1樓：匿名使用者
如果是查賬徵收的話，每季度企業所得稅＝應納稅所得稅額*25%，應納稅所得額＝（當季度收入－當季度成本－各項期間費用+營業外收入－營業外支出）－以前年度可以彌補的虧損，若應納稅所得額為正數，則應納企業所得稅＝應納稅所得額*25%，若應納稅所得額為負數，則不用繳納企業所得稅。
每季度預交就是按照上面的公式算出企業所得稅後先繳納，到了下一年的1-5月會對上一年的賬務進行整體的清算，計算出會計法和稅法對於某些收入或費用的差異，即用年終計算出的應納稅所得額+納稅調整增加額－納稅調整減少額，得出的應納稅所得額即為整個一年應交納的所得稅額，此企業所得稅額和之前季度申報時預交的相比較，多退少補。
注：納稅調整增加額為按稅法規定，不應該抵減，但會計法上可以抵減的費用，例如超支的業務招待費、各項罰款等。
納稅調整減少額為按稅法規定，可以不作為收入，但會計法上規定作為收入的收入，例如國債收入等。
2樓：
根據國稅函635號國家稅務總局關於填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知第一款之規定：一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應修改為：
"第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。
房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。
3樓：匿名使用者
應納稅所得額=收入-成本-費用。
季度預繳又不用納稅調整。
4樓：林夕仟佰度
你按照年底的所得額計提，一般來說只要你當年的費用都入賬了，這個計提的數只會少計不會多計，因為費用裡面有好多是不能稅前列支的，像一些主要的如企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰之類的重要的，你可以自己把握，把計提的所得稅大致抓準就行。等審計或稅務查賬的時候，有一個所得稅彙算清繳，到時候把數調回來就可以了。
5樓：常
嘿嘿。。。我也想過來聽聽，那我想問下，核定徵收是按收入額來確定的，不扣除成本費用之類的，可以用什麼方法減少稅呢？請教你一下。
查賬徵收企業所得稅季度預繳
6樓：老金會計
一、據題意：利潤總額累計到四季度末是175，那麼四季度應該是實現利潤75萬，你的分錄是對的；
二、如果第四季度虧損自然不用交稅了，分錄也就不用做了，年終要彙算清繳，稅局多退少補，大約在次年三月份開始，如果多交的一般得5月份能退吧。
因此做賬時儘量不要在前幾季度實現太多利潤。。。你明白的。
7樓：匿名使用者
第一種情況是對的，第二種你要做退稅處理，去稅務所申請企業所得稅退稅，因為你預繳的稅款多，但是之後可能有退貨什麼的情況，要做情況說明，然後問專管員怎麼處理。
小規模企業，查賬徵收的，企業所得稅怎麼計算？（怎麼理解每季度預交，年末彙算清繳？）能否舉例說明
8樓：匿名使用者
這麼說一年中每季度（一些重點稅源企業有按月的）算作一個納稅期計算，有稅的話就申報繳稅（叫做預繳，因為這不是一個納稅年度最終的結果）。一年結束後以一整年為一個納稅期統一彙算，如果經過納稅調整你4個季度繳稅之和大於彙算的一年應納稅額了，就申請稅務局退稅；如果小於再補繳差額。
這就是所得稅一種徵管方式。
還有你計算所得稅額的方法是不對的，正確的第一位已經說了。
9樓：
安當地稅局核定的稅率一般25%.有些地方按公司情況可以申請微利企業稅率：20%
一年12個月分4季度：1-3.四月報稅4-6.七月報稅依次類推。
盈利就預繳稅款了，而有的季度虧損則不需繳款，到次年的5月底以前，稅務機關要彙算清繳，也就是把有的隱藏收入和費用提取比例及營業外支出等等進行調整，調整以後的利潤才能最終確定為真實利潤，實現多退少補。
企業實行查賬徵收，怎麼進行所得稅彙算？
10樓：softweet是我
實行查賬徵收的企業適用彙算清繳辦法進行所得稅彙算，核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。
企業做彙算清繳要從幾個方面考慮：
