1樓：綠水青山
「應交增值稅」科目是最複雜的一個應交稅費科目，具體說明如下：
「應交增值稅」分為「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅費」等設定專欄進行明細核算。
本科目期末貸方餘額，反映企業尚未繳納的稅費；期末如為借方餘額，反映企業多繳或尚未抵扣的稅金。
為了更清楚地分別核算增值稅應繳、已繳和未繳的情況，在該科目下，應設定下列明細科目：
（一）「應交增值稅」明細科目
在現行稅制下，「應交增值稅」明細科目的借、貸方增加了很多經濟內容，借方既要反映進項稅額。又要反映預繳的稅金；貸方既要反映銷項稅額，又要反映出口退稅、進項稅額轉出等情況。「應交增值稅」明細科目增加核算內容後，如果仍沿用三欄式賬戶，很難完整反映企業增值稅的抵扣、繳納、退稅等情況。
因此，在賬戶設定上採用了多欄式賬戶的方式，在「應交稅費－－應交增值稅」賬戶中的借方和貸方各設了若干個**科目加以反映。
1．「進項稅額」，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
2．「已交稅費」，核算企業當月繳納本月增值稅額。
3．「減免稅款」，反映企業按規定減免的增值稅款。企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
4．「出口抵減內銷產品應納稅額」，反映出口企業銷售出口貨物後，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規定計算的應免抵稅額，借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。應免抵稅額的計算確定有兩種方法：
第一種是在取得國稅機關《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》後進行免抵和退稅的會計處理。即按批准數進行會計處理。按《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》批准的免抵稅額。
借記本科目。貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
第二種是出口企業進行退稅申報時，按退稅申報數進行會計處理。根據當期《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅彙總申報表》的免抵稅額借記本科目，貸記「應交稅費－－應交增值稅（出口退稅）」科目。
5．「轉出未交增值稅」，核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現貸方餘額時，根據餘額借記本科目，貸記「應交稅費－－未交增值稅」科目。
6．「銷項稅額」，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記。現行出口退稅政策規定，實行先徵後返的生產企業，除來料加工復出口貨物外，出口貨物離岸價視同內銷先徵稅，出口單證收齊後再以離岸價為依據按規定退稅率申報退稅，在出口銷售行為發生後，按規定徵稅率計算銷項稅額貸記本科目，同時按規定退稅率計算的出口退稅借記「應收補貼款」科目。
按徵退稅率之差計算的不得抵扣稅額借記「出口產品銷售成本」科目；實行「免、抵、退」稅的生產企業。出口貨物銷售收入不計徵銷項稅額，對經稽核確認不予退稅的貨物，應按規定徵稅率計徵銷項稅額。
7．「出口退稅」，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補繳已退的稅款，用紅字登記。出口企業當期按規定應退稅額，應免抵稅額後，借記「應收賬款－－應收出口退稅款－－增值稅」科目、「應交稅費－－應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅）」科目。
貸記本科目。
8．「進項稅額轉出」，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。按稅法規定。對出口貨物不得抵扣稅額的部分，應在借記「產品銷售成本」科目的同時，貸記本科目。
企業在核算出口貨物免稅收入的同時，對出口貨物免稅收入按徵退稅率之差計算出的「不得抵扣稅額」，借記「產品銷售成本」科目，貸記本科目，當月「不得抵扣稅額」累計發生額應與本月免稅申報的《生產企業出口貨物免稅明細申報表》中「不得抵扣稅額」合計數一致。出口企業收到主管稅務機關出具的《生產企業進料加工**免稅證明》和《生產企業進料加工**免稅核銷證明》後，按證明上註明的「不得抵扣稅額抵減額」用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。生產企業發生國外運費、保險、佣金費用支付時，按出口貨物徵退稅率之差分攤計算，並衝減「不得抵扣稅額」。
用紅字貸記本科目，同時以紅字借記「主營業務成本」科目。
9．「轉出多交增值稅」，核算一般納稅人月終轉出多繳的增值稅。月末企業「應交稅費－－應交增值稅」明細賬出現借方餘額時，根據餘額借記「應交稅費－－未交增值稅」科目，貸記本科目。對按批准數進行會計處理的，本科目月末轉出數為當期期末留抵稅額；對按退稅申報數進行會計處理的，本科目月末轉出數為計算「免、抵、退」稅公式計算的「結轉下期繼續抵扣的進項稅額」。
上述**明細科目，前5項在借方登記、後4項在貸方登記。即「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」四個**科目在「應交增值稅」明細賬的貸方。
另外，增值稅小規模納稅人，其銷售收入的核算與一般納稅人相同，也是不含增值稅應稅銷售額，其應納增值稅額，也要通過「應交稅費－－應交增值稅」明細科目核算，只是由於小規模納稅人不得抵扣進項稅額，不需在「應交稅費－－應交增值稅」科目的借、貸方設定若干**科目。小規模納稅人「應交稅費－－應交增值稅」科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額；期末借方餘額，反映多繳的增值稅額；期末貸方餘額，反映尚未繳納的增值稅額。
