1樓：匿名使用者
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2樓：東方白正解成語典故
現金流量表（statement of cash flows）現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個專案對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及 現金流量表的內容、結構
融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下： 1：淨利潤，取利潤分配表「淨利潤」專案。
2：計提的資產減值準備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬準備」及「計提的存貨跌價準備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值準備」、「計提的在建工程減值準備」、「計提的無形資產減值準備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」等明細賬戶的借方發生額。 3：
固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。 4：無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。
5：長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。 6：
待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末餘額的差額。 7：預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初餘額的差額。
8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產淨收益」、「處置固定資產淨損失」、「**無形資產收益」、「**無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。 9：
固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。 10：財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。
11：投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」明細賬戶發生額。 12：
遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初餘額的差額。 13：存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14：經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末餘額的差額。 15：
經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初餘額的差額。
現金流量表編制的過程中應該注意哪些問題？
3樓：匿名使用者
1.總額法和淨額法
所謂現金流量編報的總額法是指編制現金流量中現金流入量、流出量分別以總額列示，收支互不相抵。
淨額法是指現金流量中按專案以收支相抵後淨額列示。
現金流量表一般應當以總額反映，從而全面揭示現金流量的方向、規模和結構。但對於那些代客戶收取或支付的現金以及週轉快、金額大、期限短的專案的現金收入和支出應當以淨額列示。
2.直接法和間接法
直接法是通過現金收入和支出的主要類別反映來自企業經營活動的現金流量。間接法是以本期淨利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支以及有關專案的增減變動，椐此計算出經營活動的現金流量。
現行會計準則規定採用直接法，同時要求在現金流量表附註中披露將淨利潤調節為經營活動現金流量的資訊，也就是用間接法來計算經營活動的現金流量。
3.現金流量表的結構
現金流量表分正表和補充資料兩部分。
