1樓：老金會計
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條的規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的
購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專
用發票：
（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；
（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；
（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
此外，根據《國家稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》（國稅發[2006]156號）第十條規定，一般納稅
人銷售貨物或者提**稅勞務，應向購買方開具專用發票。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括
勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。因此，如果增值稅一般納稅人購買服裝、鞋帽是為了滿足其行業特點
及生產工作環境的需要，並確實專門用於員工工作時的勞動保護，可以向銷售方索取增值稅專用發票並按規定申報抵扣，但
如不屬於勞保專用，則銷售方不得開具增值稅專用發票。
增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。銷售免稅貨物不得
開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
特別提醒，銷售方價外向購買方收取的除代收代繳的消費稅、符合條件的代墊運輸費用、符合條件的代為收取的**性
**或者行政事業性收費、代辦保險收取的保險費、收取的**買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費以外的手續費、補貼、
賠償金、違約金、代收款項、代墊款項等價外費用，應併入增值稅應稅銷售額，同時可以按規定開具增值稅專用發票
2樓：金劍走偏鋒
根據增值稅管理暫行條例第二十一條規定：納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；
（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；
（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。
什麼情況下不得開具增值稅專用發票
3樓：雪人晒太陽
1.消費者個人不能取得增值稅專用發票，應稅銷售行為的購買方為消費者個人或發生應稅銷售行為適用免稅規定。
2.單用途卡髮卡企業或者售卡企業銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。支付機構銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金，不繳納增值稅。
3.提供人力資源外包服務的納稅人，按照經紀**服務繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委託代為向客戶單位員工發放的工資和**繳納的社會保險、住房公積金。向委託方收取並代為發放的工資和**繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發票。
4.納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
5.鑽石出口不得開具增值稅專用發票。
6.商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。
7.一般納稅人向其他個人銷售自行開發的房地產專案，不得開具增值稅專用發票，納稅人提供融資性售後回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。
《增值稅專用發票使用規定》第十條 一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務，應向購買方開具專用發票。
商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。
增值稅小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。
銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
1.向消費者個人銷售貨物、提**稅勞務或者發生應稅行為的；
2.銷售貨物、提**稅勞務或者發生應稅行為適用增值稅免稅規定的，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外；
3.部分適用增值稅簡易徵收政策規定的：
①增值稅一般納稅人的單採血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。
②納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅的。
③納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的。
納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%徵收率繳納增值稅，並可以開具增值稅專用發票。
④法律、法規及國家稅務總局規定的其他情形。
4樓：種花家的小米兔
一、商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。
二、銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
下列情況下不得領用增值稅專用發票：
一、會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
二、不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數的企業。
增值稅專用發票的作用：
（1）增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。
（2） —種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連線起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節徵稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務**給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。
5樓：眼淚的錯覺
(1)小規模納稅人不得自開專票;小規模納稅人銷售舊貨、銷售自己使用過的固定資產，不得開具增值稅專用發票。
(2)簡易計稅，除國家稅務總局有特殊規定的外，可以開具增值稅專用發票。也即3%的發票。
