1樓：
執行施工企業會計準則的企業，按照工程完工進度百分比法確認建造收入和合同成本，所確認收入與成本之間的差額計入「工程施工-合同毛利」，工程實際發生的成本費用在「工程施工」科目相應明細科目歸集，工程完工後將「工程結算」與「工程施工」對衝結平。
具體的會計分錄如下：
1、工程實際成本費用支出
借：工程施工-合同成本-人工費/材料費/機械使用費/其他直接費用等貸：應付職工薪酬/原材料/應付賬款等
2、資產負債表日按照工程完工進度百分比法確認建造收入和合同成本借： 主營業務成本
工程施工-合同毛利（兩者差額，可能再借方也可能在貸方）貸：主營業務收入
3、與工程發包方（業主）辦理工程結算
借：應收賬款/銀行存款等
貸：工程結算
4、工程完工
借：工程結算
貸：工程施工-合同成本
工程施工-合同毛利
2樓：朔月
你做的會計分錄是正確的。
報產值時：借：應收賬款
貸：工程結算
確認合同成本時：
借：主營業務成本—工程施工-合同毛利
貸：主營業務收入
結算工程進度款，憑工程進度決算借：在建工程—某工程隊 貸：銀行存款或現金工程完工後補付工程款：
憑審定的工程決算書：借：在建工程—某工程隊 貸：
銀行存款或現金借：固定資產——某廠房 貸：在建工程——某工程對 銀行存款或者現金每月根據確認的產值確認收入，年底根據確認的數額確認年度收入，並對年度其他月份進行適當調整。
產值確認後，確認合同毛利，記入「工程施工——合同毛利」科目，「主營業務收入」與 「工程施工——合同毛利」的差額計入主營業務成本科目。參照新的《施工企業核算辦法》
1．每月根據確認的產值確認收入，結轉成本。
借：主營業務成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業務收入
2．年末根據工程部核實的專案進行收入和成本的調整（調減用負數）借：主營業務成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業務收入
3．工程完工後，應根據決算檔案，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本
借：主營業務成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業務收入
4．計算各期應交納的稅金及附加
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金——應交營業稅、應交城建稅等
其他應交款——應交教育費附加等
（五）工程結算 參照新的《施工企業核算辦法》
（六）工程決算
工程完工決算後，應將工程結算科目與工程施工科目衝抵，衝抵後，工程施工科目與工程結算科目餘額均為零。
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
工程施工——合同毛利
3樓：匿名使用者
企業需要按照完工百分比法確認收入結轉成本。如果完工百分比法是按照當前發生成本佔預計專案完工所需全部成本的百分比計算的，那麼合同成本就等於當期發生的資產支出。
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、累計折舊、應付職工薪酬等
借：主營業務成本
工程施工——合同毛利
貸：主營業務收入
借：應收賬款
貸：工程結算
工程結算小於工程施工部分，應作為施工企業的存貨，大於部分應作為預收賬款。
施工企業如何確認收入和成本的核算方法。具體分錄怎麼做？
4樓：匿名使用者
施工企業確認收入和成本跟一般企業確認收入和成本的方法不一樣，主要會計分錄如下：
【一】工程建造時會計分錄：
借：工程施工。
貸：應付職工薪酬、銀行存款、累計折舊等科目。
【二】工程報產值時會計分錄：
借：應收賬款。
貸：工程結算。
【三】工程確認合同成本時會計分錄：
借：主營業務成本—工程施工-合同毛利。
貸：主營業務收入。
【四】 每月根據工程進度確認收入，結轉成本，會計分錄：
借：主營業務成本：工程施工——合同毛利。
貸：主營業務收入：年末根據工程部核實的專案進行收入和成本的調整（調減用負數）。
借：主營業務成本：工程施工——合同毛利。
貸：主營業務收入：工程完工後，應根據決算檔案，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本。
借：主營業務成本：工程施工——合同毛利。
貸：主營業務收入:計算各期應交納的稅金及附加。
借：營業稅金及附加。
貸：應交稅費——應交營業稅。
應交稅費——應交城建稅。
應交稅費——應交教育費附加。
【五】工程完工決算以後，會計分錄：
借：工程結算。
貸：工程施工——合同成本。
工程施工——合同毛利。
一、會計上工程施工單位確認收入的概念：
工程收入是指合同中規定的初始收入。
二、工程收入確認原則
如果工程合同的結果能夠可靠地估計，企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認收入。
如果合同的結果不能可靠地估計，應區分以下情況：一是，合同成本能夠收回的，收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認。
二是，合同成本不可能收回的，不確認工程收入。
5樓：雅個綠竹
施工企業如何確認收入和成本的核算方法。具體分錄怎麼做？
施工企業現在一般是執行企業會計準則之建造合同收入確認原則。
平時發生成本時：
借：工程施工-合同成本-人工費
-材料費
-機械費
-分包成本
-其他直接費：水電費，材料二次搬運費，臨設費等
-間接費用-辦公費/差旅費/職工薪酬/業務招待費等
貸：銀行存款
庫存現金
應付賬款
原材料應付職工薪酬等等
月末將間接費費用分配至工程施工-合同成本-間接費用：
借：工程施工-合同成本-間接費用
貸：工程施工-間接費用-結轉
月末按建造合同，根據完工百分比確認當月收入成本：
借：主營業務成本
工程施工-合同毛利
貸：主營業務收入
根據收入計提相應稅金：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費-營業稅及附稅
開票交稅時：
借：應交稅費-營業稅及附稅
貸：銀行存款
收到預付款時：
借：銀行存款
貸：預收賬款
過程當中與甲方辦理籤量時：
借：應收賬款
貸：工程結算
