1樓：墨汁諾
一、自行建造生產用的機器裝置時，購入自建用的原料等物資，按抵扣憑證上的增值稅計入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，其餘金額計人「工程物資」。建造過程中，接受工業性勞務且取得了抵扣憑證，依據前款內容進行抵扣。
若在建造過程中領用了生產產品用的原材料，在原實施細則中由於固定資產屬於非增值稅應稅專案，因此領用原材料時其進項稅額不得抵扣應予以轉出。
新實施細則中未明確說明，由於新條例允許生產用固定資產抵扣增值稅，而且銷售時需計繳銷項稅額，也屬於應納增值稅專案，因此領用原材料時原進項稅額可以抵扣，不需轉出，只需按原材料的實際成本轉入「在建工程」即可。
二、《企業所得稅法實施條例》第五十八條第二項規定：「自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎」，《企業會計準則第4號——固定資產》第九條也規定：「自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
」根據這兩項規定，如果所建造的固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按暫估價值轉入固定資產成本，待辦理竣工決算手續後再作調整。
暫估入賬的，也要準備好與自行建造固定資產相關聯的證據，才能記入暫估固定資產價值。
三、《企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款規定：「企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。」
企業自行建造的固定資產已達到預定可使用狀態，並且投入使用，則可以以自投入使用月份的次月起計算折舊，而不是以竣工決算日期或發票開具日期為起始時間。
也就是說，企業完全可以合法地對雖未辦理竣工決算手續，並對已實際投入使用的自行建造的固定資產計提折舊。
如果辦理竣工決算時確認的固定資產價值與暫估價值存在差異，應當及時辦理固定資產價值調整手續，並相應調整已計提的折舊。影響企業應納稅所得額的，還應當根據權責發生制原則，及時調整相關年度應納稅所得額，並計算補繳或退還企業所得稅。
2樓：匿名使用者
一、要合理確定自行建造的固定資產入賬價值
《企業所得稅法實施條例》第五十八條第二項規定：「自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎」，《企業會計準則第4號——固定資產》第九條也規定：「自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
」根據這兩項規定，如果所建造的固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按暫估價值轉入固定資產成本，待辦理竣工決算手續後再作調整。暫估入賬的，也要準備好與自行建造固定資產相關聯的證據，才能記入暫估固定資產價值。
二、要準確地計算固定資產折舊
《企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款規定：「企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。」企業自行建造的固定資產已達到預定可使用狀態，並且投入使用，則可以以自投入使用月份的次月起計算折舊，而不是以竣工決算日期或發票開具日期為起始時間。
也就是說，企業完全可以合法地對雖未辦理竣工決算手續，並對已實際投入使用的自行建造的固定資產計提折舊。如果辦理竣工決算時確認的固定資產價值與暫估價值存在差異，應當及時辦理固定資產價值調整手續，並相應調整已計提的折舊。影響企業應納稅所得額的，還應當根據權責發生制原則，及時調整相關年度應納稅所得額，並計算補繳或退還企業所得稅。
3樓：土豆系列
最近，有不少企業財務人員諮詢
》第五十八條第二項規定：自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎，《
企業會計準則第4號固定資產
》第九條也規定：自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。根據這兩項規定，如果所建造的固定資產已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按暫估價值轉入固定資產成本，待辦理竣工決算手續後再作調整。
暫估入賬的，也要準備好與自行建造固定資產相關聯的證據，才能記入暫估固定資產價值。
二、要準確地計算固定資產折舊 《企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款規定：企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業自行建造的固定資產已達到預定可使用狀態，並且投入使用，則可以以自投入使用月份的次月起計算折舊，而不是以竣工決算日期或發票開具日期為起始時間。
也就是說，企業完全可以合法地對雖未辦理竣工決算手續，並對已實際投入使用的自行建造的固定資產計提折舊。如果辦理竣工決算時確認的固定資產價值與暫估價值存在差異，應當及時辦理固定資產價值調整手續，並相應調整已計提的折舊。影響企業應納稅所得額的，還應當根據權責發生制原則，及時調整相關年度應納稅所得額，並計算補繳或退還企業所得稅。
企業自行建造生產用固定資產，領用購進原材料的進項稅該怎麼做賬
楊子電影 1 購建機器裝置等生產經營用固定資產領用原材料，進項稅額不需要轉出計入在建工程 借 在建工程 貸 原材料 2 購建辦公樓等不動產領用原材料，應將進項稅額轉入在建工程 借 在建工程 貸 原材料 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 3 購建機器裝置等生產經營用固定資產領用本企業生產的產品，不確...
固定資產該如何管理，固定資產該如何管理？
你已經說出了合併記賬的缺點了，所以我建議分開記賬，理由如下 1 合併記賬在固定資產賬戶中就只有一條記錄，當更換或者維修其中一個時，無法以準確的資訊記錄在賬戶中，只能做備註。也無法追蹤多次維修更換其中一個的記錄。2 合併記賬給管理帶來麻煩。當需要重新組合，或者其中的一個更換部門時，給記錄資訊帶來很多不...
如何計提固定資產，固定資產怎麼計提折舊
計提折舊是按月計提的 原值 5 殘值 原值 殘值 應計提折舊的固定資產金額 如果是機器裝置按10年計提的話 應計提折舊的金額 10 12 每月應計提的折舊分錄借 製造費用 貸 累計折舊 你們計提折舊的方法是不正確的.折舊是固定資產增加的次月計提的.這個得一個月一個月計提的.你們這樣一年提一回.省事是...