未分配利潤，也可以在本年度使用，在本年度使用時不要忘記反向的納稅調整。
3樓：紙糊de天空
1、可以直接衝減未分配利潤-上年未分配利潤；
2、可以在本年度中使用，如仍有餘額再結轉下一年度。
2樓說要反向納稅調整，我覺得應該看年底納稅情況而定。
4樓：夏侯安柏
根據新準則規定。不用計提了。
發生額超出14%的部分，在彙算清繳的時候進行納稅調增。
如果少量發票留到下年度做，應該問題不大，如果可以為了迴避調增，福利費納稅調增額為0，但是下年度前兩個月福利費特別的多，並且都是上年的發票，那就要小心啦。
在彙算清繳確定之後，根據調增額*0.25得出調增的企業所得稅額。 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費--企業所得稅 月末將 以前年度損益調整科目餘額轉入未分配利潤
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