1樓：angela韓雪倩
計提時：
借：主營業務稅金及附加 5011.49
貸：應交稅費---應交營業稅 4555.91
---應交教育費附加 136.67
---應交城建稅 318.91
借：所得稅費用 3796.18
貸：應交稅費---應交所得稅 3796.18
繳納時：
借：應交稅費----應交營業稅 4555.91
-----應交教育附加費 136.67
------應交城建稅 318.91
貸：銀行存款 5011.49
借：應交稅金----應交所得稅 3796.18
貸：銀行存款 3796.18
印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下
借：管理費用---印花稅 151.82
貸:銀行存款 151.82
月底若要結轉損益：
借：本年利潤 3948
貸：所得稅費用 3796.18
管理費用 151.82
擴充套件資料：
計提主營業稅金及附加的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
計提營業稅金及附加的會計分錄
當月稅金當月計提，即：
借：營業稅金及附加——營業稅
借：營業稅金及附加——城市維護建設稅
借：營業稅金及附加——教育費附加
借：營業稅金及附加——地方教育費附加
貸：應交稅費——應交營業稅
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時：
借：應交稅費——應交營業稅
借：應交稅費——城市維護建設稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
各種資產的減值損失核算在新舊準則下其核算有以下的不同點：
（一）存貨跌價準備及壞賬準備
新舊準則下，核算的不同點在於按舊準則計提存貨跌價準備和應收賬款計提壞賬準備時記入「管理費用」科目，按新準則記入「資產減值損失」科目。
(二)持有至到期投資減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「持有至到期投資減值準備」科目。
（三）長期股權投資減值準備
資產負債表日，企業根據資產減值或金融工具確認和計量準則確定長期股權投資發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「長期股權投資減值準備」科目。
（四）無形資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「無形資產減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（五）固定資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「固定資產減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（六）在建工程減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「 在建工程減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（七）商譽減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據資產減值準則確定商譽發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「商譽——減值準備」科目
2樓：匿名使用者
城建稅和教育費附加是根據繳納的流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅）金額計算的，根據所在地方確定稅率，如市區企業是7%的城建稅，縣內是5%
3樓：
借：主營業務稅金及附加3.16
管理費用—稅金0.63，
貸：其他應交款——教育費附加0.95
應交稅金——城建稅2.21
其他應交款——地方教育費附加0.63
主營業務稅金及附加3.16，
根據城建稅率7%反算回去，計稅的增值稅、消費稅、營業稅稅額為31.57
根據教育費附加3%反算回去，計稅的增值稅、消費稅、營業稅稅額為31.66
根據教育費附加2%反算回去，計稅的增值稅、消費稅、營業稅稅額為31.5
你公本月繳納了31.6左右的增值稅、消費稅、營業稅
4樓：高康財稅網
城建稅、教育費附加、地方教育附加按照納稅人實際繳納的流轉三稅（增值稅、消費稅、營業稅）計算。根據您提供的資料，上述稅費的據以計稅的基數為31.57，稅率分別為7%，3%，2%；另外，地方教育附加也通過「營業稅金及附加」科目。
5樓：翠親親親
城建稅、教育費附加、地方教育費附加都是附加稅，只要繳納營業稅或增值稅或消費稅任意一種，就會隨之附加繳納，你家的附加稅計稅基礎是營業稅額，這樣倒著算，比如教育費附加3.16*稅率=0.95 那麼稅率=0.
