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一、償債能力
1、短期償債能力：
短期償債能力是指企業償還短期債務的能力，短期償債能力不足，不僅會影響企業的資信，增加今後籌集資金的成本與難度，還可能使企業陷入財務危機，甚至破產。
流動比率 = 流動資產 / 流動負債
速動比率= （流動資產－存貨－待攤費用）/ 流動負債
現金比率 = （現金+有價**）/ 流動負債
2、長期償債能力：
長期償債能力是指企業償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業借長期負債主要是用於長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業的長期償債能力。
負債比率= 負債總額 /資產總額
利息收入倍數=經營淨利潤/利息費用=（淨利潤+所得稅+利息費用）/利息費用
二、營運能力
營運能力是以企業各項資產的週轉速度來衡量企業資產利用的效率。週轉速度越快，表明企業的各項資產進入生產、銷售等經營環節的速度越快，那麼其形成收入和利潤的週期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：
應收帳款週轉率 =賒銷收入淨額/ 應收帳款平均餘額
存貨週轉率 = 銷售成本 / 存貨平均餘額
流動資產週轉率=銷售收入淨額 /流動資產平均餘額
固定資產週轉率= 銷售收入淨額 / 固定資產平均淨值
總資產週轉率= 銷售收入淨額 / 總資產平均值
三、盈利能力
盈利能力是各方面關心的核心，也是企業成敗的關鍵，只有長期盈利，企業才能真正做到持續經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業的盈利能力，
毛利率=（銷售收入－成本）/ 銷售收入
營業利潤率 =營業利潤 /銷售收入=（淨利潤+所得稅+利息費用）/ 銷售收入
淨利潤率= 淨利潤 /銷售收入
總資產報酬率= 淨利潤 / 總資產平均值
權益報酬率= 淨利潤 / 權益平均值
每股利潤=淨利潤/流通股總股份
擴充套件資料
財務狀況分析內容，可分為以下四方面的指標：變現能力比率、資產管理比率、負債比率和盈利能力比率。
1、變現能力比率
變現能力比率是企業產生現金的能力，對企業的穩定性有很大影響，反映企業變現能力的指標主要有流動比率和速動比率，流動比率也可反映企業的短期償債能力，其計算公式如下：
流動比率=流動資產/流動負債
速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債
2、資產管理比率
資產管理比率用來衡量企業在資產管理方面的效率，主要指標有營業週期、存貨週轉率、應收賬款週轉率、流動資產週轉率和總資產週轉率。
營業週期指從取得存貨開始到銷售存貨並收回現金為止的這段時間，營業週期越短，說明資金週轉速度快，其計算公式為：營業週期=存貨週轉天數+應收賬款週轉天數
存貨週轉率是評價和衡量企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標，其計算公式為：存貨週轉率=銷售成本/平均存貨
應收賬款週轉率反映應收賬款的週轉速度，若能及時收回應收賬款，證明企業的短期償債能力強，反映企業管理應收賬款的效率，其計算公式為：應收賬款週轉率=銷售收入/平均應收賬款
流動資產週轉率和總資產週轉率反映了資產的週轉速度，週轉越快，資產利用就越充分，其計算公式分別為：流動資產週轉率=銷售收入/平均流動資產、總資產週轉率=銷售收入/平均資產總額
3、負債比率
負債比率指債務和資產、淨資產的關係，反映出企業償付到期長期債務的能力。主要指標及計算公式如下：
資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%
產權比率=(負債總額/股東權益)×100%
有形淨值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產淨值)]×100%
已獲利息倍數=稅息前利潤/利息費用
4、盈利能力比率
盈利能力比率指標通常使用的有銷售淨利率、銷售毛利率。資產淨利率和淨值報酬率，通過對上述指標的分析，可對企業的盈利能力進行評估。各指標的計算公式如下：
銷售淨利率=（淨利/銷售收入）*100%
銷售毛利率=[(銷售收人一銷售成本)/銷售收入]×100%
資產淨利率=(淨利潤/平均資產總額)×100%
淨資產收益率=(淨利潤/平均淨資產)×100%
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(一)反映償債能力的比率
1.流動比率
(1)流動比率的計算
流動比率是企業流動資產與流動負債的比率。即：
流動比率=流動資產/流動負債
該指標反映企業流動資產償還短期內到期債務的能力。
(2)流動比率的評價標準
一般來說，流動比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強;流動比率越低，說明資產的流動性越差，短期償債能力越弱。但是過高的流動比率，可能是存貨超儲積壓、存在大量應收賬款的結果;也可能反映企業擁有過多的現金，說明企業資金利用不充分，有可能降低企業的獲利能力。另外，企業所處行業性質不同，對資產的流動性要求也不同;企業經營和財務管理方式也會影響流動比率。
2.速動比率
(1)速動比率的計算
速動比率又稱酸性實驗比率，是指速動資產同流動負債的比率，即：
速動比率=速動資產/流動負債
該指標反映企業短期內可變現資產償還短期內到期債務的能力。
速動資產是企業在短期內可變現的資產，等於流動資產減去存貨後的金額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
(2)速動比率的評價標準
一般而言，速動比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強;速動比率越低，說明資產的流動性越差，短期償債能力越弱。各企業的速動比率應該根據行業特徵和其他因素加以評價，同時還應注意對應收賬款變現能力這一因素的分析。
3.現金比率
(1)現金比率的計算
現金比率是企業現金與流動負債的比率，即：
現金比率=現金/流動負債
該指標反映企業立即償還到期債務的能力。注意這裡的現金包括現金及現金等價物。
(2)現金比率的評價標準
