1樓：匿名使用者
按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，根據國家稅務局《關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》
現將物業管理服務中收取的自來水水費增值稅有關問題公告如下：
提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。
本公告自發布之日起施行。2023年5月1日以後已發生並處理的事項，不再作調整；未處理的，按本公告規定執行。
案例：2023年1月，甲物業管理公司收到自來水公司開具的普通發票的價稅合計10.3萬元，向業主收取物業管理費5萬元，水費10.3萬元、電費20.6萬元。
物業公司賬務處理：
（1） 收到自來水公司開具的發票，支付水電費時：
借：主營業務成本 10.3
貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 10.3
（2） 向業主收取物業管理費、水電費並開具發票：
借：銀行存款 35.90
貸：主營業務收入 34.85
應交稅費-應交增值稅 0.75
主營業務成本 0.3
計算應繳納的增值稅：（5+ 20.6+10.3-10.3）/（1+3%）*3%=0.75萬元
擴充套件資料
納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，並根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料：
1、 財務會計報表及其說明材料；
2、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
3、稅控裝置的電子報稅資料；
4、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
5、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
6、納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目，應納稅專案或者應代扣代繳、代收代繳稅款專案，計稅依據，扣除專案及標準，適用稅率或者單位稅額，應退稅專案及稅額、應減免稅專案及稅額，應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等；
7、扣繳義務人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，並報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務機關規定的其他有關證件、資料；
8、稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。
2樓：挖洞家
物業公司水電費的納稅問題，以下是例項：
某物業公司，一般納稅人，本月收水費106000元，支付自來水公司72100元(自來水公司開來稅率3%的專用發票)，如何計算繳納增值稅?
1、如果沒有特別政策，物業公司公司按6%計算銷項稅，按3%抵扣自來水進項。
銷項稅=106000/(1+6%)*6%=6000
進項稅=72100/(1+3%)*3%=2100
應交增值稅=6000-2100=3900
物業公司實際賺到33900元的水費差價，僅增值稅就繳納3900元，稅負在11%左右，肯定是太高受不了!
2、應該是全國各地的物業公司紛紛上書，陳述這個問題。《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》
國家稅務總局公告2023年第54號規定：自2023年8月19日起，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。同時，納稅人可以按3%向服務接受方開具增值稅專用發票。
3、這樣問題就解決了。該物業公司實際繳稅是(106000-72100)/(1+3%)*3%=987.38元，稅負變成了3%，負擔就好多了。
4、最後思考2個問題：為什麼物業公司代收的電費沒有采用這個政策?上述案例如果換成小規模納稅人，兩種演算法又會有多大的區別?
做會計，是不是要特別細心哈?而且要經常關注新政策呦,親們!
3樓：土巴兔裝修
一般提供物業管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額。然後按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅，這個公告他從釋出之日起就開始實行了，是不再做任何調整的，未處理的就按照這個公告的規規定來執行。
4樓：沃潤薄思嬡
您好，業主水電費自己交，物業是沒有權利收取水電週轉金的，業主可以拒交，並去當地的房管局物業管理科去投訴。
物業如何開具代收水電費發票
5樓：金果
1、如果代收水電費的單位沒有與水電**單位簽訂委託代收水電費協議，會視為銷售水電，需要繳納增值稅。這時代收水電費的單位必須向業主開具增值稅發票，有兩種情況：
（1）代收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的話，收水電費的單位應向業主開具增值稅專用發票，同時也可抵扣支付給電業局的電費增值稅。
（2）代收水電費的單位為增值稅小規模納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。
2、如果代收水電費的單位與水電**單位簽訂了委託代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電**單位向業戶開具發票。收水電費的單位不用出具發票。
根據《國家稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》規定，提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費後的餘額為銷售額，需要按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅。
提供物業服務的一般納稅人轉收代付自來水水費(不包括汙水處理費及水資源費)，可全額開具增值稅專用發票，開具時不需要選擇「差額徵稅」功能。
6樓：匿名使用者
代收水電費開具發票的方法如下：
1、如果代收水電費的單位沒有與水電**單位簽訂委託代收水電費協議，會視為銷售水電，需要繳納增值稅。這時代收水電費的單位必須向業主開具增值稅發票，有兩種情況：
