1樓：匿名使用者
樓主同志：1、第5項是處置金融資產的，將其**，你的帳面上已經沒有這項資產了，所以這項資產（交易性金融資產下的兩個二級科目全部都要在貸方走掉，即是交易性金融資產——成本 與 交易性金融資產——公允價值變動都要清空），投資收益是在貸掉交易性金融資產一家子和借銀行存款後，擠出來滴損益，收益在貸方，損失在借方，本題為收益，所以投資收益在借方，金額=825-800-10=15
2、樓主同志你答對鳥，在處置完金融資產後，期間的公允價值變動必須轉入投資收益中，同理如果公允價值變動的餘額在貸方（收益），那處置時，它要在借方轉入投資收益（借方表示公允價值變動的減少，轉入貸方投資收益）。
碼字完畢，這麼明瞭，樓主你一定能明白~
2樓：磊淼
投資收益為15 這還不好理解？ 因為購回交易性金融資產成本為：800，3月31日交易性金融資產降價30，4月30日增值40。
所以整體上來說你買回的交易性金融資產增值10（40-30）對吧。5月10日將所持有的該**全部**，所得價款825萬元， 你真正賺的錢=825-800（這是你購買時的錢，而那多出的10，只是交易性金融資產的公允價值） =25 而5月10日把交易性金融資產給處理了：所以要把關於交易性金融資產的金額全給轉平，所以 投資收益 是15 但是 你實際賺了25， 所以還要再做一步，把公允價值多的10轉過來， 這就相當於把左口袋的錢放到右口袋，最終要知道總共轉了多少！
完了 希望給分。
3樓：網友
第5項裡的投資收益是倒擠出來的，終止確認的時候沖掉交易型金融資產的賬面價值，衝的是「交易性金融資產」這個一級科目，包括成本和公允價值變動兩個明細科目的總和（如果兩個明細方向不一樣則是兩者之差）。交易性金融資產這個一級科目的數額跟借方銀行存款的差額就是倒擠出來的投資收益。
至於處置時候結轉公允價值變動，是為了保證投資收益數字正確。購買這項交易性金融資產的成本是800，賣了825，賺了825-800=25，但第一筆分錄只倒擠出15萬投資收益，如果不做最後一筆投資收益的數額就不對。至於為什麼在借方。。。
你前面記在了貸方，結轉的時候自然走借方，所有損益類科目都是這樣，餘額在貸方，結轉的時候就走借方，反之也一樣。
可供**金融資產處置的時候還會結轉資本公積-其它資本公積進投資收益，跟這個是一樣的道理。
2、2023年6月至8月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下： （1）6月1日，向d**公司
4樓：匿名使用者
借：其他貨幣資金-存出投資款 1000
貸：銀行存款 1000
借：交易性金融資產 800
投資收益 2
貸：其他貨幣資金-存出投資款 802
借：銀行存款 198
貸：其他貨幣資金-存出投資款 198
3. 借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產-公允價值變動 30
4. 借：交易性金融資產-公允價值變動 40貸：公允價值變動損益 40
5. 借：銀行存款 825
投資收益 15
貸：交易性金融資產-成本 800
-公允價值變動 40
借：公允價值變動損益 40
貸：投資收益 40
（1.2023年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
5樓：乜明德
(1)借：其他貨幣資金——存出投資款 1000貸：銀行存款 -a銀行 1000
（2）借：交易性金融資產——成本 800投資收益 2
貸：其他貨幣資金——存出投資款 802（3）借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30（4）借：交易性金融資產——公允價值變動 40貸：公允價值變動損益 40
（5）借：銀行存款 -a銀行 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
同時：借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
1.2015月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：（1）3月2日，以銀行存款購入a上市
6樓：我才是無名小將
（1）借：交易性金融資產800
投資收益 2
貸：銀行存款 802
（2）借：公允價值變動損益30
貸：交易性金融資產 30
（3）借：交易性金融資產40
貸：公允價值變動損益40
（4）借：銀行存款825
貸：交易性金融資產810
投資收益 15
借：公允價值變動損益10
貸：投資收益 10
2023年3月至5月，甲上市公司發生的交易性金融資產業務如下：
7樓：匿名使用者
(1)借：其他貨幣資金——存出投資款 1000貸：銀行存款 -a銀行 1000
（2）借：交易性金融資產——成本 800投資收益 2
貸：其他貨幣資金——存出投資款 802（3）借：公允價值變動損益 30
貸：交易性金融資產——公允價值變動 30（4）借：交易性金融資產——公允價值變動 40貸：公允價值變動損益 40
（5）借：銀行存款 -a銀行 825
貸：交易性金融資產——成本 800
——公允價值變動 10
投資收益 15
同時：借：公允價值變動損益 10
貸：投資收益 10
關於某企業發生下列交易性金融資產業務的分錄怎麼做？
8樓：心羽財經
〔1〕12月2日購入時。
借：交易性金融資產——成本 20000
投資收益 100
貸：其他貨幣資金——存出投資款 20100
〔2〕12月31日期末計價時。
借：交易性金融資產——公允價值變動 4000(4000*6-20000)
貸：公允價值變動損益 4000
〔3〕對於**股利應於除權日在備查賬簿中登記，不需要作會計處理。
〔4〕3月31日。
借：其他貨幣資金——存出投資款 16000
