1樓：匿名使用者
1、銷售時的會計分錄:
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入-未開票收入
貸： 應交稅費--應繳增值稅-銷項稅額
(註釋：也就是說，即使沒有開票，也要繳納稅款的)2、開具發票時的會計分錄：
借：主營業務收入--未開票收入
貸：主營業務收入-**公司
未開票收入，顧名思義就是沒有開發票的收入。在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發票（比如買包鹽）。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。
處理分錄
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
2樓：天方夜譚的哆啦a夢
銷售未開票收入的會計分錄：
借:應收帳款(銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
未開票的收入和稅金在申報表(表一)的未開票那一欄列示，不會影響申報，開票的時候注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票，開票後不用記帳記得調整申報表(表一)的未開票那一欄資料。
應該記在無票視同銷售一欄，做憑證時，借方現金，貸方銷售收入應交稅金在憑證後面列個發貨清單寫山名稱、數量、單價、金額、總價就可以了。
擴充套件資料
未開票收入的處理原則
未開票收入就是銷售的確認條件已經達到，(貨發出去了,款也收回來了)，但是因故沒開發票。在會計日常工作中，這種現象很普遍,一般出現在以下情況：貨物已發出，對應的應收賬款出現貸方餘額，可能由於**不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票。
對此，銷貨方沒覺出什麼，稅務查賬一般認定為"未開票收入"。對此情況,查明一下原因，如果確屬對方不要發票的，應做收入處理。如果屬於開票時機不成熟，而稅務要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開票時衝回，再按發票重做收入。
一家企業通常的經營活動的收入稱為主營業務收入。例如，製造業或商業企業的主營業務收入是銷售貨物。服務業如律師事務所或理髮店的主營業務收入是所提供的服務的費用。
租賃業如汽車租賃與銀行的主營業務收入是資產出租的費用與利息。
會計分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發票而已。(可以自制說明)這種情況就是要求出貨的時候就記收入並計提銷項稅(正規一點的公司都是這樣做的)。
3樓：匿名使用者
未開票收入就是銷售的確認條件已經達到，（貨發出去了，款也收回來了），但是因故沒開發票。
在會計日常工作中，這種現象很普遍，一般出現在以下情況：
貨物已發出，對應的應收賬款出現貸方餘額，可能由於**不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票。對此，銷貨方沒覺出什麼，稅務查賬一般認定為「未開票收入」。
對此情況，查明一下原因，如果確屬對方不要發票的，應做收入處理；如果屬於開票時機不成熟，而稅務要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開票時衝回，再按發票重做收入。
會計分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發票而已。（可以自制說明）
4樓：一點通網校
未開票收入的會計分錄如下：
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入-未開票收入
應交稅費-應繳增值稅（銷項稅額）
開具發票時的會計分錄：
借：主營業務收入--未開票收入
貸：主營業務收入-**公司
未開票收入是在法律許可條件下，未經工商納稅的一種額外收入，比如合法避稅等條件可產生未開票收入，是國家為了緩解個人或企業生存壓力的一項默許收入。
5樓：匿名使用者
未開票收入就意味著收入已確認，只是尚未開票，那麼就要確認收入，無論對方是否索要發票都要先確認收入，在納稅申報表裡確認為未開票收入，以後開票時再轉入開票收入裡。在你所提出的三種情況下，第一和第三都是屬於開票時機不成熟，那麼就要先確認稅款，可以暫不確認收入。分錄如下：
借：應收賬款34貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額34（200*17%如果是小規模納稅人則為200/1.
03*3%）同時對發出存貨做處理，如果你公司是對存貨明細核算的話借：發出商品，貸：庫存商品第二種毫無疑問無論對方是否要發票都要做收入就要正常處理了借：
應收賬款２３４貸：應交增值稅銷項稅額３４貸：主營業務收入 ２００同時借：
主要業務成本貸：庫存商品
6樓：匿名使用者
只有2，條件是成立的。其他只假設
7樓：雪窗螢火
什麼是為開票收入的會計分錄，是怎麼這樣處理這個就不知道了。
未開票收入如何進行賬務處理？
8樓：大寶與瑩寶
正常入賬，在報稅的時候一定填下未開票收入，不要忘記交稅，等發票充足的時候在衝回來重新入賬。
1、增加發票核定數量申請表、稅務登記證、營業執照、法人身份證、涉稅申請、空白蓋章；
2、納稅人稅種登記申請表、企業所得稅查帳徵收（1張）；
3、增值稅小規模企業申報稽核表（2張）、稅務登記證、營業執照。法人身份證；
4、企業所得稅查帳徵收企業告知書、白紙蓋公司章、涉稅核定單、企業所得稅查帳徵收（2張）、查帳申請書、稅務登記證、營業執照、法人身份證、財務身份證、財務會計證書。
9樓：汪宇晨
未開票收入賬務處理方法：
1.未開票收入直接按開票方式入賬。相關分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅
2.無票收入在稅控系統中有專門的錄入視窗，做完稅局也不會找麻煩了。