（1）代收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的話，收水電費的單位應向業主開具增值稅專用發票，同時也可抵扣支付給電業局的電費增值稅。
（2）代收水電費的單位為增值稅小規模納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。
2、如果代收水電費的單位與水電**單位簽訂了委託代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電**單位向業戶開具發票。收水電費的單位不用出具發票。
7樓：快樂酷寶在路上
如果物業公司和水電**單位簽訂了委託代收代繳合同，物業公司只是負責代收代繳，平價收取水電費，然後由**單位向物業公司開具總髮票給物業公司。對物業公司代收的水電費開具發票問題，我們沒有找到國家相關法規的明確規定。但各地的地稅局有的出臺檔案對此進行了明確，比如廣東地稅《**國家稅務總局關於物業管理企業的代收費用有關營業稅問題的通知》（粵地稅函[1999]157號）規定，物業管理企業代收的費用，一律使用地方稅務部門監製的發票。
廣州地稅《印發〈廣州市地方稅收發票管理若干規定〉的通知》（穗地稅發[1997]86號）規定，業戶（出租方）向承租戶收取水電費，不論收回的水電費是否支付給供水、供電部門，均應在收取租金的《服務發票》（或向稅務機關訂購的《物業管理髮票》）上分別註明。此兩地的規定是可以使用物業公司發票的。我們的理解是根據國稅發[1998]217號的規定代收的水電費可從其營業額中扣除，因此物業公司可在服務業發票中將管理費和代收的費用分別填列，在支付代收的費用時取得對方開具相同金額的相應發票，物業公司可憑該服務業發票，並附上結算依據等資料，將水電費入賬並可從其營業額中扣除。
至於貴公司是否可開具物業公司的發票，具體執行還請諮詢當地主管稅務機關。如果業主要求開具水電的增值稅專用發票的，那麼建議物業公司您可以和**單位協商，在開具總髮票時，鑑於業主是公司的特殊性，可以要求**單位為業主單獨開具發票。
如果物業公司和水電**單位未簽訂委託代收代繳合同，而是在**單位規定的**基礎上加價收取水電費的話，視為物業公司銷售水電，繳納增值稅，那麼該物業公司必須向業主開具普通發票。若物業公司為增值稅一般納稅人，業主要求開具增值稅發票的，物業公司應向業主開具增值稅發票，同時支付給電業局的電費增值稅也可抵扣。若物業公司為增值稅小規模納稅人，業主要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。
8樓：15817481245微
代收水電費，物業能開，能查的，稅點優
電=徽，長期有效的答案！
稅率很ok的！
9樓：易吻易親
物業應該是通過傳真來開具代收水電費發票的。
代收水電費如何開具發票
10樓：匿名使用者
代收水電費開具發票的方法如下：
1、如果代收水電費的單位沒有與水電**單位簽訂委託代收水電費協議，會視為銷售水電，需要繳納增值稅。這時代收水電費的單位必須向業主開具增值稅發票，有兩種情況：
（1）代收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的話，收水電費的單位應向業主開具增值稅專用發票，同時也可抵扣支付給電業局的電費增值稅。
（2）代收水電費的單位為增值稅小規模納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。
2、如果代收水電費的單位與水電**單位簽訂了委託代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電**單位向業戶開具發票。收水電費的單位不用出具發票。
11樓：幸福千羽夢
1、代收水電費的單位沒有與水電**單位簽訂委託代收水電費協議，視為銷售水電，繳納增值稅。這時代收水電費的單位必須向業主開具增值稅發票。
若收水電費的單位為增值稅一般納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，收水電費的單位應向業主開具增值稅專用發票，同時支付給電業局的電費增值稅也可抵扣。
若收水電費的單位為增值稅小規模納稅人，業戶要求開具增值稅專用發票的，可到稅務機關代開。
2、如果收水電費的單位與水電**單位簽訂了委託代收代繳合同，收水電費的單位只是負責代收代繳，平價收取水電費，則應由水電**單位向業戶開具發票。收水電費的單位不用出具發票。
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對物業公司代收的水電費開具發票問題，沒有國家相關法規的明確規定。但各地的地稅局有的出臺檔案對此進行了明確：
廣東地稅《**國家稅務總局關於物業管理企業的代收費用有關營業稅問題的通知》（粵地稅函[1999]157號）規定，物業管理企業代收的費用，一律使用地方稅務部門監製的發票。
廣州地稅《印發〈廣州市地方稅收發票管理若干規定〉的通知》（穗地稅發[1997]86號）規定，業戶（出租方）向承租戶收取水電費，不論收回的水電費是否支付給供水、供電部門，均應在收取租金的《服務發票》（或向稅務機關訂購的《物業管理髮票》）上分別註明。
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易書科技 1 建築 安裝 裝飾工程的工程水電費由建設方出,由建築工程 一般是總包方 按建築面積計取,供施工的各家使用,所以總包方,既然已經收取了建設方的工程水電費,就不得扣除各分包方的工程水電費，最好要提前協商清楚。2 綠化 市政工程的工程水電費是含在定額子目裡面,所以,如果工程水電費已經由總包方繳...
我是物業公司，請問我公司代收代付水電費，但是現在客戶要求物業公司開具正式發票匯給對方
1 業主要求開具正式發票是合理的，物業公司應該提供正式發票。2 根據 物業管理條例 第四十五條規定，物業管理區域內，供水 供電 供氣 供熱 通訊 有線電視等單位應當向終端使用者收取有關費用。物業服務企業接受委託代收前款費用的，不得向業主收取手續費等額外費用。3 物業代收代付水電費，相關單位可以對終端...
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物業向業主收取公攤電費是否合理，是根據物業合同規定來確定的。如果是包乾合同，已經包含了公共場所的費用，則收取公攤電費不合理 如果是酬金制按專案計費的，則可以收取公共場所的公攤電費。物業亂收費可以向當地房屋管理部門投訴。根據 物業服務收費管理辦法 第九條 業主與物業管理企業可以採取包乾制或者酬金制等形...