1樓：應付賬款
先不看彙算清繳，先看根據會計準則：職工福利費不再計提，在實際發生時，進入相應成本。因此，你用了60萬，期末餘額90萬應直接衝回你的營業成本或者製造費用。
衝回90萬餘額以後，你的應付福利費期末餘額為0.
再看你用的標準：800*14%＝112萬元》60萬元，因此，不用納稅調增，60萬元可以全額抵稅。彙算清繳時不用再做任何調整（建立在90萬你已經衝回成本的基礎上）。
再看一種情況：計提150萬元，用了120萬元如果你用了120萬元，那麼首先，30萬元，肯定要衝回相應的成本。期末餘額仍然是零，但是，120萬元超過了稅法允許扣除的14%的標準，要做8萬元（120－112）的納稅調增。
2樓：匿名使用者
原則是以前還有餘額就先用以前的餘額。如果你以前沒有餘額，就09年提了150萬，用了60萬，那麼90萬做納稅調整。如果以前有70萬餘額，150萬做納稅調整。
3樓：
按新會計準則規定.07年以前的應付福利費科目餘額先使用.直到餘額為零.
07年以後原則上不再計提福利費,而是在工資總額14%的比例內按實列支.或是計提後當年用完,年末有餘額則要衝平,餘額部分不可在稅前列支.
你這150萬福利費若有07年以前的餘額,可保留,不用進行應納稅所得額的調整,但若都是07年以後計提的,就是原數衝回.或直接在所得稅年報中調增應納稅所得額.
4樓：匿名使用者
1、福利費，自08年開始就不得計提，實報實銷，你們的做法違背了會計準則要求，應該按實際支付的60萬列支福利費，多計提的90萬應予沖銷。
2、彙算清繳，你們的實際福利費60萬，不超過工資總額的14%，可以全額列支，多計提的90萬不得稅前列支，應調增應納稅所得額。
5樓：an94極品
2023年是不能計提福利費的了 用多少 提多少 但不能超800萬的14%
按道理 800*0.14=112
實際用了60
計提了150
應該調整150-60=90
這90萬調增應稅所得額
彙算清繳中應付福利費如何處理
6樓：秦嶺人
新的所得稅法實施後，福利費在工資的14%限額內據實列支，進入費用，不再計提。如以前年度福利費有結餘，應先在福利費中列支，不足部分再進入費用。對於單位多提取的福利費，彙算時應當調增計稅所得額。
7樓：匿名使用者
彙算清繳的時候超過稅法要求部分會讓你從稅前扣除的。比如說你原來2023年利潤總額100萬，但是應付福利費有5萬是超出部分，就會要你在彙算清繳的時候稅前裡面填100+5=105萬在算eit
8樓：匿名使用者
計提的福利費是不能扣除的，要實際用出去的才能扣除
新會計準則中，福利費不再計提，那麼發生福利費支出怎麼做賬
不是不再計提，而是依據 企業所得稅法實施條例 第四十條規定，企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14 的部分，准予扣除。這一規定改變了之前福利費按照可在稅前扣除的工資總額的14 計算扣除的規定，將預提扣除改為了限額內據實扣除。發生福利費支出的賬務處理如下 1 支付時，借 應付職工薪酬 福利費...
計提福利如何做分錄，計提職工福利費怎麼做會計分錄
沫沫容 1.計提工資時 借 管理費用 管理人員工資 主營業務成本 清潔工，保安，其他人員工資 貸 應付工資 2.發放工資時 借 應付工資 貸 現金 3.計提福利費 借 管理費用 管理人員工資 14 主營業務成本 清潔工，保安，其他人員工資 14 貸 應付福利費 4.計提工會經費 借 管理費用 管理人...
生產工人的福利費應計入什麼科目，福利費應計入什麼會計科目？
du知道君 直接生產產品的工人，進 生產成本 直接人工 福利費 車間管理人員，進 製造費用 福利費 借 生產成本 直接人工 福利費 借 製造費用 福利費 貸 應付職工薪酬 福利費 借 應付職工薪酬 福利費 貸 現金等 福利費應計入什麼會計科目？ 伊尚說事 如果你單位執行了新會計準則 1 發給員工過節...