3.無票收入入賬前，應確認清楚，對方以後是否要發票，若需要發票的話可以留到開票後再做收入，避免進行調整。當然，確實有已經入賬的不需開票收入後來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。
但是，稅控系統內要做適當調整，衝減無票收入，增加開票收入。
4.若嫌麻煩，建議現金收款就可以考慮只入內賬了。
10樓：匿名使用者
兩種處理方法：
1、預收賬款（應收賬款）有貸方餘額的，找出一家可能不需要開發票的，做收入處理
借：預收賬款 1170
貸：收入 1000
應交稅金 170
2、補記一筆現金收入
借：現金1170
貸：收入 1000
應交稅金 170
11樓：softweet是我
未開票票收入，分錄與正常的銷售是一樣的
借：應收帳款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
庫存商品在確定收入沒有開出發票的當月，是否出庫。
看是否已經出庫付給客戶了
（1）如果沒有付給客戶，不出庫，會計分錄：
借：銀行存款
貸：預收帳款
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
（2）如果已經付給客戶就是沒有開具發票：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
同時結轉成本，做庫存的減少
借：主營業務成本
貸：庫存商品
12樓：匿名使用者
財務上未開票收入和開具發票收入的賬務處理是一樣的。
對於你的這種無收入確要繳稅的行為，你們需要按預繳稅款處理借：應稅稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
13樓：
1.根據實際銷售數量、**等，計算出銷售收入，計算出應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）；
2.填制會計憑證：
借 現金或銀行存款或應收賬款
貸 主營業務收入
應交稅費--應交稅增值稅（銷項稅額）
3.納稅申報的時候，填列在附表一中「未開票銷售」那一欄中。
14樓：匿名使用者
與收到發票做同樣處理~~
未開票收入如何做分錄，交稅？
15樓：捉摸不透丶撓詇
今年的銷售收入已做未開票收入納稅，要明年開票可以嗎？------一般是不可以的。如果明年要開票，需要做分錄衝回原來確認的收入，這要與稅務局提前溝通。
未開票收入的處理原則
未開票收入定義：
未開票收入就是銷售的確認條件已經達到，（貨發出去了，款也收回來了），但是因故沒開發票。 在會計日常工作中，這種現象很普遍，一般出現在以下情況： 貨物已發出，對應的應收賬款出現貸方餘額，可能由於**不確定、購貨方不急需發票、開票條件不成熟等原因沒有開發票。
對此，銷貨方沒覺出什麼，稅務查賬一般認定為「未開票收入」。 對此情況，查明一下原因，如果確屬對方不要發票的，應做收入處理；如果屬於開票時機不成熟，而稅務要求做銷售處理的，可以先做收入處理，正式開票時衝回，再按發票重做收入。
會計分錄處理
會計分錄和正常做收入一樣，只是原始憑證不是發票而已。（可以自制說明）這種情況就是要求出貨的時候就記收入並計提銷項稅（正規一點的公司都是這樣做的）
借：應收帳款（銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅金-應交增值稅-銷項稅
未開票的收入和稅金在申報表（表一）的未開票那一欄列示，不會影響申報，開票的時候注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票，開票後不用記帳記得調整申報表（表一）的未開票那一欄資料。應該記在無票視同銷售一欄。做憑證時，借方現金，貸方銷售收入 應交稅金在憑證後面列個發貨清單寫山名稱、數量、單價、金額、總價就可以了。
未開票時報了稅了，開了票後再報，會不會重複報了稅？
不會重複，開票後，調整申報表（表一）的未開票那一欄資料（衝減）就好（寫成負數）
16樓：mxx米小夕
1.如果是主營業務收入，依據公司交稅的稅率來計算稅。收到現金或銀行存款或別人的欠款，借:應收帳款、庫存現金或銀行存款等
貸：主營業務收入，貸應交稅費-增值稅-銷項稅額 依據稅率來計算2.如果不是主營業務收入我們就要處理，借庫存現金，銀行存款，應收帳款等。
貸：其他業務收入，貸：應交稅費-增值稅-銷項稅額這個稅率按其他為務收入稅率處理
17樓：餘湧泉
未開票收入入賬與開票收入是一樣的，視同開票處理。會計分錄同開票收入一致，申報時，小規模納稅人未開票收入與開票收入合計填列納稅申報表就可以 了。
18樓：匿名使用者
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應繳稅費-應交增值稅
報稅時申報表填第一行和第一行（1）。其中數即第二第三行不填即可。
會計分錄有哪些，什麼是會計分錄？會計分錄有那幾種？
會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱 單項分錄 是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。複合分錄亦稱 多項分錄 是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關係的正確 清晰 便於瞭解經濟業務的內容，會計分錄必...
什麼是會計分錄
月似當時 會計分錄是根據複式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什麼樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，...
物流公司的收入如何結轉，物流公司，會計分錄怎麼做
物流公司是比較特殊的額公司，跟一般的公司走賬方式不一樣，油費 輪胎費 維修費 保險費 司機工資這些是正常的投入，所以應該平攤到成本里面。 收入就借 銀行存款 貸 主營業務收入 你可以把主營業務成本下設以下明細科目 油費 輪胎費 維修費 保險費 司機工資等，其他的費用列入管理費，發生時借 主營業務成本...