1樓：會計網
支付上個季度的增值稅會計分錄如下：
借：應交稅費——增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
根據我國相關規定，企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。所以在企業應交增值稅發生時候，不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
本月交納上月的增值稅會計分錄怎麼處理
2樓：假面
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅
2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
擴充套件資料：
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為**財政收入，50%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
一、徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。
12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。
改革的確存在個別企業稅負增加的情況。
3樓：東奧名師
一般納稅人上交增值稅的會計處理借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
如果企業收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。
月份終了，企業應將當日發生的應交未交增值稅稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
當月上交上月應交未交的增值稅時
借：應交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
5樓：草上蜻蜓
應交稅費，不是應交稅金
6樓：海邊小城
交納上月的增值稅會計分錄怎七點半下班了嗎親愛的
7樓：我才是無名小將
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
本月繳納上月的增值稅怎麼做賬務處理?
8樓：諾諾百科
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅費-未交增值稅
同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
9樓：虎侃社會
1、上月末未交稅金轉出時：
借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
本月繳納時：
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
2、輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證後，借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「應交稅金——待抵扣進項稅額」科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。
擴充套件資料
不同於非輔導期納稅人「當月認證，當月入賬抵扣」，輔導期納稅人實行的是「當月認證，比對無誤後抵扣」。
《國家稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知》（國稅發〔2010〕40號）規定：
第七條輔導期納稅人取得的增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤後，方可抵扣進項稅額。
第十二條主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結果，通過《稽核結果匯出工具》匯出發票明細資料及《稽核結果通知書》並告知輔導期納稅人。輔導期納稅人根據交叉稽核比對結果相符的增值稅抵扣憑證本期資料申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。
10樓：拆吧狗逆襲
本月交稅： 借：應交稅費——增值稅 貸：
銀行存款 對你問題補充作回答： 1、小規模時，你的進項稅開始只能待抵，不能借:應交-增(銷) 貸:
銀存(現)若你這樣做，你提出的應交稅就與實際不符。至於比對問題，是稅局為了核對你所認證發票的合法性。 2、你上月應將未交增值稅轉出，若未轉，沒關係，這月補做一下：
借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅 交稅時：
借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應為：
借：庫存商品 應交稅費——待抵扣進項 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉出：
借：應交稅費——增值稅進項 貸：應交稅費——待抵扣進項 你做的分錄 借:
庫存 應交-增(進) 貸:銀行存款 就產生了進項稅與實際的差異，帳上應交的稅金和實際不相符，你可以這樣操作，在對比結果未出來之前，只調整稅金部分。 借：
應交稅費——待抵扣進項 貸：應交稅費——增值稅進項 對比結果下來後，再做下反分錄。
11樓：匿名使用者
這個月不需要做賬務處理，等到需要繳稅的月份，直接繳納剩下的差額稅就可以。
老師，本月繳納上月的增值稅如何做分錄
12樓：綠水青山
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
擴充套件閱讀：
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：
1、上月收到收入的時候：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸： 應交稅費---應交增值稅-銷項稅額
2、上月月底的時候（將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅）：
借：應交稅費---應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費---未交增值稅
如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可；
分錄如下：
借：應交稅費---應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費---應交增值稅-進項稅
貸：應交稅費---未交增值稅
3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄
借：應交稅費---未交增值稅
貸：銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。
支付上個季度的增值稅怎麼做會計分錄？
13樓：會計網
借：應交稅費——增值稅(已交增值稅)
貸：銀行存款
根據我國相關規定，企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目核算。所以在企業應交增值稅發生時候，不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
小規模納稅人支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
支付上月應交增值稅所得稅，城建稅及教育費附加怎麼做分錄
14樓：金果
1、繳納上月的增值稅的會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金
貸：銀行存款
2、繳納所得稅的會計分錄：
借：企業所得稅
貸：銀行存款
3、繳納城建稅、教育費附加等會計分錄：
借：應交稅費/應交城建稅
應交稅費/應交教育費附加
貸：銀行存款
企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費專案進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費；期末如為借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下：
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅（注意：營改增後印花稅、房產稅、車船稅、城鎮土地使用稅（簡稱土地使用稅）計入稅金及附加科目核算，不再計入管理費用）等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設定專欄進行明細核算。
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