1樓：匿名使用者
李某屬於滿足以下兩個條件的納稅人：
在境內無住所；
在2023年年度中在中國境內（不含港澳臺）連續或累計工作不超過90天。
對於這種納稅人，境外企業支付並承擔的工資、薪金，免於申報繳納個人所得稅，
只針對在中國境內工作期間由境內企業支付並承擔的工資、薪金，申報繳納個人所得稅。
從2023年7月1日起，以上情況的具體應納稅額計算公式如下：
應納稅額=（當月境內外工資總額合計*適用稅率-速算扣除數）*（當月境內工資/當月境內外工資總額合計）*（當月境內工作天數/當月天數）
本案例中，屬於2023年9月1日個稅改革之前，個稅起起徵點為2000元，外籍附加扣除費用為1600元，則
應納稅額=（（35000-2000-1600）*25%-1375）*（25000/35000)*(10/31)=1491.94(元）
2樓：匿名使用者
總收入3000+35000=38000 應繳稅所得額=38000-4800=33200 應繳稅額33200*0.2525-1375=6925
境內應負擔=6925*(3000+25000)/(3000+35000)*10/30=6925*28000/38000*10/30=1700.88元.
外籍人個人所得稅如何計算？
3樓：匿名使用者
外籍人員在中國所得，或者符合個人所得稅法規定的需要繳納的情形，計算個人所得稅的方法和普通居民是一樣的，即（綜合收入-起付線-社保或專項附加扣除）*稅率來進行計算。如果是經營所得，按照經營所得的稅率來計算個人所得稅、
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由***確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
4樓：匿名使用者
外籍個人所得稅計算： 個人所得稅=（月工資-4800）*稅率-速算扣除數 計算標準： 月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(元) 全月應納稅額不超過1500元 3% 0 全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應納稅額超過80000元 45% 13505 。
外國企業所得稅是對中外合作經營的外方合作者和外國企業的所得徵收的一種稅。
《中華人民共和國外國企業所得稅法》經第五屆全國人民代表大會第四次會議通過，於2023年12月13日公佈，自2023年1月1日起施行。
經***批准，財政部於2023年2月21日公佈施行細則。這是中國繼中外合資經營企業所得稅法公佈之後，制定的又一部直接涉外的企業所得稅法。
在中國境內設立機構，獨資經營的外國公司、企業和其他經濟組織；
在中國境內同中國企業合作生產、合作經營的外國企業；
在中國境內沒有設立機構而有**於中國的股息、利息、租金、特許權使用費等項所得的外國企業。
外籍人個人所得稅如何計算？
5樓：東奧名師
1.無住所外籍非高管的計稅方法
(1)一個納稅年度內在境內連續或累計居住不超過90日或183日(稅收協定)的個人：
應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額×當月境內工作天數÷當月天數
(2)一個納稅年度內在境內連續或累計居住超過90日或183日(稅收協定)，但不滿1年的個人：應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×當月境內工作天數/當月天數
(3)在境內居住滿1年，但不超過5年的個人：應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×(1-當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額×當月境外工作天數÷當月天數)
(4)在中國境內居住滿5年
從第6年起，以後的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其**於境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)
2.無住所外籍高管的計稅辦法
(1)t≤90(183)天的高管
應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額
(2)90(183)天
應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)×(1-當月境外支付工資÷當月境內外支付工資總額×當月境外工作天數÷當月天數)
(3)在中國境內居住滿5年
應納稅額=(當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數)
從第6年起，以後的各年度中，凡在境內居住滿1年的，就其**於境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。
【提示1】外籍高管與非高管的區別主要就是高管人員取得境內支付的所得，不論其實際履行職務地點在境內或境外，均應在我國納稅。在境內居住一年之內的納稅義務與非高管不同。而且對於高管而言，在中國境內居住超過90天(183天)不超過1年和超過1年不超過5年的納稅義務相同(即對於境外所得境外支付的部分一個是不徵稅，一個是免稅)。
【提示2】境外無住所個人應納稅額的計算不是說只對承擔納稅義務的部分計算繳納個人所得稅，而是對所取得的全部工資薪金計算出總的應納稅額，然後乘以相關係數，得出應在我國繳納的稅款。「當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額」表示境內支付所得應納稅額，「當月境內工作天數/當月天數」表示來自境內所得應納稅額。
3.如何確定境內的外籍個人適用的計稅公式
外籍人員在入境前會在我國的相關部門予以登記，包括具體事由、工作性質、在華居住時間，這樣有利於徵收和管理。在計算個人所得稅時給予查定，即可判定出適用的計算公式。
4.企業為外籍員工支付的境外保險費扣除問題
國稅發(1998)101號檔案「企業為外籍僱員支付的境外保險費，對其中確屬於按照有關國家法律規定應由僱主負擔的社會保障性質的費用，報經當地稅務主管機關核准後，可不計入僱員個人的應納稅所得額。」的此項規定已廢止，企業為外籍僱員支付的境外保險費需併入個人當期的工資、薪金收入，計徵個人所得稅。在中國境內工作的僱員個人支付的各類境外保險費，均不得從該僱員個人的應納稅所得額中扣除。注會
6樓：匿名使用者
外籍人員在中國所得，或者符合個人所得稅法規定的需要繳納的情形，計算個人所得稅的方法和普通居民是一樣的，即（綜合收入-起付線-社保或專項附加扣除）*稅率來進行計算。如果是經營所得，按照經營所得的稅率來計算個人所得稅、
根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條 應納稅所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。
（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納稅所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納稅所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。
本條第一款第一項規定的專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，具體範圍、標準和實施步驟由***確定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。
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一 個人所得稅計算方式是什麼？個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其 於中國境內 境外的全部所得繳納個人所得稅 而非居民納稅義務人僅就其 於中國境內的所得，繳納個人所得稅。其計算公式為 應納個人所得稅稅額 應納稅所得額 適用稅...