1樓：匿名使用者
一、說實話，我不贊成你將這些往來或掛賬科目都處理掉。因為這涉及到所得稅的處理，你無緣無故地要列支到損失或費用中，沒有依據的話，稅局是不會認賬的。多一事不如少一事。
但應付賬款餘額掛賬1.26元，是可以隨時計入到營業外收入的。
二、如果你要嚴格執行會計核算的相關規定，把賬做得好看點的話，進行會計處理也是沒有錯的，但要記得凡計入營業外支出或損失或費用的專案，如沒有確鑿證據的話，是不允許在稅前扣除的，即使做了的話，在彙算清繳時是要進行調增的。
三、待攤費用的核銷分錄
借：相關費用科目
貸：待攤費用
應付賬款貸方餘額核銷
借：應付賬款
貸：營業外收入
待處理財產損益核銷
借：費用或支出科目
貸：待處理損益損益
2樓：匿名使用者
如果找不到原因建議沖掉做：
借：應付賬款：xx單位；1.26元
貸; 營業外收入 1.26元待處理財產損益-待處理流動資產損益借方餘額掛賬----借方金額是多少，是什麼異常情況造成。如果也是小金額建議做：
借：管理費用；
貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益；
關於待攤費用也得看如何發生的，如果數額較大，一定的查明原因否則就是處理了，彙算清繳時也的做所得稅納稅調增，小金額可考慮做：
借：營業外支出；
貸：待攤費用
長期待攤費用掛在賬上，該如何進行攤銷，每月如何做分錄？
3樓：諾諾百科
一、長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括租入固定資產的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產大修理支出、**發行費用等。應當在以後年度內分期攤銷。
二、每月的攤銷分錄是：
借：管理費用-長期待攤費用等
貸：長期待攤費用
三、《企業所得稅法》第十三條規定，企業發生的下列支出作為長期待攤費用按照規定攤銷的，准予扣除：
1、已足額提取折舊的固定資產的改建支出；
2、租入固定資產的改建支出；
3、固定資產的大修理支出；
4、其他應當作為長期待攤費用的支出。
《企業所得稅法》第十三條第一項和第二項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。
《企業所得稅法》第十三條第三項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；修理後固定資產的使用年限延長2年以上。對第四項「其他應當作為長期待攤費用的支出」，稅法暫未明確。
擴充套件資料：
1、已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
從定義可以看出，改擴建一般情況下是可以延長資產使用壽命的。對於「已提足折舊的固定資產」而言，小企業準則規定是不能對摺舊年限進行調整的，所以只能通過長期待攤費用核算，並在固定資產預計尚可使用年限內分期攤銷。
2、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
承租方只在協議規定的期限內擁有對該資產的使用權，因而對以經營租賃方式租入的固定資產發生的改建支出，不能計入固定資產成本，只能計入長期待攤費用，在協議約定的租賃期內平均分攤。
對於「經營租入固定資產的改建支出」，企業會計準則和小企業會計準則中核算原理和方法均一致。
3、符合稅法規定的固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
企業所得稅法第十三條第(三)項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
① 修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;
② 修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
符合以上兩項條件的大修理支出，在發生時，借記「長期待攤費用」科目，貸記「原材料」、「銀行存款」等科目;該支出在固定資產尚可使用年限內進行攤銷，借記相關資產的成本或者當期損益科目，貸記「長期待攤費用」科目。
4、其他長期待攤費用，自支出發生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得少於3年。
4樓：匿名使用者
長期待攤通常不少於3年攤完，應按月進行攤銷。
分錄：借：期間費用（營業費用或管理費用）
貸：長期待攤費用
應付賬款借方掛帳多年，怎麼做會計分錄啊
5樓：諾諾百科
應付賬款借方，表示有預付貨款，供貨方未開發票。