現金流量表正表部分是以「現金流入—現金流出=現金流量淨額」為基礎，採取多步式，分別經營活動、投資活動和籌資活動，分項報告企業的現金流入量和流出量。
現金流量表補充資料部分又細分為三部分，第一部分是不涉及現金收支的投資和籌資活動；第二部分是將淨利潤調節為經營活動的現金流量，即所謂現金流量表編制的淨額法；第三部分是現金及現金等價物淨增加情況。
現金流量表正文的編制方法
從直觀的角度看，現金流量表可以通過對現金及其等價物的明細記錄（如日記帳）按現金流量的分類直接編制（事實上現金及其等價物的日記帳可以視同現金流量表），但當現金業務量較大時，進行人工的分類並不現實，實務中可以通過對損益表、資產負債表專案調整編制。
採取調整編制的資料**包括資產負債表專案的期初期末數、損益表的本期發生數及有關帳戶的明細記錄，必要時可能需要追索到原經濟業務的具體內容。
現金流量表的具體編制方法有兩種，工作底稿法和t形帳戶法，以下以工作底稿法為例，列示現金流量表的編表程式：
第一步，設計工作底稿並將資產負債表期末期初數、損益表的本年發生數過入工作底稿。（資產負債表、損益表略。）
第二步，編制調整分錄並過入到工作底稿中。
編制調整分錄時，先以利潤表專案為基礎，結合資產負債表，然後以資產負債表為基礎按順序逐一分析調整。
1.分析調整產品銷售收入
把產品銷售收入調整為銷售商品收到現金。公式為：
銷售商品收到的現金=產品銷售收入+應收帳項的期初數-應收帳項的期末數
編制會計分錄：
借：經營活動現金流量——銷售商品收到現金 1201000
應收帳項——貨款 49000
貸：產品銷售收入 1250000
注：（1）期初期末餘額要求分清貨款是多少，增值稅是多少。
（2）應收票據貼現問題在調整財務費用時在予以考慮。
（3）該項現金流入應包括其他業務收入，其中租金收入應另外專門考慮。
（4）當期收回前期的壞帳，在調整壞帳準備時再予考慮。
（5）銷售退回不影響該公式的正確性。
分析調整產品銷售成本
把產品銷售成本調整為購買商品支付的現金。
公式：購買商品
利潤表和現金流量表的關係
4樓：東奧名師
現金流量表與資產負債表、利潤表的關係主要表現在現金流量的
編制方法之中。現金流量表的一種編制方法是工作底稿法，即以工作底稿為手段，以利潤表和資產負債表資料為基礎，對每一專案進行分析並編制調整分錄，從而編制出現金流量表。
5樓：匿名使用者
利潤表與現金
流量表正表沒有直接聯絡；只是，在計算現金流量表各專案的現金流量時，要用到利潤表專案的資料，比如計算「銷售商品、接受勞務產生的現金流量」時，要用到利潤表中的主營業務收入和其他業務收入等；
同時，在編制現金流量表附表時，要在現金流量表淨利潤的基礎上，通過對各專案進行調整，得到企業經營活動產生的現金流量。
6樓：匿名使用者
利潤表和現金流量表有關係，但是不是幾個公式能表示清楚的關係。
毛利潤是，會計利潤減去會計成本的剩餘。
先進流量分為，先進流出和流入。現金淨流量等於流入減去流出。
不是會計，財管，cpa，acca科班出身，沒必要深究，炒a、b**看這個沒用……
7樓：潦誥
會看走勢圖不？會分析不？4615
編制現金流量表時應注意哪些問題
8樓：刪萜
現都公式要資料填進自
9樓：社保職場祥仔
回答您好親很高興為您服務。有三個需要注意的問題：
第一，現金流量表雖然按經營活動、投資活動、籌資活動反映了各項活動現金淨流量，但並不能據此判斷各項活動的效果好壞。因為各項活動的當期現金流進並不與當期的現金流出相配比，尤其是投資活動和籌資活動，其當期現金流進和當期現金流出基本不相關。當期投資活動產生的現金流進是以前投資現金支出的結果，而當期籌資活動的現金流出則是以前籌資現金流進的還本和付息額。
第二，對不同企業、或同一企業不同時期的現金流量表進行比較分析時，要注意其可比性。幾個不相同的企業，其資產負債和損益狀況可能比較相近，但現金流量的差別卻可能很大，這與企業不同的財務政策、理財方針有關。即使同一企業在不同時期現金流量的變化也不能說明其財務狀況的變化趨勢。
如在籌建期或投產期，經營活動現金流量較少，籌資活動的現金流量較多，而在成熟期，則相反。
第三，要注意從過程和結果的結合中來分析現金流量的變化。eam資產管理在對現金流量進行分析的過程中，總是會遇到當期內的期末與期初在現金淨變化量方面確定問題。但是，對於任何一個企業來說，在確定當期期末與期初的現金淨變化量的時候，無非會遇到這樣三種情況，即現金及現金等價物的淨增加額或者大於零，或者小於零，或者等於零。