1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。
2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平。
4、稅收：核查企業各項稅款是否爭取提取並繳納。
5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）。
6、調整：對以上專案按稅法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納稅所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
特別注意：企業所得稅彙算清繳所說的納稅調整，是調錶不調賬的，在會計方面不做任何業務處理，只是在申報表上進行調整，影響的也只是企業應納所得稅，不影響企業的稅前利潤。
11樓：匿名使用者
根據國家稅務總局印發的《企業所得稅彙算清繳管理辦法》第二條規定：企業所得稅彙算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。 這裡面，你首先要明確的是你的收入部分，要做到清晰，明瞭，不能有所隱瞞，計算清楚；其次是，你的成本和費用這塊內容，要計算清楚；第三，就是扣除專案中有標準的這部分，不能多扣了，要在標準的範圍內計算清楚；第四，就是視同銷售這部分，一定不要忘記做了納稅調整。
把上述的四部分內容做清楚了，然後根據企業所得稅年度申報的要求填報申報表：a類報表。一主表，13附表，全部填寫完成後，再殷你的財務報表準備完畢，一同報送給主管稅務機關，即可。
12樓：匿名使用者
查賬 還徵收什麼 是盤賬 要稅收嗎 你們公司搞的啊 怎麼 趕到五一 查賬啊。
查賬徵收應如何計提企業所得稅才合理？
13樓：仁倫中婉
企業所得稅法規定企業所得稅是按年計算，分期預繳，至於是按月計算還是按季度計算，由所在地稅務機關確定。
如果分期（按月或按季度）計算時，本期的應納稅所得額為負時（不是利潤為負，因為企業所得稅計稅依據是應納稅所得額，是在企業利潤的基礎上通過調整得到的），不需要衝回前期已提的所得稅，但在年度終了5個月內按全年資料進行彙算清繳，多退少補。
公司是小規模納稅人，查賬徵收，按季預稅所得稅款，若本月盈利，本月是否應提所得稅，按哪能個數提取 ，謝
14樓：匿名使用者
1.八月份不需要計提，企業所得稅是按季計提的，按本年累計利潤計算計提。
例如8月盈利10000,9月盈利10000，本年累計盈利20000，1,2季度又未交稅，則你需要計提企業所得稅20000*25%=5000元。如果你1,2季度已經預繳5000以上，則本季度不需要計提了。
2.負債表的未分配利潤是以前期間淨利潤總額減除已分配利潤累積的。
個人意見，僅供參考。
15樓：深圳中立誠稅務
季度預交可以彌補以前年度和前面季度的虧損，你彌補後看還是否需要預交稅款？應該不用了吧。
資產負債表中未分配利潤與利潤表中的淨利潤很有關係。
未分配利潤是累計還沒有分配的淨利潤。例如8月31日的未分配利潤是自公司成立以來至2023年8月31日至累計還沒有分配的淨利潤。
16樓：aaa畫畫
問題一：要提。企業所得稅是根據本年利潤來算的，跟未分配利潤沒關係吧哦，對了。有一部分是可以可以彌補以前年度和前面季度的虧損，你彌補後看還是否需要交稅款。
問題二：資產負債表中的未分配利潤是本年利潤結轉過來的一部分，有一部分是從本年利潤轉過來的，利潤表的淨利潤是以以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出淨利潤。
資產負債表所有者權益部分「未分配利潤」年初、年末數等於利潤及利潤分配表的利潤分配部分的「年初未分配利潤」「年末未分配利潤」，年度之中，資產負債表所有者權益部分「未分配利潤」期末數等於年初未分配利潤與利潤表的淨利潤之和。
應該是這樣，要是我說錯了一定要告訴我哦，我好改正啊。
17樓：匿名使用者
所得稅是按季度計提的，八月份不用計提，期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年利潤。
