1樓：匿名使用者
一、您的會計分錄已經作完整了。再沒必要進行另外的處理。
二、企業應納稅所得額是在會計利潤的基礎出經過納稅調整後計算出來的，在財務報表中的的企業利潤（或資產負債表的「未分配利潤」）與「所得稅費用」（以後年度調整用「以前年度損益調整」）沒有直接的資料關係。若有關係，也是：（利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額）*25%=企業本當期「所得稅費用」。
三、企業財務報表中是不列示企業所得稅的納稅調整金額的；納稅調整金額是在「企業所得稅年度納稅申報表」中進行調整的。所以，會計報表的利潤與已繳納所得稅在會計報表中不能直接體現出資料邏輯關係。
四、企業所得稅的彙算清繳，是依法進行的。稅務機關的強行調整如果損害貴公司的合法利益，貴公司可在申請行政複議，甚至對複議結果不滿意人民法院進行行政訴訟。
2樓：張羲會計
對於這種情況，有三種可能：
第一，如果真的像專管員所說的那樣的話，你可以用查補的所得稅額彌補2023年虧損，不必繳納這部分稅款，直至優惠期滿。
第二，如果你企業已經不再享受減免稅優惠政策（超過優惠期限），那麼就要搞清楚為什麼要讓你補繳稅款，補繳的專案是**存在問題，弄清楚原因最好，要與專管員多溝通。
第三，鑑於你繳稅的實際，你在補提所得稅時，應當將「以前年度損益調整」轉入「利潤分配——未分配利潤」，而不是轉作本年損益內。這一點務必要注意，也許你的問題就出在這裡。
3樓：匿名使用者
前一問題涉及的是所得稅彙算清繳表，按照稅務局要求調整相關欄次資料，達到稅務不退稅目的；後一問題用紅字衝轉多餘部分資料。
所得稅彙算清繳補交所得稅會計分錄
4樓：繁仁尉緞
匯繳如果應該繳納企業所得稅，則分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交所得稅
如果有退稅，則分錄如下：
借：其他應收款-應退所得稅
貸：以前年度損益調整
5樓：丹建設寧煙
（1）補提所得稅時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金——應繳所得稅
（2）月末結**
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
（3）繳納時：
借：應交稅金——應繳所得稅
貸：銀行存款
6樓：可梅花祕雲
借.以前年度損益調整
貸.應交稅費_應交所得稅
付了之後
借應交稅費
貸銀行存款
借利潤分配
貸以前年度損益調整
7樓：沃渟金添智
繳稅，借應交稅費-企業所得稅，貸銀行存款
結轉，借利潤分配-未分配利潤，貸應交稅費-企業所得稅。
8樓：董豆甄昆銳
前5項屬於稅務與會計的制度差別，不需要調賬。
第6項涉及補繳以前年度的稅款，則需要調整今年的賬簿先計提：
借：以前年度損益調整
5000
貸：應交稅金——企業所得稅
5000
實際繳納時：
借：應交稅金——企業所得稅
5000
貸：銀行存款
5000
結**借：利潤分配——未分配利潤
5000
貸：以前年度損益調整
5000
9樓：夫芳撒鴻雪
1、計提所得稅彙算清繳補交所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、實際繳納清繳稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、將以前年度損益調整結轉至未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
10樓：yjf58858991於
借 以前年度損益調整
貸 應交稅金——所得稅
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：應交稅金——所得稅
貸：銀行存款
每年的所得稅清算 不用走「以前年度損益調整的嗎？？
11樓：屏海讀聯
不能!應:藉以前年度損益調整
貸應交稅金
12樓：智可欣帥橋
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過「以前年度損益調整」科目核算。
通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
13樓：匿名使用者
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
14樓：金星福昊碩
一、你們公司2023年度虧損為-100000，但這一盈利（虧損）必要在計算企業應稅所得時，以會計上的利潤總額為基礎，按照稅法的規定進行調整，以計算出應稅所得，並且得到稅務機關的稽核確認方為稅法意義上的盈利（虧損）。就好像你公司納稅調增應稅所得額1000，那麼你們公司稅法上的虧損為99000，也即可供以後5個年度彌補虧損的虧數為99000，而不是100000。
二、納稅調整無需在賬面上體現,也即不用做會計分錄調整。
企業所得稅彙算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
15樓：布樂正
如果多交稅款是指由於彙算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於彙算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
彙算清繳退回的所得稅，衝減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是彙算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
16樓：匿名使用者
企業所得稅彙算清繳退還的會計分錄：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
借：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅
結轉借：應交稅金——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
1，彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額。
2，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款。
3，彙算清繳的物件有兩個：a，實行查賬徵收的企業；b，實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
4，實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
5，若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
17樓：貊宜儲夢蘭
1、於年末彙算前未預提所得稅費用的，直接按彙算應繳稅金借：所得稅
貸：應交稅金－應交所得稅
收到的退稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金－應交所得稅
2、對於已預提所得稅的，按彙算應繳稅額調整所得稅費用，補提或衝回多提稅金。
18樓：第五曼安
企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：
1、應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2、繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
3、調整未分配利潤，
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
5、多繳稅額的，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
6、調整未分配利潤，
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
收到彙算清繳後所得稅退稅款會計分錄
哀紹輝 一 如果退的是當年的 借 銀行存款 貸 所得稅費用 二 如果退的是以前年度的 收到退稅款 借 銀行存款 貸 應交稅費 應交所得稅。結轉借 應交稅金 應交所得稅 貸 以前年度損益調整同時 借 以前年度損益調整 貸 利潤分配 未分配利潤 申請退稅注意事項 1 納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔...
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