1樓：會計趙
你好，營改增以後，銀行也是增值稅的納稅企業，按含稅收入除（1+6%）乘6%計算。謝謝
2樓：獨立日寶貝
回答您好，很高興為您答疑
您好，營改增後金融業計算增值稅應納稅額:
(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
金融行業稅率為6%。
提問問下，從銀行業務狀況表或利潤表上看哪些收入可作應納稅額的銷項、進項
能解答下嗎？
回答您好，讓您久等了，正在為您檢索有效資訊
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利、個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
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3樓：匿名使用者
營改增後金融業計算增值稅應納稅額:
(一)一般計稅方法的應納稅額是指：當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
一般計稅方法的銷售額不含銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合併定價的，按下列公式換算為不含稅的銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
金融行業稅率為6%。
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
(二)簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率據算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。
應納稅額=銷售額×徵收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
金融行業徵收率為3%。
銀行增值稅怎樣計算
4樓：飄飄記
增值稅的計算方式如下：
基本公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式：不含稅銷售額×(1+稅率)=含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應納銷項稅額
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000×16%(假設增值稅率為16%)=11600元。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體範圍由財政部和國家稅務總局另行規定。
5樓：
①計提**出）本月未交增值稅時：借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：
應交稅費——未交增值稅②交稅時：第一步：交納當月的增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款第二步：
當月交納以前各期的未交增值稅時：借：應交稅費——未交增值稅貸：
銀行存款其實，未交增值稅都是按月計提繳納的。每月轉出時同①，如果要計算未交增值稅的年度發生數，只需累計「應交稅費——未交增值稅」的貸方發生額就可以了。
應交增值稅的計算公式是什麼
6樓：阿笨
公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額
增值稅計算公式:含稅銷售額/(1+稅率)=不含稅銷售額
不含稅銷售額×稅率=應繳稅額
上面說增值稅是實行的「價外稅」，什麼是價外稅?也就是價外徵稅，就是由消費者負擔的。比如:
你公司向a公司購進甲貨物100件，金額為10000元，但你公司實際上要付給對方的貨款並不是10000元，而是10000+10000*17%(假設增值稅率為17%)=11700元。
為什麼只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢?因為這時，你公司作為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外徵收。這1700元增值稅對你公司來說就是「進項稅」。
a公司多收了這1700元的增值稅款並不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國家。所以a公司只是代收代繳而已，並不負擔這筆稅款。
再比如:
你公司把購進的100件貨物加工成乙產品80件，**給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的乙產品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為b公司這時作為消費者也應該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的「銷項稅」。你公司收了這2550元增值稅額也並不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。
如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。
沿用上例，你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售乙產品收取的銷項增值稅是2550元。由於你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司(在**了乙產品獲得b公司的貨款後)上交給國家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是:2550-1700=850元(那1700元已在你公司購買甲貨物時加入貨款中，由a公司代收代繳過了)，所以這850元是b公司在向你公司購乙產品時付給你公司的，通過你公司交給國家。
b公司買了你公司的乙產品，再賣給c公司，c公司再賣給d公司……，這些過程都是要收取增值稅的，直到賣給最終的消費，也就把增值稅轉嫁到了最終消費者身上了，所以增值稅也是流轉稅。
如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來:
你公司向a公司購進100件貨物時，分錄:
借:原材料 10000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700
貸:應付賬款——a公司 11700
分錄中並沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為「應交稅金」，因為你公司是一般納稅人，進項稅額可以抵扣。
你公司向b公司銷售80件甲產品時，分錄:
借:應收賬款——b公司 17550
貸:主營業務收入 15000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2550
分錄中並沒有把向b公司收取的2550元增值稅款做為公司的業務收入，而是掛「應交稅金」，因為這並不歸你公司所有，而是應交給國家的稅收。
銷項稅額 - 進項稅額 = 2550 - 1700 = 850 元就是要交給國家的稅收。
7樓：雲帳房企業版
一般納稅人計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
8樓：貿一穀梁初曼
1.進項稅=8+2*7%
2.進項稅=[（20+4）/(1-10%)]*17%(應該用組成計稅**算）
3.進項=5+2*7%
4.銷項稅=50*17%
5.進項稅額轉出=【（成本+利潤）/1-利潤率】*17%（沒給出成本魯潤率）
6.視同銷售，銷項稅=2*17%
增值稅=銷項稅-（進項稅-進項稅額轉出）
9樓：匿名使用者
應交增值稅＝本期銷項稅額－本期進項稅額－上期留抵稅額
10樓：合祥殷彥君
含稅的銷售額才這麼算，如果是不含稅的，那麼直接用銷售額乘以適用稅率就可以了。
一般納稅人繳納增值稅是可以從銷項稅中抵扣進項稅的，再一個就是一般增值稅專用發票中增值稅和銷售額都是註明的，其銷售額是不含稅的銷售額。增值稅的普通發票則沒有註明，其銷售額是含稅的，要計算增值稅的話就要用到:本月銷售額/(1+17%)*17%
11樓：爬過四季的小蝸牛
銷項稅額減去進項稅額
12樓：
應交增值稅的核算
(一)一般納稅企業賬務處理
1.扣稅和記賬依據
2.科目設定
在「應交稅費」科目下設定「應交稅費——應交增值稅」和「應交稅費——未交增值稅」兩個明細科目進行核算。
3.賬務處理
(1)一般購銷業務的賬務處理
借：庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(2)購入免稅農產品的賬務處理
購入免稅農產品可以按買價和規定的扣除率計算進項稅額，並准予從銷項稅額中扣除。
(3)收購廢舊物資的賬務處理(略)
(4)外購或銷售貨物支付運輸費用的賬務處理
可按取得的貨物運輸發票所列運費金額，依規定的扣除率計算進項稅額予以抵扣。
(5)進貨退回與進貨折讓的賬務處理
未入賬的，退還扣稅憑證;已入賬的，取得銷售方開來的紅字增值稅發票時，衝減增值稅進項稅額。
(6)購進的貨物及相關的應稅勞務、在產品、產成品發生非正常損失(自然災害除外)的賬務處理
借：待處理財產損溢
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(7)不予抵扣專案的賬務處理
對於按規定不予抵扣的進項稅額，賬務處理上採用不同的方法：
①購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的,直接計入取得貨物的成本。
②購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣的，其增值稅專用發票上註明的增值稅額，計入「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，如果這部分購入貨物以後用於按規定不得抵扣進項稅額專案的，應將原已計入進項稅額並已支付的增值稅轉入有關的承擔者予以承擔。
借：在建工程等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
(8)視同銷售的賬務處理
借：在建工程等
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(9)出口貨物的賬務處理
1)實行「免、抵、退」辦法的生產企業自營或委託外貿企業**出口自產貨物
①按規定計算的當期出口貨物免抵退稅不得免徵和抵扣稅額，計入出口物資成本
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
②按規定計算的當期免抵稅額
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
③按規定計算的當期應退稅額
借：其他應收款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
④收到退回的稅款
借：銀行存款
貸：其他應收款
(10)上交增值稅的賬務處理
當月繳納當月增值稅
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
(11)月終未交和多交增值稅的結轉
當月發生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以後月份上交時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
當月多交的增值稅稅額：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
多交增值稅在以後月份退回或抵交當月應交增值稅時：
借：銀行存款
應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：應交稅費——未交增值稅
(二)小規模納稅企業的賬務處理
小規模納稅企業仍然使用「應交稅費——應交增值稅」賬戶，仍沿用三欄式賬戶，不需要在「應交增值稅」賬戶中設定專欄。
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