1樓：
你好很高興為你解答，
a 借方：持有至-成本 1000
持有至-利息調整 100
貸方：銀行1100
借方：應收利息100
貸方：投資收益 82.83（1100*7.53%）持有至-利息調整 17.17
11期末賬面價值：1000+100-17.17=1082.83希望採納，歡迎追問。
2樓：匿名使用者
2023年1月1日
借：持有至到期投資——面值1000
——利息調整100
貸：銀行存款1100
2023年12月31日
借：應收利息 100
貸：投資收益 82.83
持有至到期投資——利息調整 17.172023年12月31日甲公司該債券投資的賬面價值為1000+100-17.17=1082.83
3樓：匿名使用者
借：持有至到期投資——成本1000
——利息調整100
貸：銀行存款1100
借：應收利息1000*10%=100
貸：投資收益1100*7.53%
持有至到期投資——利息調整（差額）
持有至到期投資的題目分錄怎麼做
4樓：金果
企業取得的持有至到期投資，按其面值：
借記：持有至到期投資——成本所包含的未領取的利息
借：應收利息按支付金額
貸：銀行存款
持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」進行明細核算。同時，持有至到期投資在持有和**上有不同的會計分錄過程。
一、持有至到期投資轉換的會計分錄過程：
借：可供**金融資產(重分類日公允價值)
借：持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資
貸：資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)
二、企業取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資—成本(面值)，應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，持有至到期投資—利息調整(倒擠差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等（注意：交易費用計入「利息調整」）。
（三）、資產負債表日計算利息具體會計分錄
借：應收利息(分期付息債券，票面利率×面值)或持有至到期投資—應計利息(到期時一次還本付息債券，票面利率×面值)
貸：投資收益(實際利息收入，期初攤餘成本×實際利率)持有至到期投資—利息調整(差額，可能在借方)
擴充套件資料：
持有至到期投資的核算
（一）會計科目設定
對於持有至到期投資，企業應設定「持有至到期投資」會計科目，用來核算企業持有至到期投資的價值。此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種。
分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算。其中，"利息調整"實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。
（二）持有至到期投資的主要賬務處理
持有至到期投資應採用實際利率法，按攤餘成本計量。實際利率法指按實際利率計算攤餘成本及各期利息費用的方法，攤餘成本為持有至到期投資初始金額扣除已償還的本金和加上或減去累計攤銷額以及扣除減值損失後的金額。
1、企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
2、資產負債表日，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入。
收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。
收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。
3、**持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，已計提減值準備的，借記「持有至到期投資減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。
4、本科目期末借方餘額，反映企業持有至到期投資的攤餘成本。
5樓：匿名使用者
2023年1月1日做會計分錄：
借：持有至到期投資——成本 10000
——利息調整 560.42
貸：銀行存款 10560.42
2023年6月30日：
1、實際利息收入＝期初攤餘成本×實際利率＝10560.42×4%×6/12＝211.21（萬元）
2、應收利息＝債券面值×票面利率＝10000×6%÷2＝300（萬元）
3、「持有至到期投資—利息調整」＝300－211.21＝88.79（萬元）
做會計分錄：
借：應收利息 300
貸：投資收益 211.21
持有至到期投資——利息調整 88.79
2023年12月31日：
1、實際利息收入＝（10560.42－88.79）×4%÷2＝209.43（萬元）
2、應收利息＝10000×6%÷2＝300（萬元）
3、「持有至到期投資—利息調整」＝300－209.43 ＝90.57（萬元）
做會計分錄：
借：應收利息 300
貸：投資收益 209.43
持有至到期投資——利息調整 90.57