貸：交易性金融資產——成本 10000 (20000*1/2)
—公允價值變動 2000 (4000*1/2)
投資收益 4000
同時將公允價值變動損益結轉到投資收益裡。
借：公允價值變動損益 2000
貸：投資收益 2000
〔5〕2023年6月30日。
借：交易性金融資產——公允價值變動 8800
貸：公允價值變動損益 8800
拓展資料：交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權**和權益**。企業通常會頻繁買賣這類**以期在短期**變化中獲取利潤。
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：
⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內**或回購或贖回。
⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。
⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有**且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
交易性金融資產會計分錄？
9樓：孽龍華魂
交易性金融資產的主要賬務處理：
①、取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
②、持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
③、資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」；如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄。
④、**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」；同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產的核算分為：
1、企業取得時：借：交易性金融資產-成本 應收股利/利息（宣告發放的股利） 投資收益（交易費用） 貸：銀行存款。
2、收到股利時：借：銀行存款 貸：應收利息（應收股利）
3、資產負債表日：
①、公允價值高於賬面餘額時，按差額借：交易性金融資產-公允價值變動 。貸：公允價值變動損益。
②、公允價值低於賬面餘額時，按差額借：公允價值變動損益。 貸：交易性金融資產-公允價值變動。
4、**交易性金融資產。
①、結轉成本借：銀行存款 貸：交易性金融資產-成本 投資收益（損失為紅字）
②、結轉公允價值變動借：公允價值變動損益（或紅字） 貸：交易性金融資產-公允價值變動（或紅字）**和債券都屬於交易性金融資產，他們的核算都是一致的。
只是利息涉及到兩個科目而已。那就是**的利息計入「應收股利」，債券的利息計入「應收利息」。
10樓：我是一個麻瓜啊
借：交易性金融資產——成本 800000 投資收益 4000
貸：銀行存款 804000
借：應收股利 20000
貸：投資收益 20000
借：交易性金融資產——成本 900000 應收股利 20000 投資收益 6000
貸：銀行存款 926000
借：銀行存款 20000
貸：應收股利 20000 （題目中「應收股利」前後兩次應該有40000，應該收到40000，不應該是20000）
資產負債表日，公允價值變動計入損益。
借：公允價值變動損益 60000
貸：交易性金融資產——公允價值變動 60000
借：銀行存款 1040000 交易性金融資產——公允價值變動 36000
貸：交易性金融資產——成本 1020000 公允價值變動損益 36000 投資收益 20000
借：交易性金融資產——公允價值變動 64000
貸：公允價值變動損益 64000
擴充套件資料：
會記分錄格式：
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
會計分錄。1）首先從會計科目入手，背熟科目核算內容。
2）學習記賬規則和記帳流程，學習會計制度，學習基礎知識。
3）多練，多積累實際經驗。
4）及時瞭解各種財稅政策，拓寬知識面。
5）注意靈活運用，逐步做到精準核算，合理避稅。
6）根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
交易性金融資產問題，關於交易性金融資產的問題
1 1月8日購入 借 交易性金融資產 成本 2550應收股利 50投資收益 30貸 銀行存款 2630 2 2月5日收到利息 借 銀行存款 50貸 應收利息 50 4 2008年12月31日利息宣告 借 應收利息 100貸 投資收益 100 3 2009年初收到利息 借 銀行存款 100貸 應收利息...
交易性金融資產，交易性金融資產是什麼？
例1 購入 作為交易性金融資產 甲公司有關交易性金融資產交易情況如下 2007年12月5日購入 100萬元，發生相關手續費 稅金0.2萬元，作為交易性金融資產 借 交易性金融資產 成本100 投資收益0.2 貸 銀行存款100.2 2007年末，該 價為108萬元 借 交易性金融資產 公允價值變動8...
交易性金融資產的處置，請問交易性金融資產處置的會計分錄怎麼做
在處置交易性金融資產時，企業按實際收到的金額，借 銀行存款，按金融資產賬面餘額，貸 交易性金融資產，按其差額貸或借 投資收益。問 這裡所說的賬面餘額是不是前期調整變動後的金額，而不是成本？這裡所說的賬面餘額是前期調整變動後的金額，不是成本，就是處置前的最後一次公允價值變動後的賬面價值。同時，將原計入...