一、應付賬款出現借方餘額，是預付款，財務人員要先核查，供貨方是否已交貨，會不會是交貨未開票，要催供貨方財務開具發票。
二、根據不同的結果做不同的賬務處理
1、材料驗收入庫，未開發票賬務處理：
借：原材料-xx材料
貸：應付賬款-暫估應付款--xx公司
2、材料驗收入庫，收到供貨方提供發票後，要先沖銷之前暫估入庫的材料，再做完整的賬務處理：
借：應付賬款--暫估應付款-xx公司
貸：原材料-xx材料
借：原材料-xx材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款-xx公司
三、超過五年沒有處理的，只能做為壞帳處理
借：管理費用-壞賬損失
貸：應付賬款-xx公司
財務人員，每個月結賬前，一定要核對明細帳，如果掛賬時間超過三個月的，都要與相關人員確認，及時處理。不能只做一個帳房先生，做完憑證就出報表，這樣是不對的，對於資料的檢查，監督，監控才能達到管理的目的。
應付賬款借方表示多付了，應該是屬於預付賬款的範疇。如果真的是付多了款或者預付賬款不能收回，那麼要請企業主管審批轉營業外支出，如果你們是因為對方沒有提供發票而不能轉費用成本帳，那要催繳對方公司提供發票。
6樓：
應付賬款借方表示你們多付了，應該是屬於預付賬款的範疇。
如果你們真的是付多了款或者預付賬款不能收回，那麼要請企業主管審批轉營業外支出，如果你們是因為對方沒有提供發票而不能轉費用成本帳，那要催繳對方公司提供發票
7樓：史星辰
確實付不出去的，經領導審批做營業外收入處理
8樓：
借：管理費用-壞賬損失
貸：應付賬款-xx公司
上筆分錄是不是做反了啊？發生的時候在貸方，核銷應該在借方啊！
做會計分錄時，待攤費用和預付賬款有什麼不同？
9樓：匿名使用者
待攤費用是付了款後分期轉化為費用（製造費用、銷售費用、管理費用）的流動資產，預付賬款是付了款後才收到發票的流動資產。
10樓：匿名使用者
長期待攤費用只是一個週轉的賬戶，就像走路一樣通過的天橋無實際的意義，而預付賬款首先它是資產類的科目，發生在企業日常活動之中會造成企業利益增加的，預付就是企業為了購買東西，在沒有購買或者是沒有收到貨之前就已經付了款
11樓：匿名使用者
待攤費用是指各種已經支付而將在一年或一個經營週期內攤銷的各種費用；預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給**單位的款項預付賬款按實際付出的金額入帳，如預付的材料、商品採購貨款、必須預先發放的在以後收回的農副產品預購定金等。現在待攤費用已經取消了，做分錄根據不同業務內容，來做。
12樓：小淚的遙遠記憶
一、待攤費用：指已經支出但應由本期和以後各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數額較大的財產保險費、排汙費、技術轉讓費、廣告費、固定資產經常修理費、預付租入固定資產的租金等。
企業單位在籌建期間發生的開辦費，以及在生產經營期間發生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為「長期待攤費用」。已經支付但不能作為當期費用的支出，流動資產專案之一。根據我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。
待攤費用就是那種先付款，以後每個月攤銷。比如你訂了你一年的報紙，付了12個月的費用。然後再每個月進行攤銷。
待攤費用的概念基礎是權責發生制，也是配比原則的要求。
中國新會計準則已廢除該科目。
二、預付賬款：是指企業按照購貨合同的規定，預先支付給賣貨方的款項。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。
施工企業的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。
預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項，也是公司債權的組成部分。
作為流動資產，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方餘額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期末借方餘額，反映企業預付的款項；期末如為貸方餘額，反映企業尚未**和獲得勞務的款項。
預付賬款屬於會計要素中的資產，通俗點就是你暫存人家那的錢，如果沒有買人家東西前，這錢還是你的，所有權還是歸你，所以是資產。
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