95/3.16=3% 其他科目亦如此。
一般情況下城建稅、教育費附加、地方教育費附加的稅率都是當地稅務局規定好的、你只要有了營業稅、根據營業稅額和稅率直接計算就好。
怎麼做計提增值稅的分錄？
6樓：一起愛學習
1、增值稅不用計提，月末根據應交稅金－應交增值稅當月的貸方餘額（銷項減進項）轉入未繳增值稅。
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未繳增值稅
貸：應交稅金－未繳增值稅
2、繳納時：
借：應交稅金－未繳增值稅
貸：銀行存款等
如果應交增值稅當月餘額在借方，則不用計提，留到下月備抵。
增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。
增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
計提稅金怎麼做分錄？
7樓：匿名使用者
1.計提時：
借：主營業稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅
貸：應交稅金——應交城建稅
貸：其他應交款——教育費附加
借：管理費用——防洪費
貸：其他應交款——防洪費
2.繳納時：
借：應交稅金——應交營業稅
借：應交稅金——應交城建稅
借：其他應交款——教育費附加
借：其他應交款——防洪費
貸：銀行存款
3.計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
4.實際交納時：
借：應交稅費－應交營業稅
應交稅費－應交教育費附加
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－應交防洪費
貸：銀行存款
知識延伸:
1.稅金指**依照法律規定，對個人或組織無償徵收實物或貨幣的總稱；
2.納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅等都統稱為稅金。
8樓：探索瀚海
計提稅金的分錄為：
借：管理費用等有關科目
貸：應交稅金
企業應通過 「應交稅費」。科目，總括反映各種稅費的交納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目貸方登記應交納的各種稅費等，借方登記實際交納的稅費；期末餘額一般在貸方，.
反映企業尚未交納的稅費，期末餘額如在借方，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
怎麼沖掉上月計提的稅金？怎麼做分錄？
9樓：凌元修甕歌
直接用紅字衝回就是
增值稅借：應交稅金-轉出未交增值稅
-100
貸：應交稅金-未交增值稅-100
其他稅金
借：營業稅金及附加-100
貸：應交稅金----
-100
10樓：來霞眭壬
也可以置之不理。待下期該計提時，或不計提、或少計提。
僅供參考
計提稅金怎麼做分錄 ？
11樓：angela韓雪倩
計提時：
借：主營業務稅金及附加 5011.49
貸：應交稅費---應交營業稅 4555.91
---應交教育費附加 136.67
---應交城建稅 318.91
借：所得稅費用 3796.18
貸：應交稅費---應交所得稅 3796.18
繳納時：
借：應交稅費----應交營業稅 4555.91
-----應交教育附加費 136.67
------應交城建稅 318.91
貸：銀行存款 5011.49
借：應交稅金----應交所得稅 3796.18
貸：銀行存款 3796.18
印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下
借：管理費用---印花稅 151.82
貸:銀行存款 151.82
月底若要結轉損益：
借：本年利潤 3948
貸：所得稅費用 3796.18
管理費用 151.82
擴充套件資料：
計提主營業稅金及附加的會計分錄
借：主營業務稅金及附加
貸： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
繳納時：借： 應交稅金-城建稅
應交稅金-教育附加
應交稅金-地方教育附加
貸：銀行存款
計提營業稅金及附加的會計分錄
當月稅金當月計提，即：
借：營業稅金及附加——營業稅
借：營業稅金及附加——城市維護建設稅
借：營業稅金及附加——教育費附加
借：營業稅金及附加——地方教育費附加
貸：應交稅費——應交營業稅
貸：應交稅費——城市維護建設稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
次月15日內向主管稅務機關申報繳納上交時：
借：應交稅費——應交營業稅
借：應交稅費——城市維護建設稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
各種資產的減值損失核算在新舊準則下其核算有以下的不同點：
（一）存貨跌價準備及壞賬準備
新舊準則下，核算的不同點在於按舊準則計提存貨跌價準備和應收賬款計提壞賬準備時記入「管理費用」科目，按新準則記入「資產減值損失」科目。
(二)持有至到期投資減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據金融工具確認和計量準則確定持有至到期投資發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「持有至到期投資減值準備」科目。
（三）長期股權投資減值準備
資產負債表日，企業根據資產減值或金融工具確認和計量準則確定長期股權投資發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「長期股權投資減值準備」科目。
（四）無形資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「無形資產減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（五）固定資產減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「固定資產減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（六）在建工程減值準備
舊準則計提減值準備時借記「營業外支出」貸記「 在建工程減值準備」，而且，若減值的跡象消失可在原計提的範圍內恢復。
（七）商譽減值準備
該科目是新準則新增的會計科目，其核算方法為：資產負債表日，企業根據資產減值準則確定商譽發生減值的，按應減記的金額，借記「資產減值損失」科目，貸記「商譽——減值準備」科目
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