2樓：地獄不空
「應交稅金-應交增值稅」可以根據需要設定如下科目：
1、應交稅金-應交增值稅-進項稅額
2、應交稅金-應交增值稅-已交稅金
3、應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
4、應交稅金-應交增值稅-出口退稅
5、應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
6、應交稅金-應交增值稅-出口銷售抵減內銷稅7、應交稅金-應交增值稅-應退稅金
8、應交稅金-應交增值稅-未交增值稅金
9、應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調整
1235是必須的，89根據你財務上的處理來決定是否設定，其他的，對煤炭批發企業來說沒有必要。
3樓：卯日丈人
1、銷項稅額；
2、進項稅額；
3、進項稅額轉出。
一般這麼多就夠了。有出口退稅的再加一個「出口退稅」明細科目。
請教各位財會高手一個問題，一般納稅人的應交稅費-應交增值稅都設哪些明細科目？
4樓：周素芹賴庚
「應交bai
稅金-應交增值稅」可以根據需du要設定如下zhi科目：
1、應交dao稅金-應交內增值稅-進項稅額容2、應交稅金-應交增值稅-已交稅金
3、應交稅金-應交增值稅-銷項稅額
4、應交稅金-應交增值稅-出口退稅
5、應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
6、應交稅金-應交增值稅-出口銷售抵減內銷稅7、應交稅金-應交增值稅-應退稅金
8、應交稅金-應交增值稅-未交增值稅金
9、應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調整
1235是必須的，89根據你財務上的處理來決定是否設定，其他的，對煤炭批發企業來說沒有必要。
應交稅費-應交增值稅科目下要設哪些明細科目?
5樓：我是白蘭花
1. 一般納稅人在「應交稅費；應交增值稅」明細賬內，應分別設定「
進項稅額」，已交稅金」「轉出未交增值稅」，「減免稅款」；、
「銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
6樓：幸福千羽夢
應交稅費-應交增值稅科目下要設哪些明細科目：
1、如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了。
2、如果是一般納稅人，在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」二級明細科目，在「應交增值稅」二級科目下設定「進項稅額」、「已交稅金」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」**明細科目。
應交稅費-應交增值稅科目下要設哪些明細科目?
7樓：我是白蘭花
1. 一般納稅人在「應交稅費；應交增值稅」明細賬內，應分別設定「版
進項稅額」，權已交稅金」「轉出未交增值稅」，「減免稅款」；、
「銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉出，「出口抵減內銷產品應納稅額」、「轉出多交增值稅」等**明細科目。
2..如果是小規模納稅人，在應交稅費科目下設定一個「應交增值稅」二級明細科目就行了
3.為了核算一般納稅人企業在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在「應交稅費」科目下還應設定「未交增值稅」明細科目。
1）.該明細科目貸方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的未交增值稅；
2）.借方登記自「應交增值稅」明細科目轉出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
3）.期末貸方餘額反映未交的增值稅，若為借方餘額則反映多交的增值稅。
一般納稅人應在「應交稅費」科目下應設定哪些一級明細科目
8樓：餘山海
一般納稅人應在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「待抵扣進項稅額」 、「增值稅留抵稅額」和 「增值稅檢查調整」五個明細科目進行核算。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公曆年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
擴充套件資料：
應交稅費的種類：
一、應交增值稅
二、營業稅
三、企業所得稅
四、土地增值稅
五、契稅
六、耕地佔用稅
七、城鎮土地使用稅
八、城市維護建設稅
九、教育附加
十、文化事業建設費
十一、地方教育附加
十二、國際稅收
十三、社保費用
一般納稅人納稅申報：
納稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最後一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。
一般納稅人變更問題，一般納稅人變更法人
納稅人申請認定為一般納稅人，應首先到主管稅務機關領取 增值稅一般納稅人認定書 以下簡稱 認定書 填寫 認定書 中的 增值稅一般納稅人申請表 並按 認定書 要求向其主管稅務機關提供以下證件 資料 1 法人代表和財務負責人的身份證明 2 財務人員執業資格證明 相應的專業證書 3 稅務登記證 4 營業執照...
一般納稅人，什麼是一般納稅人
納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工...
小規模納稅人和一般納稅人的區別，一般納稅人和小規模納稅人的區別
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