1樓：
第二筆分錄是銷售時做的，但是轉內銷時，要將第二筆沖銷，在按現在的正確處理方法進行核算。就可以
2樓：懷谷蘭
3）應修改為：
借：應收賬款—出口單位 紅字貸：主營業務入—出口銷售 紅字借：應收賬款—出口單位
貸：主營業務收入—出口轉內銷
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3樓：歐小陽愛旅遊
回答借：應收賬款—出口單位 紅字貸：主營業務入—出口銷售 紅字借：應收賬款—出口單位
貸：主營業務收入—出口轉內銷
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額
轉為內銷的收入一般填在附表一中的開具普通發票一欄。
提問增值稅申報表視為內銷進項稅額填在哪欄
回答1.出口視同內銷徵稅貨物銷售額填報在主表第1欄「按適用稅率徵稅貨物及勞務銷售額」和第2欄「應稅貨物銷售額」，以及附表1第3欄「開具普通發票」中。 同時，外貿企業應相應調減主表第8欄「免稅貨物及勞務銷售額」和第9欄「免稅貨物銷售額」資料，生產企業應相應調減主表第7欄「免、抵、退辦法出口貨物銷售額」。
2.出口視同內銷徵稅貨物按規定計提的銷項稅額填報在主表第11欄「銷項稅額」和附表1第3欄「開具普通發票」中。
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出口轉內銷申報如何處理?
4樓：楊子電影
申請開具出口貨物轉內銷證明時，應填報《出口貨物轉內銷證明申報表》，提供正式申報電子資料及下列資料：
1、增值稅專用發票（抵扣聯）、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及影印件；
2、內銷貨物發票（記賬聯）原件及影印件；
3、主管稅務機關要求報送的其他資料。
外貿企業應在取得出口貨物轉內銷證明的下一個增值稅納稅申報期內申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。
廣義上的出口轉內銷作為一種經營手法的轉變，指的是經濟危機背景下，原來外貿出口型企業受到國際市場消費的壓縮，產品銷售壓力加大，企業為求生存，把銷售途徑從國外市場改為國內市場，通過轉內銷的方式來獲得商品**的新渠道，進而求得企業的生存和發展。
這成為企業在危機中尋求出路的一個途徑。國內企業掉頭轉向做內銷，不但可以消化庫存，還可以通過**等手段儘快實現資金回籠，加大企業的利潤度和資金週轉率，有利於企業長期發展。
5樓：ly南海之夢
一、所需資料
根據《國家稅務總局關於出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）規定，出口企業出口視同內銷貨物計提銷項稅額或徵收增值稅。
一般納稅人以一般**方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：
銷項稅額=出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率
一般納稅人以進料加工復出口**方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：
應納稅額=（出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率。
出口企業發生出口轉內銷向稅務分局報送以下資料，屬一般納稅人外貿企業的，還應將經稅務分局稽核的以下相關**影印件報稅源管理二科備案：
1.《一般納稅人以一般**方式出口貨物應視同內銷徵稅申報明細表》；
2.《一般納稅人以進料加工**方式出口貨物應視同內銷徵稅申報明細表》；
3. 《進料加工視同內銷徵稅出口貨物進項轉出申請表》；
4．《小規模納稅人出口貨物應視同內銷徵稅申報明細表》。
二、報稅申報操作
（開票的處理）
1、生產企業（一般納稅人）以一般**方式出口貨物須視同內銷徵稅的，應在增值稅納稅申報表「附表一」第3欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字衝減已申報的「免抵退辦法出口銷售額」。並在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷徵稅出口貨物申報單證情況報告》衝減免抵退稅出口額（對「單證不齊」的衝減「單證不齊」的免抵退稅出口額；對「單證齊全」的衝減「單證齊全」的免抵退稅出口額）。
(不開票的處理）
生產企業（一般納稅人）以一般**方式出口貨物須視同內銷徵稅的，應在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具普通發票」欄用藍字（例如出口銷售額為397663.43元，按397663.43金額為含稅銷售額折算成不含稅額填報），同時在主表第7欄用紅字衝減已申報的「免抵退辦法出口銷售額」為397663.
43元，賬務上，將其所發生的差額的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額），轉入主營業務成本或以前年度損益調整。並在免抵退稅中衝減相應的免抵退稅出口額（原未做單證齊全申報的衝減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報的衝減單證齊全出口額）。
2、生產企業（一般納稅人）以進料加工方式出口貨物須視同內銷徵稅的，應在增值稅納稅申報表「附表一」第10欄「開具普通發票」欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字衝減已申報的「免抵退辦法出口銷售額」。並在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷徵稅出口貨物申報單證情況報告》衝減免抵退稅出口額（對「單證不齊」的衝減「單證不齊」的免抵退稅出口額；對「單證齊全」的衝減「單證齊全」的免抵退稅出口額）。無法準確劃分出口貨物需轉出進項稅額的，同時填報《進料加工視同內銷徵稅出口貨物進項轉出申請表》，按表中計算的「轉出進項稅額」填列在增值稅納稅申報附表二第17欄。
三、賬務處理
出口貨物視同內銷徵稅，內外銷銷售額之間不需作會計分錄調整，視同內銷補徵稅金，應作如下分錄：1、本年度出口貨物視同內銷徵稅
借：主營業務成本
貸：應交稅費-應交增值稅；
2、對上年度出口貨物視同內銷徵稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交增值稅。
計算出的銷項稅金抵減當期進項稅額後再補繳稅款。
外貿企業發生出口轉內銷不需要在退稅系統中作任何的操作。
外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：
1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關於出口貨物未按規定期限申報視同內銷徵稅的通知》兩份（企業一份、徵收分局一份）；企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷徵稅申報明細表》三份（退稅部門一份、企業一份、徵收分局一份）；
2、企業還應按「（出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）」計算填列納稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表「附表一」第4欄「未開具發票「欄藍字填列，同時按「出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價」在「附表一」第17欄用紅字衝減已申報的「免稅貨物銷售額」。
3、企業按以上規定進行調整後，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證影印件，並加具「此件與原件相符」的意見並加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷徵稅申報明細表》一式三份給主管徵收分局，主管徵收經確認蓋章後自留一份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門；
4、對企業視同內銷徵稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷徵稅，將已退稅款返納後，該筆貨物原用於退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷徵稅進項稅額抵扣表》一式三份（徵收分局、企業、退稅部門各一份）經退稅部門加具意見後，作為抵扣依據，並將表中所列專用發票影印加具「此件與原件相符」意見後，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷徵稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷徵稅進項稅額抵扣表》處理。
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