收到工程進度款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
付款時：
借：應付賬款-工程款/材料款
貸：銀行存款
工程完工時，工程施工與工程結算對衝：
借：工程結算
貸：工程施工-合同成本
-合同毛利
假設有以下幾種情況：
開出工程款發票100w，成本只發生了50w，是否可以預估？預估有什麼依據嗎？具體怎麼做？
開出工程款發票100w，但成本發生了150w，怎麼做？
關於上面這兩問，您得明白，如果您按建造合同準則來進行賬務處理的話，開票只是表明您要收款了，跟您發生的成本關係不是很大哈。成本該多少就多少，收款開票該開開，該收收哈。
如果當月開票當月結轉，是按利潤率5%結轉的。但是實際拿到結算單後，利潤率有10%，能衝回主營業務成本嗎？跨年的怎麼做？
同理，如果您按建造合同準則來進行賬務處理的話，主營業務成本是按月結轉的哈，跟您的利潤率關係不大。
6樓：綠水青山
施工企業如何確認收入和成本的核算方法。具體分錄怎麼做？——按照工程預算的施工進度來確認。
開出工程款發票100w，成本只發生了50w，是否可以預估？——可以預計。
預估有什麼依據嗎？——工程預算造價
具體怎麼做？——按照完工百分比來確定。
開出工程款發票100w，但成本發生了150w，怎麼做？——發票是收入，成本與收入是兩碼事。收入要大於成本的。開票不可以超過預算造價，除非有變更追加專案。
如果當月開票當月結轉，是按利潤率5%結轉的。但是實際拿到結算單後，利潤率有10%，能衝回主營業務成本嗎？跨年的怎麼做？
——可以衝回。跨年度的在當期調整，不做追朔調整。就是不用以前年度損益調整科目。
收到工程預付款，怎麼做？——計入預收賬款
交稅怎麼操作？——按照確認的合同收入來繳稅。
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施工企業如何確認收入成本，求具體分錄！
7樓：女寢門後賣香蕉
具體分錄如下：
借：工程施工——合同成本
貸：原材料、應付職工薪酬等
結算和實際收到的合同價款
借：應收賬款
貸：工程結算
確認的合同收入等
應確認的合同收入＝
應確認的合同費用＝
應確認的合同毛利＝
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
合同完工時,將已提取的損失準備衝減合同費用。
借：存貨跌價準備
貸：主營業務成本
借：工程結算
貸：工程施工——合同成本
——合同毛利
報表列報
存貨專案：
營業利潤：
累計營業利潤：
擴充套件資料：
會計分錄新規
1、「現金」科目變為「庫存現金」科目。
2、新準則取消了「短期投資」、「短期投資跌價準備」科目，設定了「交易性金融資產」和「可供**金融資產」科目，並在「交易性金融資產」科目下設定「成本」、「公允價值變動」兩個二級科目。
3、新準則取消了「應收補貼款」科目，併入「其他應收款」科目核算。
4、「物資採購」科目變為「材料採購」科目。
5、「包裝物」科目和「低值易耗品」合併為「週轉材料」科目。
6、新準則取消了「長期債權投資」科目，而重分類為「交易性金融資產」、「持有至到期投資」和「可供**金融資產」科目。
7、新準則增設了「投資性房地產」科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
8、新準則設定了「長期應收款」和「未實現融資收益」科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議餘款借記「長期應收款」科目，按其公允價值貸記「主營業務收入」等科目，按差額貸記「未實現融資收益」科目。
9、新準則設定了「長期股權投資」科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10、新準則增設了「累計攤銷」科目。用來核算無形資產的攤銷額。
8樓：金果
工程確認合同成本時會計分錄：
借：主營業務成本-工程施工-合同毛利
貸：主營業務收入
每月根據工程進度確認收入，結轉成本，會計分錄：
借：主營業務成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
年末根據工程部核實的專案進行收入和成本的調整(調減用負數)
借：主營業務成本
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
工程完工後,應根據決算檔案，扣除以前年度確認的收入和成本，來確認當期收入和成本
借：工程施工--合同毛利
借：工程施工--合同毛利
貸：主營業務收入
計算各期應交納的稅金及附加
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--應交營業稅
貸：應交稅費--應交城建稅
貸：應交稅費--應交教育費附加
擴充套件資料：
「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設定明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無餘額。
建造合同收入：
1、建造合同與建造合同收入
⑴建造合同是指為建造一項資產或者在設計、技術、功能、最終用途等方面密切相關的數項資產而訂立的合同，包括固定造價合同和成本加成合同。
⑵建造工程合同收入包括合同中規定的初始收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
2、如果建造合同的結果能夠可靠估計，應採用完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和相關的合同費用。
3、在完工比例法下，應採用下列公式計算當期確認的合同收入和合同費用：
⑴當期確認的合同收入=（合同總收入×完工進度）-以前會計年度累計已確認的收入
⑵當期確認的合同毛利=（合同總收入-合同預計總成本）×完工進度-以前會計年度累計已確認的毛利
⑶當期確認的合同費用=當期確認的合同收入-當期確認的合同毛利-以前會計年度預計損失準備
4、如果建造合同的結果不能可靠估計，則不能採用完工百分比確定合同收入，此時當合同成本能夠收回時，根據能夠收回的實際合同成本確認收入；當合同成本不能收回的，不確認收入。
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