1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：三石等風來
1、做一個相反的分錄：
借：xx應付款
貸：管理費用——董事會費/主營業務成本——工程維修費2、還是用「以前年度損益」。
借：xx應付款
貸：以前年度損益
3樓：衝浪**優化
日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，於下月初繳納。其計算公式為：
消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率
城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率
教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率
企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記「應交稅金—應交營業稅」、「應交稅金--應交消費稅等科目。
特別說明：小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應於收到時衝減收到當期的營業稅金及附加，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。
期末，應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後科目應無餘額。
所以，主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯絡，但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算。城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定。
4樓：匿名使用者
做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可。對於城建稅、教育附加這些金額小的款項，建議你不要計提，在下月支付時直接進費用，因為會計有重要性原則，幾十元對於企業的損益影響是很小的。謝謝採納！
5樓：匿名使用者
衝減多提就可以
借：主營業務稅金及附加 -17
貸：應交稅費－應交教育費附加 -17
希望能幫助到你！
6樓：嚕啦嚕啦
衝減多計提的稅 借：營業稅金及附加 -17
貸：應交稅費-地方教育費附加 -17 這樣原來你是68元，現在就是68-17=51元
7樓：綠水青山
1、做一張與上月計提時相同的會計分錄，金額用紅字即可。
借：營業稅金及附加 -17
貸：應交稅費－應交教育費附加 -17
2、也可以在下次計提的時候少計提17元的教育費附加，不做本次調整。
用紅字沖銷多計提的增值稅會計分錄怎麼做？ 10
8樓：諾諾百科
沖銷多計提的增值稅屬於記賬憑證科目無誤而所記金額大於應記金額，應用紅字更正法。
一、紅字發票做衝回銷售的分錄；最後再開正確的發票，並據以入帳做銷售即可。
1、紅字發票會計分錄：
借：應收賬款（負數）
貸：主營業務收入（負數）
應交稅費---應交增值稅---銷項稅（負數）2、開具正確的發票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅
3、當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。
二、如果用的《企業會計準則》，通過以前年度損益調整科目來調整，如果用的《小企業會計準則》，直接衝減當期營業外收入。
9樓：匿名使用者
應交增值稅應該是等於銷項-進項-留抵稅，一般不會多計，如紅字沖銷，先同方向用紅字重記原憑證，再用藍字記載正確金額
10樓：匿名使用者
你做的計提增值稅分錄是怎麼做的，就按那分錄做著，後面金額寫多計提金額數（用負數）。
11樓：
你的問題不太好回答，增值稅不是計提的，增值稅是按照銷項稅、進項稅、上期留抵稅額三者差出來的。除非是存在退貨的情況下，才可以對增值稅做紅字沖銷。如果確實是做錯的話按照原分錄紅衝即可！
12樓：樑_雲
用紅字做一張憑證沖銷，沖銷之前多計提的。
13樓：凌波
1、用紅字做一張和原分錄一樣的憑證沖銷、沖銷原憑證，然後做一張正確的憑證。
2、直接做一張紅字憑證，沖銷多計提的部分。
稅金多計提如何衝賬?
14樓：匿名使用者
沖銷一筆
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
15樓：遊樂裝置
沖銷一筆就行了。
舉個例子：在5月底計提的城建稅是1933.36元，教育費附加是1160.
02元,但是6月申報的時候電腦自動生成是1933.35元和教育費附加是1160.01元。
計提多了，可以這樣做帳：
借:主營業務稅金及附加 -0.02
貸:應交稅金-應交城建稅 -0.01
其他應交款-教育費附加 -0.01
16樓：匿名使用者
可以用紅字衝回多提的，也可以在下月計提時少提這部分多提的。
17樓：匿名使用者
用紅字衝回多計提的金額就好了
18樓：天蠍有你的日子
《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額
19樓：城南明月羿當年
每月計提的營業稅，是按照當月你單位的營業收入為基礎計算的。
每月計提的城市維護建設稅、教育費附加，是按當月計提的營業稅為基礎計算的。
每月計提的個人所得稅，是在發放工資是代扣並進行計提的。
1、營業稅、城建稅、教育費附加的計提和結轉月末會計結轉時，對本月發生主營業務收入計提稅金（1）提取時
借:主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--營業稅
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
（2）結轉時
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
（3）上繳稅金時
借：應交稅金--營業稅
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：現金或銀行存款
2、所得稅
1、季末、年末提取所得稅時
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
（2）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
（3）上繳時
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款或現金
3、增值稅
（1）購貨時
借：原材料
借：應交稅金--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
（2）銷售貨物時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）
（3）上交時
借：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額-進項稅額）貸：銀行存款
4、消費稅
（1）計提消費稅時
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
（2）上交時
借：應交稅金——應交消費稅
貸：現金或銀行存款
5、代扣代繳個人所得稅
（1）支付工資時要代扣個人所得稅
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）上交個人所得稅時
借：應交稅金--個人所得稅
貸：現金或銀行存款
6、房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅不用提取，支付時，直接計入「管理費用--房產稅、印花稅、土地使用稅、車船使用稅」科目。
公司多計提的稅金怎麼處理
20樓：幸福千羽夢
兩種方法:
1、不做帳務處理.多提的稅金,在下月提取稅金時.可以做減少稅金的提取.
2、如果帳務處理,可以做沖銷多提稅金的記賬憑證借：稅金及附加 (紅字)
貸：應交稅費 (紅字)
計提稅金的分錄怎麼做，怎麼做計提增值稅的分錄？
計提時 借 主營業務稅金及附加 5011.49 貸 應交稅費 應交營業稅 4555.91 應交教育費附加 136.67 應交城建稅 318.91 借 所得稅費用 3796.18 貸 應交稅費 應交所得稅 3796.18 繳納時 借 應交稅費 應交營業稅 4555.91 應交教育附加費 136.67 ...
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