上個月的紅字發票這個月報稅如何申報

1樓：墨汁諾

1、已認證的發票，不能再退回作廢重開；

2、如有差錯，只能先作為正常發票申報抵扣，然後走衝紅重開程式；

3、依據「國稅發[2006]156號」第十四條的規定，由購貨方向其主管稅務機關提交紅字申請單（理由就是發票開具有誤），然後把稅務機關出具的通知單交銷售方，銷售方憑通知單衝紅，重開發票給購貨方；

根據《國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）第十條規定：自2023年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2023年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，

應自開具之日起360日內認證或登入增值稅發票選擇確認平臺進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

2樓：

增值稅申報表附表二21欄「紅字專用發票通知單註明的進項稅額」的金額是指開具紅字發票通知單的金額。有進項稅額轉出的時候填寫。若是你是銷方，開具紅字發票，不需要填寫21欄。

上月開的發票這月要做紅衝已經報稅怎麼辦

3樓：楊子電影

紅衝發票，就是衝減原銷項，然後開具正確的發票重新入賬，跨月的就需要開紅字發票。紅衝就是以前做了一張錯誤的憑證，就用紅字做一張和藍字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證衝了，然後再重新再做一張正確的憑證就可以。

紅衝發票有二種，一種是按原做賬方法作為負數即可；第二種是衝減差額部分。比如借：管理費2000 貸：

現金2000，下月發現金額有誤，應為200元，這時再做一張憑證更正，借：管理費用-1800，貸：現金-1800。

兩種方法根據需要來使用。

銷售方開具專用發票的規定

（2）因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單（銷售方）》（以下簡稱《銷售方申請單》，式樣附後），並在《銷售方申請單》上填寫具體原因與相對應藍字專用發票的資訊。

同時提供由購買方出具寫明拒收理由、錯誤的具體專案以及正確內容的書面材料，主管稅務機關稽核確認後出具《開具紅字增值稅專用發票通知單（銷售方）》（以下簡稱《銷售方通知單》，式樣附後）。銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發票。

（3）因開票有誤（指隔月發現開票有誤）等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月向主管稅務機關填報《銷售方申請單》，並在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的資訊。

同時提供由銷售方出具的寫明錯誤具體專案以及正確內容的書面材料，主管稅務機關稽核確認後出具《銷售方通知單》。銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發票。

4樓：

那張發票可以先按暫時按正常票做賬：

借應收賬款

貸主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

等到發票衝紅，開了紅字發票，再衝回上月的分錄：

借主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

貸應收賬款

因為上月已開，就要徵收增值稅的，無法補救的了，只能等到這個月開了紅字發票衝回，等抄報稅後銷項稅額會自動減掉這張發票的銷項稅額的，相當於先徵後減，實質不影響當年的稅款總額。