如何編制會計報表中的現金流量表

1樓：匿名使用者

我今年新跟會計師事務所的人學的編制現金流量表的最簡單的辦法，非常唬人，但特別好用，他說一般人都看不懂現金流量表，你即便編出來也沒人能夠看懂。我也把它分享給你：

1、先寫現金及現金等價物淨增加情況一欄，填寫現金的期末餘額64行及現金的期初餘額65行，就是資產負債表上的數字，現金及現金等價物淨增加額68行就是64行減去65行的數值。

2、然後把68行的數值跟34行的。

五、現金及現金等價物淨增加額相對應，保持一致。

3、然後往上推數，填籌資活動產生的現金流量和投資活動產生的現金流量，最好這方面有點基礎，我就不細說了。

4、然後填經營活動產生的現金流量，只有購買商品接受勞務支付的現金是倒擠出來的，其餘的專案你都可以從明細帳裡查到數值。

5、然後填補充資料，淨利潤是利潤表裡12月份的數值。

6、經營活動產生的現金流量淨額11行的數值和補充資料裡55行的經營活動產生的現金流量淨額是一致的。

7、補充資料裡剩下那些欄的數字都是用資產負債表裡的期末數減期初數，餘額填列進去。唯有53行經營性應付專案的增加（減：減少）的倒擠出來的。

不知道我這麼說你能看懂不？總之我是用了半個多點才寫出來的，但願對你有幫助。

如何編制現金流量表

2樓：環球青藤

第一步、從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數（一般企業並無其它形式的現金等價物），把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。

第二步、再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項：

1.一般企業除固定資產、無形資產增加減少外無其它形式的投資，這樣看資產負債表分析固定資產及無開資產部分就行了：若無變化，就不管它了；若有變化，看看是否關扯現金及金額多少。

（要有其它投資，再看看其它投資專案就行了）

2.籌資活動產生的現金流量主要於長短期借款、財務費用這幾個科目有關係，根據這幾個科目分析填列就行了。

第三步、上面做好後，現在可以倒擠出經營活動產生的現金流量淨額了。（根據公式：現金及現金等價物淨增加額＝經營活動產生的現金流量淨額+資活動產生的現金流量淨額+籌資活動產生的現金流量淨額）

第四步、現在先不忙著去填經營活動產生的現金流量部分中各明細專案，而要先去填後面補充資料中從淨利潤開始推算經營活動產生的現金流量淨額那部分，目的是為了進一步驗證前面倒擠出的經營活動產生的現金流量淨額正確性。

1.此部分多數專案均可直接從資產負債表、利潤表上直接抄取或計算得出（如固定資產折舊、無形資產攤銷、待攤費用減少或增加等等）。

2.麻煩一點的是如何確定經營性應收專案和經營性應付專案的範圍，我的經驗是這樣：○1應收帳款、其它應收款一般均為經營性應收專案；○2除短期借款、預提費用等科目外的流動負債科目均為經營性應付專案。

3.看看按照此思路由淨利潤開始推算出的經營活動產生的現金流量淨額是否正確：若不正確，先對經營性應收專案和經營性應付專案的範圍進行微調；若還不正確，還要檢查前面投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量計算是否有誤。

若正確，基本大功告成。

第五步、最後填經營活動產生的現金流量部分。

1.銷售商品、提供勞務收到的現金（以一般納稅人為例）按主營業務收入+主營業務收入*17%+（或－）應收帳款變動額計算。（若有其它業務收入也要算上）

2.先算出現金流入小計再倒擠出現金流出小計。

3.支付給職工以及為職工支付的現金以及支付的各項稅費均可從帳務上查出填上。

4.支付的其他與經營活動有關的現金＝營業費用+管理費用－折舊部分－未支付現金的部分。

5.最後倒擠出購買商品、提供勞務支付的現金。

財務會計報表現金流量表如何編制？

如何編制現金流量表？

如何編制現金流量表