1樓：
一、原理
會計平衡原理，恆等式：有借必有貸，科目彙總表借方發生合計=貸方發生合計。
二、公式
科目彙總表：取本年累計發生數貸借差。
公式：現金科目借方發生+非現金科目借方發生=現金科目貸方發生+非現金科目貸方發生
推出公式1：
現金科目借方發生— 現金科目貸方發生=非現金科目貸方發生—非現金科目借方發生
公式2：現金流量表：現金及現金等價物淨增加=經營活動現金淨流量+投資活動現金淨流量+籌資活動現金淨流量=科目彙總表：
現金科目借方發生— 現金科目貸方發生 = 非現金科目貸方發生—非現金科目借方發生
公式3：
現金流量表：經營活動現金淨流量 = 現金及現金等價物淨增加—投資活動現金淨流量—籌資活動現金淨流量=科目彙總表： 非現金科目貸方發生—非現金科目借方發生—投資活動現金淨流量—籌資活動現金淨流量
2樓：失無所失
現金流量表是會計考試中十分令人頭疼的內容，丟三落四是現金流量表編制中最容易出現的錯誤。下面的口訣基本上概括了現金流量表的全部編制過程。
看到收入找應收，未收稅金分開走。
看到成本找應付，存貨變動莫疏忽。
有關費用先全調，差異留在後面找。
財務費用有例外，注意分出類別來。
所得稅你直接轉，營業外找固資產。
壞賬工資折舊攤銷，哪來哪去反向抵銷。
為職工支付有多少，單獨處理分類思考。
解釋：第①句話針對銷售商品，提供勞務收到的現金，因為直接法是以利潤表中營業收入為起算點，所以，我們看到營業收入，就要找應收專案（應收賬款，應收票據等）。未收的稅金再單獨作賬（收到錢的增值稅才作為現金流量）也就是說應收賬款中包括的應收取的稅金部分，若實際未收取現金則貸記應交稅金，另外，有關貼現的處理，將應收票據因貼現產生的貼現息（已計入財務費用）作反調。
例如：應收票據發生額10萬元（假如3月發生）後5月份貼現，貼現息為1萬元。但是從期初，期末的報表看，應收票據未發生變動，但你不能不作現金流量的調整，因為實際現金現流量為9萬元。
第②句「看到成本找應付，存貨變動莫疏忽」告訴你在進行「購買商品支付的現金」的處理時，找應付科目，同時考慮存貨的期初，期末變動值，看是否與此專案有關，有關的調整。
第③句「有關費用先全調，差異留在後面找」是指先把「管理費用」「營業費用」的數額全部調整「支付的其他與經營活動有關的現金」。而後面把6項內容僅調回來。這6項內容是：
壞賬準備，待攤費用，累計折舊，無形資產攤銷，應付管理人員工資，應付管理人員的福利費（營業費用無任何調整）
第④句「財務費用有例外，注意分出類別來」指的就是上面說的貼現息。
第⑤句「所得稅直接結轉，營業外找固資產」所得稅直接結轉，營業外收入，營業外支出，都是從固定資產盤盈，盤虧那來的，自然就要找固定資產了。
第⑥句是指這幾個專案不影響現金流量，那麼就反向抵回來就可以了。
第⑦句支付給職工，和為職工支付的現金專案較特殊，需單獨核算。
現金流量表模板，現金流量表 範本
現金及現金等價物淨額 資產負責表中貨幣資金期末金額 期初金額。現金流量表中支付給職工及為職工支付的現金 資產負債表中應付工資期末數 期初數 應付福利費期末數 期初數 統一在應付職工薪酬中核算 本期為職工支付的工資和福利總額。包含在銷售費用，管理費用裡面 現金流量表怎麼做 現金流量表怎麼填寫 現金流量...
誰編制現金流量表了？出納還是會計
用心感悟回答老師 是會計編制現金流量表。1 會計主要是從數量方面反映各單位的經濟活動情況，通過一定的核算方法，為經濟管理提供資料資料。2 反映職能應包括事前，事中 事後的反映，即貫穿於經濟活動的全過程。3 會計對實際發生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據，要有完整的和連續的記錄，並按經濟管理的要求，...
怎麼分析現金流量表，現金流量表如何分析？
企業十分重視現金流量表的編制工作，但對編後的報表卻疏於分析，使所編制的現金流量表未能發揮其應有的作用。為此，本文從現金流量方向構成分析企業財務狀況 用財務比率對企業能力進行分析以及比較會計報表分析現金流量趨勢三個方面對現金流量表進行了分析。一 從現金流量方向的構成分析企業財務狀況 在市場經濟條件下，...