1樓：龐迎夏侯
假如有合理的理由
可以向稅局申請延期抵扣
經稅局層層審批通過後
可以繼續抵扣
否則全額計入成本
不允許抵扣
2樓：匿名使用者
逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法
一、增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，可向主管稅務機關申請辦理逾期抵扣。
二、納稅人申請辦理逾期抵扣時，應報送如下資料：
（一）《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》；
（二）增值稅扣稅憑證逾期情況說明。納稅人應詳細說明未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因，並加蓋企業公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應說明的情況具體為：
發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等；納稅人變更納稅地點，登出舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、登出舊戶和註冊新戶的時間、搬出及搬入地點等；企業辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續的，納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，並提供解除勞動關係合同及企業內部相關處理決定。
（三）客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明。具體為：企業辦稅人員**或者突發危重疾病的，應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明；有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導致納稅人不能正常履行申報義務的，應提供相關司法、行政機關證明；增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應提供公安機關證明；買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應提供賣方出具的情況說明；郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的，應提供郵政單位出具的說明。
（四）逾期增值稅扣稅憑證電子資訊；
（五）逾期增值稅扣稅憑證影印件（影印件必須整潔、清晰，在憑證備註欄註明「與原件一致」並加蓋企業公章，增值稅專用發票影印件必須裁剪成與原票大小一致）。
三、由於稅務機關自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務機關應在上報檔案中說明相關情況。具體為，稅務機關資訊系統或者網路故障，未能及時處理納稅人網上認證資料的，主管稅務機關應詳細說明資訊系統或網路故障出現、持續的時間，故障原因及表現等。
四、主管稅務機關應認真稽核納稅人所報資料，重點稽核納稅人所報送資料是否齊全、交易是否真實發生、造成增值稅扣稅憑證逾期的原因是否屬於客觀原因、第三方證明或說明所述時間是否具有邏輯性、資料資訊是否一致、增值稅扣稅憑證影印件與原件是否一致等。
主管稅務機關稽核無誤後，應向上級稅務機關正式上報，並將增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明、逾期增值稅扣稅憑證電子資訊、逾期增值稅扣稅憑證影印件逐級稽核後上報至國家稅務總局。
五、國家稅務總局將對各地上報的資料進行稽核，並對逾期增值稅扣稅憑證資訊進行認證、稽核比對，對資料符合條件、稽核比對結果相符的，通知省稅務機關允許納稅人繼續抵扣逾期增值稅扣稅憑證上所註明或計算的稅額。
六、主管稅務機關可定期或者不定期對已抵扣逾期增值稅扣稅憑證進項稅額的納稅人進行復查，發現納稅人提供虛假資訊，存在弄虛作假行為的，應責令納稅人將已抵扣進項稅額轉出，並按《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定進行處罰。
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