1樓：嚳驢
增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。
實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商事憑證的作用，由於實行憑發票註明稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅。
它具有完稅憑證的作用。更重要的是，增值稅專用發票將一個產品的最初生產到最終的消費之間各環節聯絡起來，保持了稅賦的完整，體現了增值稅的作用。
對於增值稅專用發票通常有兩種稱呼，以「十萬元」為例，分為：「十萬元版」和「限十萬元版」。其中，「十萬元版」不含稅價款可等於人民幣十萬元，而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。
在日常工作中，要注意區分。
2樓：風中搖擺的楊柳
你是購貨方還是銷售方
購貨方：1、貨已入庫，發票未到，款未付，月末暫估入賬。
分錄：借：原材料（工業）/庫存商品（商業）貸：應付賬款-暫估應付賬款
2、衝上月估價入賬，月初應先紅字衝暫估入賬。
借：原材料 紅字貸：應付賬款-暫估應付賬款 紅字
3、暫估貸物收到發票，款未付。
借：原材料
應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款---單位名稱
4、付貨款
借：應付賬款--單位名稱
貸：銀行存款
上個月的增值稅發票開錯了,這個月開了負數發票並重新開具了正確的發票,請問如何做分錄
墨汁諾 上月的分錄 借 現金 銀行存款 a 貸 主營業務收入 b 應交稅金 應交增值稅銷項稅 c 紅字 借 現金 銀行存款 a 貸 主營業務收入 b 應交稅金 應交增值稅銷項稅 c 正確的 借 現金 銀行存款 a 貸 主營業務收入 b 應交稅金 應交增值稅銷項稅 c 錯票 負數一套留存備查，正確的做...
上個月開的增值稅發票這個月才退回來怎麼辦
東方 對於跨月發票，目前規定的處理 1 對方未認證，你方到稅務機關申請開具銷項負數發票 2 對方已認證，對方到稅務機關申請開具紅字發票申請單，你接到通知書後，或做廢或重開。 拿到發票原件後，讓對方公司提供一份拒收證明，需寫明拒收理由 錯誤具體專案以及正確內容的書面材料，加蓋公章。然後去稅局申請開紅字...
上個月的發票，下個月，可不可以，做賬
河傳楊穎 可以做賬，但不能抵扣入賬。增值稅發票當月認證，必須當月申報抵扣，當月未抵扣，不得抵扣，除處於輔導期的一般納稅人外，處於輔導期的一般納稅人是當月認證，下月抵扣。對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關稽核 逐級上報，由國家稅務總局認證 稽核比對後，...