不過，不論是哪種情況，都不能從期末與期初數量的簡單對比中來判斷企業現金流動狀況是出現好轉，還是惡化，或是維持不變。而要揭示現金狀況變化的原因，就必須對影響現金流量的各種因素進行全面分析，區分出預算或計劃中安排的與因偶發性原因而引起的不同情況，並對由此產生的實際與預算的差異分析。從這種意義上說，分析現金流量的變化過程，甚至比對現金流量變化結果進行分析更為重要。
希望我的回答能夠幫助到您祝您生活愉快。
更多3條
請問資產負債表、利潤表、現金流量表三者之間邏輯關係？最好有具體的會計科目！
10樓：萌萌噠的小可愛喵喵醬
一、會計報表專案之間基本勾稽關係。
會計報表專案之間基本勾稽關係包括：資產=負債+所有者權益；收入-費用=利潤；現金流入-現金流出=現金淨流量；
資產負債表、利潤表及現金流量表分別與其附表、附註、補充資料等相互勾稽等。在會計報表基本勾稽關係中，前三項勾稽關係，分別是資產負債表、利潤表及現金流量表的基本平衡關係，一般沒有問題。但是從調查程式上還是應予以必要的關注。
二、資產負債表與利潤表間勾稽關係。
根據資產負債表中短期投資、長期投資，複核、匡算利潤表中「投資收益」的合理性。如關注是否存在資產負債表中沒有投資專案而利潤表中卻列有投資收益，以及投資收益大大超過投資專案的本金等異常情況。
根據資產負債表中固定資產、累計折舊金額，複核、匡算利潤表中「管理費用—折舊費」的合理性。結合生產裝置的增減情況和開工率、能耗消耗，分析主營業務收入的變動是否存在產能和能源消耗支撐。
利潤及利潤分配表中「未分配利潤」專案與資產負債表「未分配利潤」專案資料勾稽關係是否恰當。注意利潤及利潤分配表中，「年初未分配利潤」專案「本年累計數」欄的數額應等於「未分配利潤」專案「上年數」欄的數額，應等於資產負債表「未分配利潤」專案的期初數。
三、現金流量表與資產負債表、利潤表相關專案的勾稽關係。
關注資產負債表「貨幣資金」專案期末與期初差額，與現金流量表「現金及現金等價物淨增加」勾稽關係是否合理。一般企業的「現金及現金等價物」所包括的內容大多與「貨幣資金」口徑一致。
銷售商品、提供勞務收到現金≈(主營業務收入+其他業務收入)×(1+17％)+預收賬款增加額-應收賬款增加額-應收票據增加額；購買商品、接受勞務支付現金≈(主營業務成本+其他業務成本+存貨增加額)×(1+17％)+預付賬款增加額-應付賬款增加額-應付票據增加額。
四、分析稅金與利潤、收入之間關係。
對於企業所得稅而言，由於會計和稅法在目標、功能等方面存在差異，兩者對收入、費用、資產、負債等的確認時間和範圍也不盡相同。
因而稅前會計利潤和應納稅所得之間存在差異是正常的。但是，如果賬面稅率(利潤表中「所得稅」與「利潤總額」之比)顯著小於法定稅率，則說明大部分稅前會計利潤在稅法中沒有確認為應稅所得，這種差異的存在可能有兩種原因：
企業出於欺詐的目的虛增企業會計報表利潤或者企業出於減輕稅負的目的在企業所得稅申報過程中少報收入、虛增成本。對於賬面利潤與應納稅所得額的差異，我們應要求企業提供差異表或合理解釋，並對企業的解釋進行必要的分析以判斷差異存在的真實原因。
現金流量表的填寫應該注意哪些，現金流量表應該根據什麼資料來填？
主表的編制方法 下面的口決基本上能概括其編制過程 看到收入找應收，未收稅金分開走 看到成本找應付，存貨變動莫疏忽 有關費用先全調，差異留在後面找 財務費用有例外，注意分出類別來 所得稅直接轉，營業外去找固定資產 壞賬 工資 折舊 攤銷，哪來哪去反向抵銷 為職工支付的單獨處理。補充資料的編制方法 對補...
現金流量表模板，現金流量表 範本
現金及現金等價物淨額 資產負責表中貨幣資金期末金額 期初金額。現金流量表中支付給職工及為職工支付的現金 資產負債表中應付工資期末數 期初數 應付福利費期末數 期初數 統一在應付職工薪酬中核算 本期為職工支付的工資和福利總額。包含在銷售費用，管理費用裡面 現金流量表怎麼做 現金流量表怎麼填寫 現金流量...
怎麼分析現金流量表，現金流量表如何分析？
企業十分重視現金流量表的編制工作，但對編後的報表卻疏於分析，使所編制的現金流量表未能發揮其應有的作用。為此，本文從現金流量方向構成分析企業財務狀況 用財務比率對企業能力進行分析以及比較會計報表分析現金流量趨勢三個方面對現金流量表進行了分析。一 從現金流量方向的構成分析企業財務狀況 在市場經濟條件下，...