(3)免徵增值稅不得開具專票。
(4)個人不得申請代開專票。
(5)不得向個人開具專票。
(6)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，不得開具增值稅專用發票。按3%開具增值稅普通發票。
擴充套件資料:
增值稅專用發票開具的大流程
1、業務真實：真實、合法是根本。
2、三流合一：票、物、資金，三流合一。通過製作開票申請單，對開票相關的資訊進行登記、申請，三流合一的資訊都要在開票申請單上一一對應寫清楚。
3、對方必須是一般納稅人。對方是小規模納稅人理論上也可以開具增值稅專用發票，但實務中一般不這樣開。為的是規避風險，防止虛開週轉票或套票。
識別對方為一般納稅人，一般可查驗對方的稅務登記證是否有稅務局加蓋一般納稅認定印章。
4、對方可抵扣
5、清楚瞭解不屬於不能開具增值稅專用發票的範圍
6、收集開票資料(對方稅務登記證、營業執照上資訊的查驗)
7、開票申請單
內控規範。
8、清楚開票的內容及稅率
根據應稅專案的範圍選擇適用稅率，開票專案應合理。
6樓：匿名使用者
除規定不得開具外。這些情況不能開具增值稅專用發票一、個人消費行為和免徵行為
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1的規定，屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
(一)向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。
(二)適用免徵增值稅規定的應稅行為。
實行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具增值稅專用發票。
二、身份不具備或未能證明身份的
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第三十三條規定，有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：(一)一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的。(二)應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。
7樓：匿名使用者
1、增值稅專用發票開具範圍：一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，必須身購買方開具增值稅專用發票。（將貨物用於對外捐贈可以開具增值稅專用發票。）
2、發生以下情況不得開具增值稅專用發票：
a、向消費者銷售應稅專案；
b、銷售免稅專案；
c、銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；
d、將貨物用於非應稅專案；
e、將貨物用於集體福利或個人消費；
f、提供非應稅勞務（應徵增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售無形資產g、向小規模納稅人銷售應稅專案；
h、商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用的部分）化妝品等消費品；
j、工商企業直接銷售給使用單位的機器、機車、汽車、輪船、鍋爐等大型機械、電子裝置，如購買方要求，則銷售給予開具。
8樓：匿名使用者
一、國家稅務總局 國稅發[1993]150號檔案規定不得開具增值稅專用發票的包括：
1、向消費者銷售應稅專案；
2、銷售免稅專案；
3、銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；
4、將貨物用於非應稅專案；
5、將貨物用於集體福利或個人消費；
6、將貨物無償贈送他人。
7、提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。
向小規模納稅人銷售應稅專案，可以不開具專用發票。
二、商業企業開具增值稅專用發票的規定
（一）國家稅務總局 國稅發[1994]081號 國稅明電[1994]039號都規定：商業零售企業銷售商品凡是購買方開具增值稅專用發票的，購買方必須持蓋有一般納稅人戳記的稅務登記證（副本），未提供證件的，銷貨方一律不得開具專用發票。
（二）國家稅務總局 國稅發[2000]75號規定：對商業企業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。
9樓：小黎頭
沒有實際銷售行為發生，或者沒有收到購買方的款項，不得開具增值稅專用發票。
哪些情況不能開具增值稅專用發票
10樓：勤奮的橙紅年代
下列情況下不得開具增值稅專用發票：
一、商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發票。
二、銷售免稅貨物不得開具專用發票，法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外。
下列情況下不得領用增值稅專用發票：
一、會計核算不健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。
二、不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數的企業。
三、有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：
1、私自印製專用發票。
2、向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票。
3、借用他人專用發票。
增值稅一般納稅人的稅點是多少，一般納稅人的基本稅率是多少？
有錢花 2020年對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入單位和個體工商戶將自產 委託加工或購買的貨物無償捐贈用於應對疫情的，免徵增值稅及城市維護建設稅 教育費附加 地方教育附加。對納稅人提供公共交通運輸服務 生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅 對捐贈用於疫情防...
丁企業為增值稅的一般納稅人，適用的增值稅稅率為17，該企業原材料採用實際成本法核算
1 處理如下 借 原材料 16930 應繳稅金 應交增值稅 進項稅額 2790貸 銀行存款 19720 2 處理如下 1.發給外單位加工的物資 借 委託加工物資 20 000 貸 原材料 20 000 2.支付加工費用 應負擔的運雜費等 借 委託加工物資 10 000 應交稅金 應交增值稅 進項稅額...
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17,所得稅稅率為
1 借 應收帳款 234 貸 主營業務收入200 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 34 借 主營業務成本150 貸 庫存商品150 借 銀行存款214 財務費用20 貸 應收賬款234 2 借 主營業務收入 30 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 5.1 貸 銀行存款35.1 3 借 銀行存款17.5...