1樓：墨汁諾
上月的分錄：
借：現金/銀行存款 a
貸：主營業務收入 b
應交稅金-應交增值稅銷項稅 c
紅字：借：現金/銀行存款 -a
貸：主營業務收入 -b
應交稅金-應交增值稅銷項稅 -c
正確的：
借：現金/銀行存款 a
貸：主營業務收入 b
應交稅金-應交增值稅銷項稅 c
錯票、負數一套留存備查，正確的做賬確認應收或收入，現金流量表應跟著實際現金流走。上月開具增值稅專用發票，這個月退回，已不符合作廢條件，根據相關稅法規定開具紅字發票。
擴充套件資料；
企業銷售收入的確定，應遵循權責發生制的原則，企業應當在發生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現。
⑴採取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發出，只要貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交於購貨方，即作為銷售收入的實現。
⑵採取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發出時，作為銷售收入的實現。
⑶採取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現。
⑷採取託收承付或委託銀行收款銷售方式，在發出產品（商品）並辦妥託收手續時，確認銷售收入的實現。
⑸採取委託代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
加⑸ 採取委託代銷方式 分兩種情況，一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證後計入該企業的收入；另一種按代銷商的業績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。
⑹採取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出並承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。
⑺採取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，並向銀行辦理出口賬單後，確認銷售收入的實現。
⑻採取委託外貿**出口銷售方式，以收到外貿企業代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現。
⑼採取為其他單位加工、製造大型機器裝置、船舶和提供勞務的銷售方式，持續時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現。
2樓：飛寶寶的老爹
首先，開具紅字發票要經過稅務局批准後方能開具的，然後用紅字發票做衝回銷售的分錄；最後再開正確的發票，並據以入帳做銷售即可。
紅字發票會計分錄：
借：應收賬款（紅字）
貸：主營業務收入（紅字）
應交稅費---應交增值稅---銷項稅（紅字）開具正確的發票會計分錄：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費---應交增值稅---銷項稅
當月的稅額為零，因為該銷項稅之前月份已申報。
3樓：匿名使用者
做兩張數額一樣的，方向相反的憑證就可以了，發生額是沒有變化的。
4樓：
負數票倒是允許開,像現在各地方管理的比較嚴,像在北京有些所裡還要求對方出具退貨證明所裡或局裡批准了才讓開負數票`
5樓：
紅充一筆，然後做一樣的。我也問一下，稅務局允許開負數發票麼？在稅務局怎麼走的程式啊？
6樓：
紅衝上月做的會計分錄，以正確發票重做會計分錄
7樓：
開出**應該是收入吧，借：現金（或銀行存款或應付）貸：主營業務收入
開出負數票後紅衝（相當於做退貨）
再開出正確發票後，做一個和第一次開票時一樣的分錄就可以了
8樓：匿名使用者
上個月的錯票
借:材料/商品
貨:應付票據
紅票衝上個月的
借:應付票據
貨;材料/商品
重新開票
借:材料/商品
貨:應付票據
你講得不詳細,所以只能為你做這些,不好意思.希望對你有用!
上個月我開了一張增值**，這個月對方告訴我，發票開錯了，要重新再開一張。我不知道先開正數還是負數？
9樓：歲月靜守
首先，你得申請copy開具紅字發 票，待稅務機關bai同意你開具後你才du能開正數的。具體開負數
zhi發 票需準備的資料dao如下：
先在防 偽開 票系統裡填寫紅字發 票申請單，列印兩份且蓋財務印鑑並且將此申請拷貝到u盤；假如是對方拒收的，需要對方出具拒收證明（加蓋公章）；錯誤發 票影印件；錯誤發 票所做憑證影印件（兩個影印件都需公章）；發 票原件；
準備好以上資料，到分管的稅務局找局長簽字，最後到稅務大廳辦理。
10樓：匿名使用者
最好能得到稅務機關認可，開紅字發票後再開正確的發票，這樣比較保險。萬一你重開了一張發票，紅字發票又開具不了的話，就多徵稅了。
11樓：小貓
發 票 開 錯，對方沒有驗票，應由銷貨方去稅局辦理紅字通知單，紅字通知單辦理下來後方可 開* 負數發 票。
12樓：匿名使用者
開負數發票，要先把對方的票收回來，一式三聯的都要齊全，然後你才能重新開負數發票衝減。
上個月開的增值稅發票這個月才退回來怎麼辦
東方 對於跨月發票，目前規定的處理 1 對方未認證，你方到稅務機關申請開具銷項負數發票 2 對方已認證，對方到稅務機關申請開具紅字發票申請單，你接到通知書後，或做廢或重開。 拿到發票原件後，讓對方公司提供一份拒收證明，需寫明拒收理由 錯誤具體專案以及正確內容的書面材料，加蓋公章。然後去稅局申請開紅字...
上個月開的增值稅發票在下個月拿到，怎麼做帳
嚳驢 增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明 是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。實行增值稅專用發票是增值稅改革中很關鍵的一步，它與普通發票不同，不僅具有商...
上個月申報完增值稅後，上個月開的銷項專用發票如果單位欄目寫錯了可以作廢嗎
拼命考滿分 上個月開具的增值稅銷項專用發票不能作廢。國稅發 2006 156號 國家稅務總局關於修訂 增值稅專用發票使用規定 的通知 第二十條 同時具有下列情形的，為本規定所稱作廢條件 一 收到退回的發票聯 抵扣聯時間未超過銷售方開票當月 二 銷售方未抄稅並且未記賬 三 購買方未認證或者認證結果為 ...