1樓：匿名使用者
1、2023年1月10日購買時分錄
借：交易性金融資產——成本 600
應收股利 20 （根據準則規定包含的尚未領取的現金股利20記入應收股利）
投資收益 5 （手續費衝減投資收益，這點跟可供**金融資產不一樣，可供入成本）
貸：銀行存款 625
2、2023年1月30日，甲公司收到宣告的股利時，衝減前面的「應收股利」科目
借：銀行存款 20
貸：應收股利 20
3、2023年6月30日股價，公允價值上升＝200*3.2-200*3＝40萬元。
借：交易性金融資產——公允價值變動 40
貸：公允價值變動損益 40
甲公司6月30日對外提供報表時，確認的投資收益＝-5萬元。
4、2023年8月10日乙公司宣告分派現金股利，計入投資收益，金額＝0.08*200＝16萬元，甲公司要做分錄
借：應收股利 16
貸：投資收益 16
5、2023年8月20日甲公司收到分派的現金股利時，分錄
借：銀行存款 16
貸：應收股利 16
6、2023年12月31日，甲公司期末每**價為3.6元，又**了（3.6-3.2）*200＝80萬，分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動 80
貸：公允價值變動損益 80
7、2023年1月3日以630萬元**該交易性金融資產，把「交易性金額資產」及明細科目餘額全部沖掉，因為你把它賣了，所以這些科目不存在了，分錄
借：銀行存款630 （收到的價款）
投資收益 90 （差額倒擠出來600+120-630＝90）
貸：交易性金融資產——成本600 （購買的時候成本）
交易性金融資產——公允價值變動120（累計變動的金額 40+80＝120）
同時，因為該金額資產處理了，所以要把原來藏起來的收益轉為實際已經實現的收益，即把「公允價值變動損益」轉入「投資收益」，分錄
借：公允價值變動損益 120 （40+80）
貸：投資收益 120
－－－－＞上面兩筆分錄等你熟練起來後，也可以合起來寫：
借：銀行存款 630
公允價值變動損益 120
貸：交易性金融資產——成本 600
交易性金融資產——公允價值變動 120
投資收益 30
累計的投資收益就是前面各分錄裡面「投資收益」科目的餘額＝－5+16－90+120＝41，
如果問你處置該金額資產時應該確認的「投資收益」時，就是賣掉時
的那個投資收益30（－90+120），這裡告訴你最簡單的方法，就是用賣的價－買的時候的成本＝630-600＝30。這樣可以提高速度。
希望對你的問題有所幫助。
2樓：匿名使用者
2023年1月10日分錄
借：交易性金融資產——成本600
應收利息20
投資收益5
貸：銀行存款625
2023年1月30日分錄
借：銀行存款20
貸：應收利息20
2023年6月30日分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動40
貸：公允價值變動損益40
2023年8月10日分錄
借：應收利息16
貸：投資收益16
2023年8月20日分錄
借：銀行存款16
貸：應收利息16
2023年12月31日分錄
借：交易性金融資產——公允價值變動80
貸：公允價值變動損益80
2023年1月3日分錄
借：銀行存款630 （第一步）
公允價值變動損益120（第三步）
貸：交易性金融資產——成本600（第二步）交易性金融資產——公允價值變動120（第四步）投資收益30 （逆推630+120-600-120=30）累計的投資收益=30萬
交易性金融資產會計分錄怎麼做
3樓：雙人餘
資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面餘額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。
【例】假定甲公司2023年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的**，到2023年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2023年6月30日**價)為每股13元。該批**的市場**為1300萬元，高於賬面餘額的差額為300萬元。
2023年12月31日，該批**的公允價值(市價)為每股12元，該批**的市場**為1200萬元，低於賬面餘額100萬元。
甲公司應作如下會計分錄：
(1)2023年6月30日，確認該筆**價值的變動損益借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000貸：公允價值變動損益 3 000 000同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。
借：公允價值變動損益 3 000 000貸：本年利潤 3 000 000(2)2023年12月31日確認該批**的變動損益借：
公允價值變動損益 1 000 000貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶借：本年利潤 1 000 000貸：
公允價值變動損益 1 000 000
4樓：職場小蔣
回答您好，親，1. 交易性金融資產的取得
借：交易性金融資產——成本【取得時的公允價值】應收股利/應收利息【購買價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息】
投資收益【發生的交易費用】
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）【可抵扣的進項稅額】貸：其他貨幣資金等
2. 投資後收到購買時包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利息借：其他貨幣資金等
貸：應收股利/應收利息
3. 交易性金融資產持有期間取得的現金股利或利息借：應收股利【被投資單位宣告發放的現金股利×投資持股比例】應收利息【資產負債表日計算的應收利息】
貸：投資收益
4. 交易性金融資產的期末計量
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益【公允價值上升】
【說明】如果公允價值下降，則作相反的會計分錄。
5. **交易性金融資產
借：其他貨幣資金等【實際收到的金額】
貸：交易性金融資產——成本【取得時的公允價值】——公允價值變動【累計公允價值變動，也可能在借方】投資收益【差額，也可能在借方】
6. 轉讓金融商品應交增值稅
