1樓：諾諾百科
借：其他應收款
貸：應交稅費-應交個人所得稅。
上繳時借；應交稅費-應交個人所得稅。
貸：銀行存款。
通常情況下，對建築業附徵1%個人所得稅，主要是對個人承包工程專案的行為附徵個人所得稅，因此，繳納建築業附徵1%個人所得稅納稅人是工程專案承包人。
根據《國家稅務總局關於個人對企事業單位實行承包經營、承租經營取得所得徵稅問題的通知》國稅發（1994）179號檔案規定：承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得專案徵稅，適用5%—45%的九級超額累進稅率。
國家稅務總局關於印發《建築安裝業個人所得稅徵收管理暫行辦法》的通知（國稅發[1996]127號 ）第六條「從事建築安裝業的單位和個人應設定會計帳簿，健全財務制度，準確、完整地進行會計核算。
對未設立會計帳簿，或者不能準確、完整地進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據其工程規模、工程承包合同（協議）價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據以徵稅。」
2樓：匿名使用者
通常情況下，對建築業附徵1%個人所得稅，主要是對個人承包工程專案的行為附徵個人所得稅，因此，繳納建築業附徵1%個人所得稅納稅人是工程專案承包人。
根據《國家稅務總局關於個人對企事業單位實行承包經營、承租經營取得所得徵稅問題的通知》國稅發（1994）179號檔案規定：
（一）承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得專案徵稅，適用5%—45%的九級超額累進稅率。
因此，編制會計分錄如下：
計提時借：應付職工薪酬-專案承包人
貸：應交稅費-應交個人所得稅
上交時借：應交稅費-應交個人所得稅
貸：銀行存款
繳納個人所得稅怎樣做會計分錄？？
3樓：demon陌
借：應交稅金-應交個人所得稅
貸：現金（或銀行存款）
2、在發放工資時：
借：應付職工薪酬 （工資表中實發工資額+扣除個人所得稅額)
貸：應交稅金-應交個人所得稅 （扣除個人所得稅額）
現金（或銀行存款） （工資表中實發工資額）
擴充套件資料：
個人所得稅計算方法：應納稅所得額=（月收入-五險一金-起徵點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數。
徵稅物件
法定物件
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
個人所得稅根據不同的徵稅專案，分別規定了三種不同的稅率：
1 工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算徵稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2 個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3 比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。
其中，對稿酬所得適用20%的比例稅率，並按應納稅額減徵30%；對勞務報酬所得一次性收入畸高的，除按20%徵稅外，應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額後再按照應納稅額加徵五成；超過5萬元的部分，加徵十成。」
4樓：sky註冊賬號
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時
進行扣繳，因此不是計提.
1、計提工資
借:管理費用-工資
貸:應付職工薪酬-工資
2、實際發放:
借:應付職工薪酬-工資
貸:庫存現金或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後
借:應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款(庫存現金)
徵稅內容
工資、薪金所得
是指個人因任職或受僱而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職
或受僱有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受僱有關，不管其單位的資
金開支渠道或以現金、實物、有價**等形式支付的，都是工資、薪金所得專案的課稅物件。
個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：
（一）經工商行政管理部門批准開業並領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建築
業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
（二）個人經**有關部門批准，取得營業執照，從事辦學、醫療、諮詢以及其他有償服務活動取
得的所得。
（三）其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所
得。（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
個人所得稅
對企事業單位的承包經營、承租經營所得
對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所
得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
勞務報酬所得
勞務報酬所得，是指個人從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、
講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技
術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
稿酬所得
稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這裡所說的「作品」，
是指包括中外文字、**、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品；「個人作品」，包括本
人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得專案計稅。
特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權
取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或
影印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得專案計稅。
利息、股息、紅利所得
利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人
的存款利息（國家宣佈2023年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。
股息，也稱股利，是指**持有人根據股份制公司章程規定，憑**定期從股份公司取得的投資利
益。紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部
分的利潤。股份制企業以**形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的**面額為
收入額計稅。
財產租賃所得
財產租賃所得，是指個人出租建築物，土地使用權、機器裝置車船以及其他財產取得的所得。財產
包括動產和不動產。
財產轉讓所得
財產轉讓所得，是指個人轉讓有價**、股權、建築物、土地使用權、機器裝置、車船以及其他自
有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人**買賣取得的
所得暫不徵稅。
偶然所得
偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬於各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及
其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價**）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩
票，一次中獎收入不超過10000元的，免徵個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得專案
計稅（截止至2023年4月21日的稅率為20%）。
其他所得
除上述10項應稅專案以外，其他所得應確定徵稅的，由***財政部門確定。***財政部門，是
指財政部和國家稅務總局。截止2023年4月30日，財政部和國家稅務總局確定徵稅的其他所得專案
有：個人所得稅
（一）個人取得「蔡冠深中國科學院院士榮譽**會」頒發的中國科學院院士榮譽獎金。
（二）個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。
（三）個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。
（四）對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息（或以其他名義支付的類似收入）。
（五）股民個人因**公司招攬大戶股民在本公司開戶交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。
（六）個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價**。
（七）辭職風險金。
（八）個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。
個人取得的所得，如果難以定界是哪一項應稅所得專案，由主管稅務機關審查確定。
5樓：歲月靜守
在發放工資時：
借：應付職工薪酬 （工資表中實發工資額+扣除個人所得稅額)貸：應交稅金-應交個人所得稅 （扣除個人所得稅額）現金（或銀行存款） （工資表中實發工資額）上繳稅款時：
借：應交稅金-應交個人所得稅
貸：現金（或銀行存款）
6樓：我是一個麻瓜啊
計提時：
借：管理費
用銷售費用
製造費用
貸：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業
應付職工薪酬-職工工資
發放工資時：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人(個人承擔部分)
繳納保險時：
借：應付職工薪酬-養老
應付職工薪酬-醫療
應付職工薪酬-失業(公司承擔部分)
其他應收款-個人(個人承擔部分)
貸：銀行存款
繳納個稅時：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
我的個人所得稅如何計算，我的個人所得稅怎麼計算？
工資 薪金所得適用 級數 全月應納稅所得額 含稅 不含稅級距 稅率 速算扣除數 1 不超過500元 不超過475元 5 0 2 超過500元至2000元的部分 超過475元至1825元的部分 10 25 3 超過2000元至5000元的部分 超過1825元至4375元的部分 15 125 4 超過5...
外籍人所得稅的計算，外籍人個人所得稅如何計算？
李某屬於滿足以下兩個條件的納稅人 在境內無住所 在2010年年度中在中國境內 不含港澳臺 連續或累計工作不超過90天。對於這種納稅人，境外企業支付並承擔的工資 薪金，免於申報繳納個人所得稅，只針對在中國境內工作期間由境內企業支付並承擔的工資 薪金，申報繳納個人所得稅。從2004年7月1日起，以上情況...
個人獨資企業個人所得稅是如何繳納的
1 個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅，個人所得稅按收入所得和利息 股息 紅利所得分兩種計算方法。2 收入所得 個人獨資企業的收入所得計算個人所得稅，適用5 35 的五級超額累進稅率。具體對應稅率如下 全年收入所得額不超過15000，稅率5 全年收入所得額超過15000 30000的部分，...