2023年12月31日攤餘成本＝10560.42－88.79－90.57＝10381.06
6樓：匿名使用者
2023年1月1日：
借：持有至到期投資——成本 10000
——利息調整 560.42
貸：銀行存款 10560.42
2023年6月30日
實際利息收入＝期初攤餘成本×實際利率＝10560.42×4%×6/12＝211.21（萬元）
應收利息＝債券面值×票面利率＝10000×6%÷2＝300（萬元）
「持有至到期投資—利息調整」＝300－211.21＝88.79（萬元）
借：應收利息 300
貸：投資收益 211.21
持有至到期投資——利息調整 88.79
2023年12月31日
實際利息收入＝（10560.42－88.79）×4%÷2＝209.43（萬元）
應收利息＝10000×6%÷2＝300（萬元）
「持有至到期投資—利息調整」＝300－209.43 ＝90.57（萬元）
借：應收利息 300
貸：投資收益 209.43
持有至到期投資——利息調整 90.57
2023年12月31日攤餘成本＝10560.42－88.79－90.57＝10381.06
持有至到期投資的題目分錄怎麼做？
7樓：這也有人爭
企業取得的持有至到期投資，按其面值：
借記：持有至到期投資——成本所包含的未領取的利息
借：應收利息按支付金額
貸：銀行存款
持有至到期投資應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」進行明細核算。同時，持有至到期投資在持有和**上有不同的會計分錄過程。
一、持有至到期投資轉換的會計分錄過程：
借：可供**金融資產(重分類日公允價值)
借：持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資
貸：資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)
二、企業取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資—成本(面值)，應收利息(已到付息期但尚未領取的利息)，持有至到期投資—利息調整(倒擠差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等（注意：交易費用計入「利息調整」）。
（三）、資產負債表日計算利息具體會計分錄
借：應收利息(分期付息債券，票面利率×面值)或持有至到期投資—應計利息(到期時一次還本付息債券，票面利率×面值)
貸：投資收益(實際利息收入，期初攤餘成本×實際利率)持有至到期投資—利息調整(差額，可能在借方)
持有至到期投資 例題求分錄與解釋
8樓：匿名使用者
2007.1.2 購入債券，劃分為持有至到期投資
借：持有至到期投資 - 成本 1000
應收利息 40
貸：銀行存款 1012.77
持有至到期投資 - 利息調整 27.23
2007.1.5 收到06年利息
借：銀行存款 40 07年攤餘成本=（1000-27.23）
貸：應收股利 40
借：應收利息 40
持有至到期投資 - 利息調整 8.64
貸：投資收益 48.64
2008.1.5 收到07年利息
借：銀行存款 40 08年攤餘成本=（1000-27.23+8.
64）貸：應收股利 40
借：應收利息 40
持有至到期投資 - 利息調整 9.07
貸：投資收益 49.07
2009.1.5 收到08年利息
借：銀行存款 40 09年攤餘成本=（1000-27.23+8.
64+9.07）
貸：應收股利 40
借：應收利息 40
持有至到期投資 - 利息調整 9.52
貸：投資收益 49.52
2010.1.1
借：銀行存款 40 10年攤餘成本=（1000-27.23+8.
64+9.07+9.25）
貸：投資收益 40
借：銀行存款 1000
貸：持有至到期投資 - 成本 1000
持有至到期投資的實際利率怎麼求，持有至到期投資什麼時候計提減值問題
好學教育劉老師 設計實際市場利率為r，每年支付一次利息59元 1250 4.72 第一年年底的支付的59元，按實際市場利率折現成年初現值，即為59 1 r 第二年年底的59元按複利摺合成現值為59 1 r 2，第5年年底到期的本金和支付的利息按複利摺合成現值為 59 1250 1 r 5.則有 10...
持有至到期投資有哪些明細科目，持有至到期投資屬於什麼會計科目
此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別 成本 利息調整 應計利息 等進行明細核算。其中，利息調整 實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。企業不能將下列非衍生金融資產劃分為持有至到期投資 1 初始確認時即被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產 2 初始...
誰能通過這道題給我講講持有至到期投資
首先你得先明確幾個公式 初始確認金額 實際支付的價款 已宣告但尚未發放的現金股利 利息 投資收益 攤餘成本 實際利率 應收利息 票面價值 票面利率 期末攤餘成本 期初攤餘成本 本期計提的利息 本期收回的利息和本金 本期計提的減值準備 然後，我拿你說的這道題來說說如何計算。第一步，計算持有至到期投資的...