一般來說，現金比率越高，說明資產的流動性越強，短期償債能力越強，但是可能會降低企業的獲利能力;現金比率越低，說明資產的流動性越差，短期償債能力越弱。
4.資產負債率
(1)資產負債率的計算
資產負債率也稱負債比率、舉債經營比率，是指負債總額對全部資產總額之比，即：
資產負債率=負債總額/資產總額×100%
該指標用來衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，反映債權人發放貸款的安全程度。
(2)資產負債率的評價
負債比率越高，說明企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力越強，而債權人發放貸款的安全程度越低，企業償還債務的能力越弱;反之則反。
企業資產負債率若大於100%，說明企業資不抵債，債權人的本金可能都不能收回。
5.有形資產負債率
有形資產負債率是企業負債總額與有形資產總額的比率，即：
有形資產負債率=負債總額/(資產總額-無形資產淨值)×100%該指標是資產負債率的延伸，能夠更加客觀地評價企業償債能力。
注意：在資產總額中如果待攤費用和遞延資產(或長期待攤費用)的金額較大，在計算該指標時也應從資產總額中扣除。
6.產權比率
(1)產權比率的計算
產權比率也稱負債對所有者權益的比率，是負債總額與所有者權益總額的比率，即：
產權比率=負債總額/所有者權益總額×100%
該指標表明由債權人提供的和由投資者提供的資金**的相對關係，反映企業基本財務結構是否穩定。
(2)產權比率的評價
產權比率越高，說明企業償還長期債務的能力越弱;產權比率越低，說明企業償還長期債務的能力越強。
7.已獲利息倍數
(1)已獲利息倍數的計算
已獲利息倍數是企業息稅前利潤與利息費用的比率，即：
已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用
注意公式中的利息費用是支付給債權人的全部利息，包括財務費用中的利息和計入固定資產的利息。已獲利息倍數反映企業用經營所得支付債務利息的能力。
(2)已獲利息倍數的評價
一般來說，已獲利息倍數至少應等於1.該項指標越大，說明支付債務利息的能力越強;指標越小，說明支付債務利息的能力越弱。
(二)反映營運能力的比率
1.應收賬款週轉率
應收賬款週轉率是反映應收賬款週轉速度的比率，有兩種表示方法：應收賬款週轉次數和應收賬款週轉天數。
(1)應收賬款週轉次數的計算及評價
應收賬款週轉次數用來反映年度內應收賬款平均變現的次數。計算公式為：
應收賬款週轉次數=銷售收入淨額÷應收賬款平均餘額其中，銷售收入淨額=銷售收入-銷售退回、折讓、折扣應收賬款平均餘額=(期初應收賬款+期末應收賬款)÷2注意：應收賬款平均餘額是指未扣除壞賬準備的應收賬款金額應收賬款週轉次數是一個正指標，週轉次數越多，說明應收賬款的變現能力越強，企業應收賬款的管理水平越高;週轉次數越少，說明應收賬款的變現能力越弱，企業應收賬款的管理水平越低。
(2)應收賬款週轉天數的計算及評價
應收賬款週轉天數用來反映年度內應收賬款平均變現一次所需要的天數。計算公式為：應收賬款週轉天數=360÷應收賬款次數=應收賬款平均餘額×360÷銷售收入淨額應收賬款週轉天數是一個反指標，週轉天數越少，週轉次數越多，說明應收賬款的變現能力越強，企業應收賬款的管理水平越高;週轉天數越多，週轉次數越少，說明應收賬款的變現能力越弱，企業應收賬款的管理水平越低。
2.存貨週轉率
存貨週轉率是反映存貨週轉速度的比率，也有兩種表示方法：存貨週轉次數和存貨週轉天數。
(1)存貨週轉次數的計算及評價
存貨週轉次數反映年度記憶體貨平均週轉的次數，計算公式為：
存貨週轉次數=銷貨成本÷平均存貨
其中，平均存貨=(期初存貨+期末存貨)÷2
存貨週轉次數越多，說明存貨週轉快，企業實現的利潤會相應增加，企業的存貨管理水平越高;存貨週轉次數越少，說明企業佔用在存貨上的資金越多，存貨管理水平越低。
財務報表分析(財務比率分析)的主要內容
3樓：百度文庫精選
內容來自使用者:shufangl
我們可以將財務報表從三個方面進行分析：單個年度的財務比率分析、不同時期的比較分析、與同業其它公司之間的比較。
在下面主要從財務比率分析入手介紹，分為償債能力分析、資本結構分析（或長期償債能力分析）、經營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現金保障能力分析、利潤構成分析。
a.償債能力分析：流動比率=流動資產／流動負債
流動比率可以反映短期償債能力。一般認為生產企業合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認為是營業週期、流動資產中的應收帳款數額和存貨週轉速度。
速動比率=（流動資產－存貨）／流動負債
由於種種原因存貨的變現能力較差，因此把存貨從流動資產種減去後得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認為企業合理的最低速動比率是1。但是，行業對速動比率的影響較大。
比如，商店幾乎沒有應收帳款，比率會大大低於1。影響速動比率的可信度的重要因素是應收帳款的變現能力。
保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收帳款）／流動負債
進一步去掉通常與當期現金流量無關的專案如待攤費用等。
現金比率=（貨幣資金／流動負債）
現金比率反應了企業償還短期債務的能力。它比資產負債率這一指標更能準確地揭示企業的償債能力狀況，因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負債率。資本負債率為固定資產週轉率一個企業如果要實現可持續性發展
怎麼做小企業財務分析，小企業財務分析的基本內容，主要包括以下哪幾個方面
做中小企業財務分析財務報告分析體系應採取的措施有 1.中小企業會計報表附註分析 1 中小企業的應收賬款分析。應收賬款是指在中小企業中一項非常重要的流動資產，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬 壞賬給企中小企業造成損失。所以，中小企業必須在財務報告附註中列示應收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者...
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