查賬徵收一般納稅人的企業,第四季度的企業所得稅怎樣計算出來的？
18樓：探索瀚海
第四季度的企業所得稅根據第四季度累計利潤總額和適用稅率計算得到。
查賬徵收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。
（一）營業利潤。
（二）利潤總額。
利潤總額=營業利潤+營業外收入一營業外支出（三）淨利潤。
淨利潤=利潤總額一所得稅費用。
19樓：白天於黑夜
按照一年的累計利潤乘以稅率減去你企業的所得稅優惠金額，再減去前三季度已交所得稅就是第四季度的應繳所得稅，注意：預交階段不可以調增調減。
關於查賬徵收的企業所得稅，以及另一個問題
20樓：匿名使用者
1、稅 務稽 核是隨機的，不一定什麼時候來查。如果你給稅 務局的報表上有明顯的漏洞，很容易會來查你。另外，年終所得稅彙算清繳的時候如果是虧損，是需要提供相關資料的，比如事務所的審計報告等等。
2、沒有這樣的說法。
21樓：匿名使用者
如果註冊資本都虧光了呢？這個帳怎麼做下去？老闆開公司不賺錢一直虧還開啊？
不符合常理你說查不查呢？
虧損年限，沒聽說，總不能把註冊資本都虧光了，再負債來虧啊？帳做到一定時候都做不下去了。這就是年限。
請問一般納稅人查帳徵收季度如何計算企業所得稅？
22樓：淳于長順印黛
納稅申報方式、一般納稅人簡易辦法徵收的審批、企業所得稅徵收方式鑑定納稅申報方式核定審批。
一、業務概述。
納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定採取郵寄、資料電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。稅務機關應當建立、健全納稅人自行申報納稅制度。經稅務機關批准，納稅人、扣繳義務人可以採取郵寄、資料電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
二、納稅人應提供主表、份數。
《郵寄（資料電文）申報申請核准表》，1份。
一般納稅人簡易辦法徵收申請審批。
一、業務概述。
增值稅一般納稅人生產銷售特定的貨物，申請採用簡易辦法徵收增值稅的，主管稅務機關對其申請進行受理、調查、審批的業務。
二、納稅人應提供主表、份數。
《一般納稅人簡易徵收申請審批表》，1份。
企業所得稅徵收方式鑑定。
一、業務概述。
根據納稅人的賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等各種情況，稅務機關可以對納稅人採用查帳徵收或核定徵收方式繳納企業所得稅。
二、納稅人應提供主表、份數。
《企業所得稅徵收方式鑑定表》，2份。
企業所得稅查賬徵收，企業所得稅查賬徵收和核定徵收是什麼意思
1 企業所得稅目前有兩種徵收方式 查帳徵收與核定應稅所得率徵收。查帳徵收 適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。核定應稅所得率徵收 是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。2 查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看你的利潤率與核定應稅所得率...
公司企業所得稅是核定徵收還是查賬徵收好呢
查賬徵收是公司按會計法核算會計利潤，然後調整為稅法利潤清繳當年所得稅 核定徵收是稅務局給你公司核定利潤 商貿公司一般是按收入一定比例核定公司的利潤，有的是按成本的一定比例核定 如 核定公司利潤為收入的10 則應交的所得稅為 收入 10 核定的比例 25 所得稅率 假如你一個月收入5000元，成本10...
企業的季度所得稅應怎麼報
所得稅季報應該報當月利潤表的本年利潤數，而不是當季利潤數報表填法是填當年利潤，計算應納稅額，減去已預繳所得稅 以前季度預繳 最後得出本季應納稅數 所得稅季報不會以季度數預繳，舉個簡單例子 某企業位季節性企業，第一季度虧損200w，第二季度300w，第三四季度盈利550w，按你的方法當年預繳550 3...