2023年計提的福利費有餘額,彙算清繳時怎麼處理

時間 2021-09-14 09:46:13

1樓:應付賬款

先不看彙算清繳,先看根據會計準則:職工福利費不再計提,在實際發生時,進入相應成本。因此,你用了60萬,期末餘額90萬應直接衝回你的營業成本或者製造費用。

衝回90萬餘額以後,你的應付福利費期末餘額為0.

再看你用的標準:800*14%=112萬元》60萬元,因此,不用納稅調增,60萬元可以全額抵稅。彙算清繳時不用再做任何調整(建立在90萬你已經衝回成本的基礎上)。

再看一種情況:計提150萬元,用了120萬元如果你用了120萬元,那麼首先,30萬元,肯定要衝回相應的成本。期末餘額仍然是零,但是,120萬元超過了稅法允許扣除的14%的標準,要做8萬元(120-112)的納稅調增。

2樓:匿名使用者

原則是以前還有餘額就先用以前的餘額。如果你以前沒有餘額,就09年提了150萬,用了60萬,那麼90萬做納稅調整。如果以前有70萬餘額,150萬做納稅調整。

3樓:

按新會計準則規定.07年以前的應付福利費科目餘額先使用.直到餘額為零.

07年以後原則上不再計提福利費,而是在工資總額14%的比例內按實列支.或是計提後當年用完,年末有餘額則要衝平,餘額部分不可在稅前列支.

你這150萬福利費若有07年以前的餘額,可保留,不用進行應納稅所得額的調整,但若都是07年以後計提的,就是原數衝回.或直接在所得稅年報中調增應納稅所得額.

4樓:匿名使用者

1、福利費,自08年開始就不得計提,實報實銷,你們的做法違背了會計準則要求,應該按實際支付的60萬列支福利費,多計提的90萬應予沖銷。

2、彙算清繳,你們的實際福利費60萬,不超過工資總額的14%,可以全額列支,多計提的90萬不得稅前列支,應調增應納稅所得額。

5樓:an94極品

2023年是不能計提福利費的了 用多少 提多少 但不能超800萬的14%

按道理 800*0.14=112

實際用了60

計提了150

應該調整150-60=90

這90萬調增應稅所得額

彙算清繳中應付福利費如何處理

6樓:秦嶺人

新的所得稅法實施後,福利費在工資的14%限額內據實列支,進入費用,不再計提。如以前年度福利費有結餘,應先在福利費中列支,不足部分再進入費用。對於單位多提取的福利費,彙算時應當調增計稅所得額。

7樓:匿名使用者

彙算清繳的時候超過稅法要求部分會讓你從稅前扣除的。比如說你原來2023年利潤總額100萬,但是應付福利費有5萬是超出部分,就會要你在彙算清繳的時候稅前裡面填100+5=105萬在算eit

8樓:匿名使用者

計提的福利費是不能扣除的,要實際用出去的才能扣除

新會計準則中,福利費不再計提,那麼發生福利費支出怎麼做賬

不是不再計提,而是依據 企業所得稅法實施條例 第四十條規定,企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14 的部分,准予扣除。這一規定改變了之前福利費按照可在稅前扣除的工資總額的14 計算扣除的規定,將預提扣除改為了限額內據實扣除。發生福利費支出的賬務處理如下 1 支付時,借 應付職工薪酬 福利費...

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