轉讓金融資產當月月末，產生轉讓收益時：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
產生轉讓損失時，編制相反分錄。希望能夠幫到您，祝您生活愉快[心]更多25條
5樓：匿名使用者
摺疊核算步驟
交易性金融資產的核算包括三個步驟:
⑴取得⑵持有期間
⑶處置具體簡述如下:
⑴取得時，分三種情況:
a. 取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額;
b. 取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的
債券利息的，應當單獨確認為應收專案;
c. 取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益
分錄如下:
借:交易性金融資產--成本
應收股利/利息
投資收益
貸:銀行存款/其他貨幣資金--存出投資款
⑵持有期間 持有期間有二件事:
①交易性金融資產持有期間取得的現金股利和利息。持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記"應收股利"或"應收利息"科目，貸記"投資收益"科目。
具體分錄如下:
⑴收到買價中包含的股利/利息
借:銀行存款
貸:應收股利/利息
⑵確認持有期間享有的股利/利息
借:應收股利/利息
貸:投資收益
借:銀行存款
貸:應收股利/利息
②交易性金融資產的期末計量。資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面餘額的差額，借記"交易性金融資產--公允價值變動"科目，貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低於其賬面餘額的差額，作相反的會計分錄。
具體會計分錄如下:
b/s表日按公允價值調整賬面餘額(雙方向的調整)
⑴b/s表日公允價值》;賬面餘額
借:交易性金融資產--公允價值變動
貸:公允價值變動損益
⑵b/s表日公允價值<;賬面餘額
借:公允價值變動損益
貸:交易性金融資產--公允價值變動
⑶處置時 企業處置交易性金融資產時，將處置時的該交易性金融資產的公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。
具體會計分錄如下:
(分步確認投資收益)
⑴按售價與賬面餘額之差確認投資收益
借:銀行存款
貸:交易性金融資產--成本
交易性金融資產--公允價值變動
投資收益
⑵按初始成本與賬面餘額之差確認投資收益/損失
借:(或貸)公允價值變動損益
貸:(或借)投資收益
交易性金融資產會計分錄？
6樓：孽龍華魂
交易性金融資產的主要賬務處理：
①、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
②、持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄。
④、**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產的核算分為：
1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本 應收股利/利息（宣告發放的股利） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款 貸：應收利息（應收股利）
3、資產負債表日：
①、公允價值高於賬面餘額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動 。貸：公允價值變動損益。
②、公允價值低於賬面餘額時，按差額借：公允價值變動損益。 貸：交易性金融資產-公允價值變動。
4、**交易性金融資產
①、結轉成本借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（損失為紅字）
②、結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字） 貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）**和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。
只是利息涉及到兩個科目而已。那就是**的利息計入「應收股利」，債券的利息計入「應收利息」。
擴充套件資料
交易性金融資產的界定：
根據金融工具確認與計量會計準則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
(1)、取得該金融資產的目的，主要是為了近期內**或回購。如購入的擬短期持有的**，可作為交易性金融資產。
(2)、屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如**公司購入的一批**，目的是短期獲利，該組合**應作為交易性金融資產。
(3)、屬於衍生工具。即一般情況下，購入的**等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。
交易性金融資產的會計處理，交易性金融資產賬務處理
1 購入交易性金融資產時。借 交易性金融資產 成本 480萬。投資收益 10萬。貸 其他貨幣資金 存出投資款 490萬。2 交易性金融資產的公允價值低於其賬面餘額的差額時，借 公允價值變動損益30萬 480萬萬股 貸 交易性金融資產 公允價值變動 30萬。3 借 交易性金融資產 公允價值變動 60萬...
交易性金融資產，交易性金融資產是什麼？
例1 購入 作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下 2007年12月5日購入 100萬元，發生相關手續費 稅金0.2萬元，作為交易性金融資產 借 交易性金融資產 成本100 投資收益0.2 貸 銀行存款100.2 2007年末，該 價為108萬元 借 交易性金融資產 公允價值變動8...
交易性金融資產的處置，請問交易性金融資產處置的會計分錄怎麼做
在處置交易性金融資產時，企業按實際收到的金額，借 銀行存款，按金融資產賬面餘額，貸 交易性金融資產，按其差額貸或借 投資收益。問 這裡所說的賬面餘額是不是前期調整變動後的金額，而不是成本？這裡所說的賬面餘額是前期調整變動後的金額，不是成本，就是處置前的最後一次公允價值變動後的賬面價值。同時，將原計入...